Rozliczenia pit w krajach Unii Europejskiej

620x100 dziecinnie proste

29 sierpnia 2016 r.

Z danych zebranych przez PwC i opublikowanych w raporcie  „Praca w UE – podatki i składki. Polska na tle Europy” możemy się dowiedzieć, jak funkcjonują rozliczenia PIT  w krajach europejskich i jak wypada Polska w tym kontekście.

Stawki podatku dla zamożnych

W Europie dominują progresywne stawki podatku PIT. Aż w 8 państwach Europy najbogatsi obywatele, którzy przekraczają pierwszy próg podatkowy, są zobowiązani oddać państwu kwoty przekraczające nawet połowę swoich dochodów.Największe obciążenia mają Szwedzi, gdzie przejście do drugiego progu podatkowego oznacza wejście w stawkę podatkową w wysokości 57 %. Podobnie jest w Portugalii, gdzie drugi próg to  56,5 %. i Austrii  - 55 %. Danina dla państwa jest też wysoka dla  najbogatszych Holendrów, Duńczyków, Belgów, Greków i Słoweńców. Pod tym względem Polska wypada bardzo dobrze ze stawką 32 %. Niższe stawki podatku dla  zamożnych obywateli są tylko na Słowacji - 25 %. i w Czechach -22 % oraz w tych krajach, gdzie został przyjęty podatek liniowy.Trzeba tu jednak zwrócić uwagę, że definicja obywatela “zamożnego, czyli przekraczającego pierwszy próg podatkowy,” w każdym kraju jest inna. W Polsce od kilku lat do drugiego progu podatkowego przechodzi się po osiągnięciu dochodu 85 528 złotych rocznie, co daje równowartość około 20 tysięcy euro. Tymczasem w innych krajach europejskich kwota powodująca przejście do drugiego progu podatkowego jest wielokrotnie wyższa. Tak np. na Malcie, w Irlandii czy Holandii trzeba zarobić ponad 60 tysięcy euro w ciągu roku, żeby wejść w wyższą stawkę podatku PIT. Natomiast Brytyjczycy czy Niemcy będą uznani za zamożnych i oddadzą państwu więcej dopiero wtedy, gdy ich dochody przekroczą odpowiednio 190 i 254 tysiące euro.

Obniżanie podatków

W roku 2015 można było obserwować dalsze, w większości korzystne dla podatników zmiany zachodzące w systemach podatkowych krajów Unii Europejskiej. Jeśli nawet w dwóch krajach wzrosły obciążenia podatkowe osób najbogatszych, to aż 10 państw obniżyło podatki lub zwiększyło kwotę wolną.

Stawki podatkowe obniżono o jeden punkt procentowy m.in.na Łotwie, Węgrzech, Irlandii. Z kolei w Finlandii, Niemczech i Estonii obywatele mogą korzystać z wyższej kwoty wolnej od podatku, gdyż władze  postanowiły również podnieść tę kwotę o 200-300 euro.Kwota wolna od podatku w Polsce jest wyjątkowo niska. Podatnik w Polsce nie zapłaci  daniny fiskusowi tylko wtedy, gdy w ciągu roku zarobi mniej niż 3091 złotych, czyli ok. 700 euro. Na tle krajów, które zdecydowały się na wprowadzenie kwoty wolnej, Polska pod tym względem wypada najgorzej. Najwyższą kwotę wolną mają mieszkańcy Cypru - 19500 euro, Finlandii - 16700 a Wielkiej Brytanii 13500 euro. Kilkakrotnie wyższa niż w Polsce kwota wolna od podatku jest  w nieodległej Słowacji - 3800 euro (czyli 5 razy tyle co w Polsce) . W niektórych krajach wysokość kwoty wolnej od podatku zależna jest od dochodów lub sposobu rozliczania PIT ( podatnik rozlicza się sam czy z małżonkiem). 

Kwota wolna od podatku w euro w krajach UE

Cypr

19 500 euro

Szwecja

3 600

Finlandia

16 700

Chorwacja

3 470

Wielka Brytania

13 500

Słowenia

3 302 - 6 519

Luksemburg

11 265

Holandia

2 130

Austria

11 000

Grecja

2 100

Hiszpania

9 230

Litwa

1 992 - 3 480

Belgia

8 710

Estonia

2 040

Malta

8 500 - 11 900

Irlandia

1 650 / 3 300 / 2 190

Niemcy

8 652

Włochy

0 - 1880 (w zależności

od dochodów)

Francja

5 963

Dania

5 750

Łotwa

900

Portugalia

4 104

Czechy

895

Słowacja

3 800

Polska

750

Źródło: PwC, Praca w Unii Europejskiej - podatki i składki

Ulgi i zniżki

W zdecydowanej większości krajów Unii Europejskiej stosowane są różne ulgi i zwolnienia podatkowe. Najbardziej popularne są oferowane również w Polsce  o charakterze prorodzinnym, przede wszystkim ulgi na dzieci. Pod tym względem Polska wypada dobrze pozwalając na preferencyjne wspólne rozliczenie z żoną lub mężem albo w przypadku samotnych rodziców - z dzieckiem.

Preferencyjny wspólny PIT z małżonkiem jest stosowany tylko w połowie krajów Unii Europejskiej. Takiego przywileju nie mają m. in. Austriacy, Holendrzy, Czesi, Duńczycy czy Włosi. Natomiast  w Grecji rozliczenie wspólne małżonków  jest obowiązkowe.

Wiele krajów oferuje również odliczenia podatkowe z tytułu wydatków na edukację, leczenie czy dojazdy do pracy oraz inne ulgi dla swoich obywateli.

Sposoby rozliczeń

Organy skarbowe niemal w każdym kraju zachęcają do elektronicznych rozliczeń pit (e pity). Wysyłając pity roczne online można uzyskać zniżki. Np. Grecy, którzy złożą PIT przez internet, mogą odliczyć od podatku nawet do 118 euro. W innych krajach, np. w Portugalii, Wielkiej Brytanii i we Włoszech podatnicy decydujący się na rozliczenie pit przez internet mają wydłużony czas (dodatkowy miesiąc) na złożenie zeznania.

W Polsce poza możliwością składania pit w urzędzie skarbowym lub przesyłania za pośrednictwem poczty z powodzeniem funkcjonuje system rozliczenia pit online. Coraz bardziej popularne staje się korzystanie z tzw. wstępnego zeznania podatkowego  PFR  (z angielskiego - Pre-Filled tax Return), w którym dane podatnika i kwoty są już wypełnione na podstawie informacji płatników, a podatnik odlicza tylko przysługujące mu ulgi. System wstępnego zeznania podatkowego zyskuje na popularności w całej Europie.

W Unii Europejskiej spotkamy też kraje, gdzie system podatkowy jest dużo bardziej skomplikowany niż w Polsce. Na przykład w Luksemburgu prawo podatkowe przewiduje aż 18 stawek, w zależności od dochodów podatnika. Innym przykładem może być Irlandia, gdzie obowiązuje aż 11 stawek ubezpieczenia społecznego, które również są tym wyższe, im wyższe zarobki się osiąga. 

Pomoc techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn - pt: 9:00 - 16:00

Krajowa Informacja Podatkowa

  • (22) 330 0 330
  • pn - pt: 7:00 - 18:00
  • Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego
  • Gazeta Wyborcza
  • E-Deklaracje
  • Comodo Internet Secure
  • Rzetelna Firma
  • Innowacyjna Gospodarka
  • zobacz więcej