Spis treści
- PIT-40A z organu rentowego
- Kiedy emeryt samodzielnie wypełni PIT?
- Ulgi i odliczenia w deklaracji PIT emeryta
- PIT-11A z organu rentowego
- Deklaracje PIT składane przez emerytów
- Inne formularze deklaracji PIT składanych przez emerytów
- Rozliczenie PIT emeryta przez Internet z pomocą programu PIT
- Najczęściej zadawane pytania
PIT-40A z organu rentowego
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nakłada na organy rentowe obowiązek rozliczenia rocznych dochodów emeryta. ZUS przygotowuje deklarację PIT-40A i dostarcza ją do urzędu skarbowego oraz przesyła świadczeniobiorcy. Emeryt nie ma potrzeby składania w tej kwestii wniosku, bo ZUS zrobi to z urzędu. PIT-40A to roczne rozliczenie przychodu i wyliczenie podatku dla osób, które przynajmniej w grudniu 2023 roku pobierały emeryturę, rentę, świadczenie przedemerytalne, zasiłek przedemerytalny, nauczycielskie świadczenie kompensacyjne lub rentę socjalną i świadczenie to nadal pobierają.
Zakłady ubezpieczeń społecznych sporządzają deklaracje PIT-40A po zakończeniu roku podatkowego i powinny przesłać je do urzędów podatkowych oraz dostarczyć emerytom do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. W roku 2024 termin dostarczenia PIT-40A mija 2 marca. W latach, gdy ostatni dzień lutego jest dniem wolnym od pracy, termin ten przesuwa się na pierwszy dzień roboczy po tym dniu.
Jeżeli do 2 marca świadczeniobiorca nie otrzyma deklaracji podatkowej lub dostarczoną uzna za nieprawidłowo sporządzoną, powinien skontaktować się z jednostką ZUS wypłacającą świadczenie w ubiegłym roku.
Kiedy emeryt samodzielnie wypełni PIT?
Deklaracja PIT-40A jest rozliczeniem podatkowym, ale może też być potraktowana, jako informacja dla tych świadczeniobiorców, którzy sami złożą zeznanie podatkowe do urzędu skarbowego.
Konieczność wypełnienia PIT 2024 mają świadczeniobiorcy, którzy:
- uzyskali w roku podatkowym inne dochody/przychody podlegające opodatkowaniu,
- chcą skorzystać z przysługujących im ulg i odliczeń od dochodu lub od podatku,
- mają możliwość skorzystania z preferencyjnego rozliczenia PIT wspólnie z małżonkiem albo jako osoba samotna z dzieckiem.
Mogą oni dokonać rozliczenia w zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36, które należy złożyć do urzędu skarbowego w terminie do 30 kwietnia 2024 r.
Rekomendujemy - nie musisz czytać dalej Rozlicz PIT za 2023 rok szybko i bez błędów w aplikacji online PITax.pl, która wszystko za Ciebie obliczy. Czytelny kreator da Ci poczucie pewności, że formularze wraz z ulgami zostaną obliczone prawidłowo. Przez całe rozliczenie masz dostęp do wiedzy ekspertów oraz pomocy technicznej. Rozpocznij rozliczenie! |
Ulgi i odliczenia w deklaracji PIT emeryta
Ulgi podatkowe pozwalają na obniżenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, od której opłacany jest podatek, a tym samym obniżenie kwoty podatku należnego fiskusowi albo umożliwiają odjęcie kwoty ulgi od podatku już obliczonego.
Sporządzona samodzielnie roczna deklaracja podatkowa emeryta stwarza możliwość skorzystania z ulg podatkowych w tym z:
- ulgi prorodzinnej, przy spełnieniu wymaganych prawem warunków;
- ulgi na Internet, pozwalającej na odliczenie 760 zł od dochodu, co pozwala na pomniejszenie wysokości podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych;
- ulgi rehabilitacyjnej, w tym ulgi na leki, z której korzystają osoby niepełnosprawne lub osoby mające na utrzymaniu osoby niepełnosprawne;
- ulgi odsetkowej od kredytów mieszkaniowych na zasadzie praw nabytych;
- ulgi z tytułu darowizny itp;
- darowizna na cele walki z COVID-19;
- ulga termomodernizacyjna;
- darowizna komputerów przenośnych.
PIT-11A z organu rentowego
Organy rentowe wystawiają też deklaracje podatkowe PIT-11A.
PIT-11A to informacja o dochodach sporządzana przez organ rentowy dla osób, które nie pobierały świadczeń do końca roku podatkowego lub nie są świadczeniobiorcami w momencie rozliczenia.
Formularz ten otrzymają również osoby, które w 2023 roku:
- złożyły w ZUS oświadczenie o zamiarze wspólnego opodatkowania swoich dochodów z małżonkiem, dziećmi itp. i do końca roku podatkowego nie złożyły oświadczenia o rezygnacji z tego zamiaru;
- złożyły wniosek o obliczanie i pobieranie zaliczki na podatek wg. wyższej skali podatkowej lub bez pomniejszania o miesięczną kwotę zmniejszenia, czyli kwotę 300 zł;
- pobierały zasiłki przysługujące z ubezpieczeń społecznych w razie choroby i macierzyństwa;
- którym nie pobierano zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania.
PIT-11A nie jest rozliczeniem, lecz informacją, dlatego osoby, które otrzymają z ZUS deklarację PIT-11A, mają obowiązek samodzielnego rozliczenia z fiskusem.
