Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Poradnik rozliczenia Kto i kiedy powinien złożyć PIT-38?

Kto i kiedy powinien złożyć PIT-38?

▪ 27 listopada 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 12 grudnia 2023 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

Zyski z kapitałów pieniężnych uzyskane przez inwestorów prywatnych (z gry na giełdzie) podlegają obowiązkowi rozliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym na formularzu PIT-38. Dochód opodatkowany jest ryczałtem w wysokości 19%.

Kto i kiedy powinien złożyć PIT-38?

Spis treści

  1. Jakie przychody rozliczamy w PIT 38?
  2. Jakie dokumenty potrzebujemy do rozliczenia PIT-38?
  3. Informacje przekazane na formularzu PIT-8C
  4. Rozliczenie PIT-38 elektronicznie
  5. Terminy złożenia zeznania PIT 38
  6. Najczęściej zadawane pytania

Jakie przychody rozliczamy w PIT 38?

Druk PIT 38 podatnicy wykorzystują do rozliczenia przychodów kapitałowych. Do przychodów z kapitałów pieniężnych zalicza się między innymi: odsetki od depozytów bankowych, lokat lub innych form oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, przychody z obrotu papierami wartościowymi, jak również dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych.

Jednakże nie musimy rozliczać w PIT zysków z lokat bankowych, oprocentowanych rachunków ani otwartych funduszy inwestycyjnych, ponieważ to instytucje nimi zarządzające odprowadzają należny podatek. Samodzielnie muszą się rozliczyć z zysków posiadacze akcji i obligacji w momencie ich sprzedaży. Przychody kapitałowe nie są rozliczane razem z innymi dochodami, ale na specjalnie do tego przeznaczonym druku PIT 38.

Szczegółowe informacje o tym, jakie przychody należy wykazać w rozliczeniu rocznym na formularzu PIT-38, znajdziemy w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z ustawowym zapisem deklaracja PIT-38 jest przeznaczona dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali przychody:

  • z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (np. dochody z forex), pożyczonych papierów wartościowych (tzw. sprzedaż krótka), pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, udziałów w spółkach z osobowością prawną;
  • z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach prawa handlowego mających osobowość prawną (z ograniczoną odpowiedzialnością lub akcyjną) albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część;
  • z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej (wymianę waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna lub regulowanie innych zobowiązań walutą wirtualną).

W deklaracji PIT-38 należy też rozliczyć kapitałowe przychody uzyskane poza Polską, które nie zostały zwolnione z opodatkowania. Inwestycje zagraniczne wykazujemy w załączniku PIT/ZG.

Jakie dokumenty potrzebujemy do rozliczenia PIT-38?

Aby wypełnić zeznanie podatkowe PIT-38 w roku 2024, musimy zebrać dane o uzyskanych przychodach z kapitałów pieniężnych w roku podatkowym 2023. Najczęściej jest to informacja z biura maklerskiego PIT-8C. Jeśli mamy kilka rachunków inwestycyjnych, bo korzystaliśmy z usług nie jednego, a kilku biur maklerskich, to z każdego z nich otrzymamy osobną informację PIT-8C.

Trzeba też mieć na uwadze, że w przypadku dokonania sprzedaży poza rachunkiem inwestycyjnym, należy samodzielne wypełnić zeznanie podatkowe PIT 38.

Informacje przekazane na formularzu PIT-8C

Potrzebną do wypełnienia formularza PIT 38 informację PIT-8C płatnik ma obowiązek sporządzić i przekazać do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Jeden egzemplarz informacji PIT-8C otrzymuje podatnik, a drugi powinien dotrzeć do właściwego urzędu skarbowego. W deklaracji PIT-8C biuro maklerskie przekazuje dane o uzyskanych przez podatnika przychodach ze sprzedaży akcji i obligacji oraz poniesionych kosztach w okresie całego roku podatkowego.

Uzyskiwanie dochodów kapitałowych związane jest z kosztami, które ponosi inwestor. Przykładowo w przypadku sprzedaży papierów wartościowych lub akcji w spółce do kosztów można zaliczyć prowizje z tytułu takiej sprzedaży czy też opłaty z tytułu prowadzenia rachunku maklerskiego. Rozliczając PIT 38, może te koszty odliczyć od przychodu. Koszty mogą być rozliczone dopiero w momencie, gdy powstaje obowiązek zapłaty podatku, czyli po zbyciu instrumentów finansowych.

Jeżeli w danym roku podatkowym nie dokonamy żadnej sprzedaży, wtedy biura nie wystawią nam żadnego dokumentu PIT-8C i nie mamy obowiązku wypełnienia PIT-38.

Formularz PIT-8C stosowany jest też do wykazania dochodów nie tylko z giełdy, ale też z innych źródeł jak alimenty, stypendia, dotacje (subwencje), dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia oraz z tytułu kwot wypłacanych po śmierci członków otwartego funduszu emerytalnego, które rozliczane są na innych formularzach niż PIT-38.

Informacja PIT-8C za rok podatkowy 2023 powinna być dostarczona podatnikowi przez płatnika (m.in. biuro maklerskie) w terminie do 1 marca 2024 roku (poniedziałek).

