Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Niższe podatki Ulga na nowe technologie - limit odliczenia, komu przysługuje

Ulga na nowe technologie - limit odliczenia, komu przysługuje

▪ 29 grudnia 2012 r. ▪ Zaktualizowano: 1 lutego 2024 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

Przedsiębiorca może odliczyć od dochodu wydatki na nabycie nowych technologii (np. prawa autorskie, licencje, oprogramowania, know-how). Nasz program do rozliczenia PIT rozliczy za Ciebie cały podatek, uwzględniając przysługujace Ci ulgi.

Ulga na nowe technologie - limit odliczenia, komu przysługuje

Spis treści

  1. Komu przysługuje ulga na nowe technologie?
  2. Jaki jest limit odliczenia?
  3. Wymagane dokumenty i załączniki
  4. Czym są nowe technologie?
  5. Kiedy nie przysługuje ulga na nabycie nowych technologii?

Komu przysługuje ulga na nowe technologie?

Ulga na nowe technologie przysługuje osobom prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (12%, 32%), która nie jest objęta zwolnieniem z tytułu jej prowadzenia w specjalnych strefach ekonomicznych w danym roku ani w roku ubiegłym.

Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?

Sprawdź teraz!

Jaki jest limit odliczenia?

Kwota odliczenia w danym roku wynosi 50% wydatków poniesionych na nowe technologie, z tym że odliczana kwota nie może być wyższa niż ubiegłoroczny dochód z działalności gospodarczej.

Wymagane dokumenty i załączniki

Jaki załącznik do PIT?

Ulgę na nowe technologie należy wykazać na załączniku PIT/O. W tym celu załącznik należy złożyć wraz z zeznaniem rocznym PIT-36.

Jakie dokumenty są wymagane?

W celu uwzględnienia ulgi na nowe technologie, przedsiębiorca stosujący preferencję podatkową powinien posiadać:

  • dokumenty stwierdzające wysokość poniesionych wydatków oraz
  • opinia jednostki naukowej o nowej technologii.

W przeciwieństwie do załącznika do PIT-36 (PIT/O) ww. dokumentacji nie dołączamy do zeznania rocznego za 2023 r. (składanego do 30 kwietnia 2024 r.). Przedsiębiorca powinien natomiast przechowywać przez okres nie krótszy niż pięć lat, licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie.

W sytuacji, gdy działalność gospodarcza wygenerowała stratę lub wysokość osiągniętego dochodu jest niższa od przysługujących odliczeń, wówczas można dokonać odliczenia całej kwoty przysługującej ulgi z tytułu wydatków na nabycie nowych technologii lub brakującej części w zeznaniach za kolejne trzy lata, licząc od końca roku, w którym nową technologię wprowadzono do ewidencji środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.

Przykład:

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą. W 2023 r. zakupił specjalny program komputerowy za cenę 10 000 zł. Specjalna jednostka naukowa potwierdziła, ze jest to nowa technologia (opinią taką dysponował sprzedawca). W 2023 r. podatnik w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wykazał stratę.

W 2024 r. dochody podatnika wyniosły 60 000 zł. W jaki sposób podatnik może odliczyć ulgę na nowe technologie?

Wydatki na nowe technologie zostały poniesione w 2023 r., dlatego mogą zostać rozliczone w 2024 roku. Jednak w 2023 roku podatnik wykazał stratę z działalności gospodarczej. Na odliczenie wydatków z tytułu nabycia nowych technologii podatnik ma jeszcze dwa kolejno po sobie następujące lata. Limit odliczeń wynosi 50% wydatków, a zatem podatnik w PIT-36 składanym za 2024 rok) może odliczyć 5 000 zł (50%*10 000 zł). Kwota ta (5 000 zł) nie przewyższa dochodów, dlatego może odliczyć całą wyliczoną kwotę.

Czym są nowe technologie?

Nowe technologie to wiedza technologiczna w postaci wartości niematerialnych i prawnych (np. wyniki badań i prac rozwojowych), która przyczynia się do wytworzenia nowych lub udoskonalenia istniejących wyrobów lub usług. Aby coś było uznane za nową technologię, nie może być stosowane na świecie dłużej niż 5 ostatnich lat i musi być potwierdzone przez niezależną od podatnika jednostkę naukową.

Nabycie nowej technologii to nabycie praw do wyżej wymienionej wiedzy poprzez ich przeniesienie oraz korzystanie z tych praw.

Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!

PIT w kilka minut

Kiedy nie przysługuje ulga na nabycie nowych technologii?

Jeżeli w ciągu trzech lat od wprowadzenia nowej technologii do ewidencji środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych przeniosłeś prawo do jej korzystania innemu podmiotowi.

Jeżeli w ciągu trzech lat od wprowadzenia nowej technologii do ewidencji środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych ogłosiłeś upadłość.
Jeżeli otrzymałeś zwrot wydatków na nowe technologie w jakiejkolwiek formie.

Gdy otrzymałeś zwrot części wydatków, możesz odliczyć kwotę niezwróconą.

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00