Deklaracje PIT składane przez emerytów
Jeśli jedynym płatnikiem jest organ rentowy, który wystawił deklarację PIT-40A, to podatnik (rencista, emeryt), nie musi składać żadnego rozliczenia rocznego do urzędu skarbowego. Nawet, jeśli chce przekazać 1,5% na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego, to wypełnia tylko deklarację PIT-OP, którą składa się bezpośrednio do urzędu skarbowego (a nie do ZUS).
Emeryt/rencista, który otrzymał PIT-40A, ale ma dodatkowe dochody poza świadczeniem z ZUS, rozliczenie roczne powinien złożyć na formularzu PIT-37 lub PIT-36:
- PIT-37 wybiera wtedy, gdy dodatkowe dochody uzyskuje za pośrednictwem płatników i otrzymał od nich informacje roczne na drukach PIT-11, a także PIT-40A i PIT-11A z organów rentowych,
- PIT-36, gdy źródłem przychodów jest np. najem prywatny opodatkowany na zasadach ogólnych lub działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu według skali podatkowej, czyli podatnik samodzielnie był zobowiązany do naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych do urzędu skarbowego.
Inne formularze deklaracji PIT składanych przez emerytów
W niektórych przypadkach emeryt musi złożyć więcej niż jedna deklarację podatkową. Tak jest w przypadku, gdy poza dochodami opodatkowanymi na zasadach ogólnych uzyskał przychody opodatkowane w innej formie, jak:
- z działalności gospodarczej opodatkowanej 19% podatkiem liniowym - wtedy rozliczy roczny PIT-36L,
- z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - rozliczenie roczne składa na formularzu PIT 28,
- z najmu prywatnego opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - wykazuje przychody na druku PIT-28,
- ze sprzedaży papierów wartościowych - informacje z PIT-8C przenosi na druk PIT-38,
- z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw do nieruchomości - składa deklarację PIT-39.
Rozliczenie PIT emeryta przez Internet z pomocą programu PIT
Począwszy od rozliczeń PIT za 2022 r. zeznania na formularzach PIT-28 można składać w tym samym terminie co deklaracje PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 czyli do 2 maja (w następnych latach do 30 kwietnia, chyba że ostatni dzień tego miesiąca przypada na dzień wolny od pracy). Wszystkie deklaracje roczne emeryt/rencista może rozliczyć i złożyć do urzędu skarbowego przez Internet z pomocą programu do rozliczania PIT.
Dobry program PIT pomaga wypełnić poprawnie wszystkie pola formularzy podatkowych, wyręcza podatnika w wykonywaniu obliczeń i co bardzo ważne w przypadku dochodów/przychodów z różnych źródeł dobiera odpowiednie i aktualnie obowiązujące druki oraz wymagane załączniki. Tak np. w przypadku korzystania z ulg i odliczeń podatkowych wymagany jest załącznik PIT-O, a gdy prowadzimy działalność gospodarczą - PIT-B.
Zadając pytania, program PIT przypomina często o przychodach, o których nie pamiętamy, bo uzyskaliśmy może dość dawno, np. na początku roku. Może też przypomnieć nam o dochodach wypłaconych przez płatnika, o których nie dostaliśmy informacji PIT-11 lub PIT-8C. Mimo nieotrzymania informacji od płatnika podatnik jest zobowiązany rozliczyć takie dochody w zeznaniu rocznym. Niewykazanie dochodów w rozliczeniu rocznym PIT zagrożone jest sankcjami karno-skarbowymi.
Z programem PIT łatwo można wysłać deklaracje do urzędu skarbowego online. Potwierdzeniem złożenia zeznania bez wychodzenia z domu jest otrzymane elektronicznie Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).
Najczęściej zadawane pytania
Jaki PIT jest dla emerytów?
Najbardziej powszechny PIT dla emerytów to PIT-40A (deklaracja przygotowywania i przesyłana do urzędu skarbowego przez ZUS). W szczególnych okolicznościach emeryci mogą skorzystać z PIT- 37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-38 lub PIT-39..
Kiedy emeryt musi samodzielnie wypełnić PIT?
Emeryt musi samodzielnie wypełnić PIT, jeśli uzyskał w roku podatkowym inne dochody/przychody podlegające opodatkowaniu, chce uwzględnić ulgi i odliczenia lub korzysta z preferencyjnego rozliczenia PIT wspólnie z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Jakie ulgi podatkowe przysługują emerytowi?
Emeryt może skorzystać z następujących ulg podatkowych: ulga prorodzinna, ulga na internet, ulga rehabilitacyjna, ulga odsetkowa, ulga z tytułu darowizny, darowizna na cele walki z COVID-19, ulga termomodernizacyjna, darowizna komputerów przenośnych.
Jakie są deklaracje PIT dla emerytów?
Najbardziej powszechna deklaracja PIT dla emerytów to PIT-40A (deklaracja przygotowywania i przesyłana do urzędu skarbowego przez ZUS). W szczególnych okolicznościach emeryci mogą skorzystać z PIT- 37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-38 lub PIT-39.
Deklaracja PIT przy pobieraniu rent
Najbardziej powszechny PIT przy pobieraniu renty to PIT-40A (deklaracja przygotowywania i przesyłana do urzędu skarbowego przez ZUS). W szczególnych okolicznościach renciści mogą skorzystać z PIT- 37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-38 lub PIT-39.