Rozliczenie PIT-38 elektronicznie

Kiedy chcemy rozliczyć w PIT 38 online podatek giełdowy mamy dwie możliwości:

  • Wypełniamy z programem PIT 38 interaktywny i wysyłamy do urzędu skarbowego online;
  • Korzystamy ze wstępnie wypełnionego zeznania PIT-38 (PFR PIT-38) przygotowanego przez administrację skarbową.

Droga elektroniczna jest najprostszym sposobem na złożenie zeznania PIT 38, tym bardziej że możemy skorzystać z usługi PFR. Administracja podatkowa, na podstawie informacji otrzymanych od płatników, do połowy marca przygotowuje propozycję zeznania PIT-38, które podatnik powinien sprawdzić, a po zaakceptowaniu podpisać i wysłać do urzędu skarbowego online. Takie wstępnie wypełnione zeznanie jest edytowalne i mamy prawo uzupełniać je, wprowadzać zmiany. Uzupełnienia w PFR PIT-38 mogą dotyczyć nieujętych przychodów lub kosztów. Możemy też wskazać nr KRS organizacji pożytku publicznego OPP, dla której chcemy przeznaczyć 1% naszego podatku.

Wypełniając PIT-38 za 2023, rok nie możemy, niestety, korzystać z żadnych ulg i odliczeń podatkowych. Nie przysługuje nam też prawo do wspólnego rozliczenia ze współmałżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Małżonkowie muszą swoje przychody kapitałowe rozliczyć na oddzielnych drukach PIT-38

Terminy złożenia zeznania PIT 38

W roku 2020 formularz podatkowy PIT 38 mamy obowiązek złożyć do 30 kwietnia niezależnie od tego, czy składamy w wersji papierowej, czy elektronicznej. Osoby z ograniczonym obowiązkiem podatkowym, które nie mają miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i planują wyjechać poza granice kraju przed 30 kwietnia (terminem złożenia deklaracji PIT-38), muszą rozliczyć się z fiskusem na PIT 38, zanim opuszczą Polskę. Zeznanie podatkowe mogą złożyć drogą elektroniczną lub w tradycyjnej formie papierowej. Zobacz terminy PIT 2020/2021.

Najczęściej zadawane pytania

Jakie przychody rozliczyć w PIT 38?

PIT 38 służy do rozliczenia przychodów kapitałowych, czyli m.in.: odsetek od depozytów bankowych, lokat lub innych form oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, przychodów z obrotu papierami wartościowymi, jak również dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych czy odpłatnego zbycia walut wirtualnych.

Jakie dokumenty są potrzebne do PIT 38?

Do przygotowania zeznania podatkowego PIT-38 potrzebne są dane o uzyskanych przychodach z kapitałów pieniężnych w danym roku podatkowym. Najczęściej jest to informacja z biura maklerskiego PIT-8C.

Co znajduje się w formularzu PIT 38?

PIT-38 to deklaracja, za pomocą której rozliczamy dochody kapitałowe. Wykazujemy w niej przychody uzyskane ze sprzedaży papierów wartościowych, udziałów w spółkach, nabycia udziałów w spółkach/spółdzielniach oraz przychody z ogólnie przyjętej gry na giełdzie.

Czy można rozliczyć PIT 38 elektronicznie?

Tak – PIT-38 można rozliczyć elektronicznie, korzystając z programu do rozliczeń PIT lub interaktywnego formularza rozliczeniowego.

Jaki jest termin składania zeznań PIT 38?

Formularz podatkowy PIT 38 należy złożyć do 30 kwietnia niezależnie od tego, czy składany jest w wersji papierowej, czy też w elektronicznej.

Często zadawane pytania

Co to PIT-38?

PIT-38 służy do rozliczenia dochodów kapitałowych, do których należą między innymi: odsetki od depozytów bankowych, lokat lub innych form oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, przychodów z obrotu papierami wartościowymi, jak również dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. PIT-38 również służy do rozliczenia dochodu z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej.

Jakie dokumenty są potrzebne do PIT 38?

Do przygotowania zeznania podatkowego PIT-38 potrzebne są dane o uzyskanych przychodach z kapitałów pieniężnych oraz poniesionych w związku z nimi kosztach w danym roku podatkowym. Najczęściej jest to informacja z biura maklerskiego PIT-8C.

Co znajduje się w formularzu PIT 38?

PIT-38 to deklaracja, za pomocą której rozliczamy dochody z zysków kapitałowych. W szczególności wykazujemy w niej dochody uzyskane ze sprzedaży papierów wartościowych, udziałów w spółkach, nabycia udziałów w spółkach/spółdzielniach oraz z odpłatnego zbycia walut wirtualnych.

Czy można rozliczyć PIT 38 elektronicznie?

Tak, PIT-38 można rozliczyć elektronicznie, korzystając z programu do rozliczeń PIT lub interaktywnego formularza rozliczeniowego.

Jaki jest termin składania zeznań PIT 38?

Deklarację podatkową PIT-38 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym zostały osiągnięte dochody kapitałowe. Jeśli 30 kwietnia jest dniem ustawowo wolnym od pracy bądź wypada w sobotę to ostatnim dniem upływu terminu na złożenie deklaracji jest pierwszy dzień roboczy następujący po 30 kwietnia. Przykładowo w 2023 r. termin na złożenie PIT-38 upływa dopiero 2 maja.

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00