Spis treści
- Progi podatkowe 2023/2024 r.
- Podatek solidarnościowy, czyli tzw. trzeci próg podatkowy dla najbogatszych
- Jak obliczyć podatek dochodowy w PIT 2024?
Progi podatkowe 2023/2024 r.
Rozliczenie PIT 2023 przewiduje następujące stawki podatku:
- Pierwszy próg podatkowy - do dochodu nieprzekraczającego 120 000 zł stawka podatku wynosi 12% i mimo zmiany dokonanej w trakcie roku obejmie również dochody osiągnięte od 1 stycznia. W tym przypadku obliczając należny podatek dochodowy należy uwzględnić kwotę zmniejszającą zobowiązanie podatkowe.
- Drugi próg podatkowy - powyżej 120 000 zł, od nadwyżki ponad tę kwotę musimy zapłacić podatek dochodowy w wymiarze 32%.
| Skala podatkowa 2023 | |
| Podstawa opodatkowania | Stawka podatku |
| I próg: | 12%*(podstawa opodatkowania) minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł |
| II próg: | 32%*nadwyżka ponad 120 000 zł + 10 800 zł |
Warto zaznaczyć, że należny podatek możemy pomniejszać korzystając z różnorodnych preferencji podatkowych takich jak ulga podatkowa (do najpopularniejszych należą: ulga na internet, ulga na dziecko czy ulga rehabilitacyjna), zwolnienie (np. ulga dla młodych, ulga na powrót) oraz przysługującej kwoty wolnej od podatku. Więcej na ten temat dowiesz się w naszym poradniku: kwota wolna od podatku.
Drugim sposobem na uniknięcie podwyższonej stawki podatkowej jest wspólne rozliczenie z małżonkiem (pod warunkiem że druga osoba nie przekracza progu podatkowego). Więcej na ten temat przeczytasz tutaj. W przypadku wspólnego rozliczenia z małżonkiem można zmniejszyć przychód, dzieląc go na dwa (w przypadku dużo niższego lub zerowego przychodu drugiej osoby), w ten sposób uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Podatek solidarnościowy, czyli tzw. trzeci próg podatkowy dla najbogatszych
Osoby uzyskujące łącznie dochody (zsumowane z PIT-37, PIT-36, PIT-28, PIT-38 oraz PIT-39) ponad 1 000 000 - są obowiązane do podatku w wysokości 4% od nadwyżki ponad tę kwotę. W związku z tym, jeśli łączne zyski wyniosą 2 500 000, podatek do zapłaty będzie wynosił:
4%*(2 500 000 - 1 000 000)
4%*1 500 000 = 60 000 zł
Do powyższej kwoty należy dodać podatek liczony tradycyjnie, z rozliczanych deklaracji podatkowych. Stanowi to tzw. trzeci próg podatkowy.
Przykład:
Kamil uzyskał dochody z pracy w wysokości 60 000 zł rocznie oraz dochody z giełdy w kwocie 950 000 zł. Kamil powinien zapłacić:
- podatek wynikający z PIT-36 (dochody z pracy, stosując skalę podatkową) +
- podatek wynikający z PIT-38 (19% z dochodów z giełdy) +
- podatek solidarnościowy, ponieważ jego łączne dochody przekroczyły III próg podatkowy. Podatek solidarnościowy wyniesie 400 zł, tj.
4*(1 010 000 - 1 000 000).
Osoby fizyczne zobowiązane do zapłaty daniny solidarnościowej składają deklarację DSF-1 o wysokości daniny solidarnościowej w terminie do 30 kwietnia. Jeśli ostatni dzień kwietnia przypada na dzień wolny od pracy, ww. złożenia zeznania wraz z uiszczeniem podatku należy dokonać w pierwszy dzień przypadający po 30 kwietnia.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutJak obliczyć podatek dochodowy w PIT 2024?
Aby poprawnie obliczyć kwotę podatku prezentujemy poniżej szereg przykładów:
Przykład 1:
Postawa opodatkowania w 2022 r. wyniosła 45 000 zł, podatnikowi nie przysługują żadne ulgi (brak przekroczenia progu podatkowego).
W tej sytuacji dochód do opodatkowania wyliczamy mnożąc podstawę*stawka podatku. 45 000*12% = 5 400 zł. Od tej kwoty należy jeszcze odjąć kwotę zmniejszającą podatek, która od 2022 r. wynosi 3 600 zł. Oznacza to, że w tym przypadku podatek należny do zapłaty wyniesie 1 800 zł.
Przykład 2:
Podstawa opodatkowania w 2022 r. wyniosła 140 000 zł, podatnikowi nie przysługują żadne ulgi.
W tym przypadku podatek za 2022 r. należy obliczyć w następujący sposób:
32%*(140 000-120 000) + 10 800 = 17 200 zł.
Również przypominamy jak obliczyć wartość należnego podatku w 2022 r. (rozliczenie PIT za 2021 r.):
Przykład 3:
Podstawa opodatkowania w 2021 r. wyniosła 94 000 zł, podatnikowi nie przysługują żadne ulgi.
Należy pamiętać, że w ww. roku podatkowym obowiązywał inny stan prawny (m.in. mniejsza kwota wolna od podatku, kwota zmniejszająca podatek, stawka PIT, niższy I próg podatkowy). W tej sytuacji podatek za 2021 r. będzie wynosił:
32%*(94 000 - 85 528) + 14 539,76 = 17 250,80 zł. Od tej kwoty należy jeszcze odjąć kwotę zmniejszającą podatek.
pomoc@pitax.pl