Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Niższe podatki Ulga na wyszkolenie uczniów - wysokość i zasady odliczenia

Ulga na wyszkolenie uczniów - wysokość i zasady odliczenia

▪ 29 grudnia 2012 r. ▪ Zaktualizowano: 16 listopada 2023 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

Ulga na wyszkolenie uczniów (uczniowska) przysługuje osobom prowadzącym działalność gospodarczą, które szkolą uczniów w swojej firmie. W związku z tym, że w 2004 r. preferencja ta została zlikwidowana, obecnie przedsiębiorcy mogą z niej korzystać wyłącznie na zasadzie praw nabytych. Co to oznacza w praktyce?

Ulga na wyszkolenie uczniów - wysokość i zasady odliczenia

Spis treści

  1. Kto może skorzystać z ulgi na wyszkolenie uczniów?
  2. Jak skorzystać z ulgi uczniowskiej?
  3. Jak odliczyć ulgę uczniowską od podatku?

Ulga uczniowska polega na obniżeniu podatku dochodowego przedsiębiorcy o kwotę, którą określi urząd skarbowy. Aby jednak skorzystać z ulgi, muszą być spełnione określone warunki, nabyte przed końcem 2003 r.

Kto może skorzystać z ulgi na wyszkolenie uczniów?

Do skorzystania z preferencyjnych warunków rozliczenia PIT z tytułu wyszkolenia uczniów uprawnione są osoby fizyczne, prowadzące działalność gospodarczą (także spadkobiercy, kontynuujący działalność gospodarczą), wspólnicy w spółkach cywilnych bądź w spółkach prawa handlowego (z wyjątkiem spółki partnerskiej). Dodatkowym kryterium jest spełnienie następujących warunków:

  • przed 1 stycznia 2004 przedsiębiorca podpisał z uczniami lub szkołami umowy, na mocy których uczniowie podjęli praktyczną naukę zawodu lub rozpoczęli szkolenie przygotowujące do wykonywania zawodu,
  • przedsiębiorca nabył prawo do skorzystania z ulgi uczniowskiej (na mocy decyzji urzędu skarbowego), ale nie zdążył z niej skorzystać, tj. do 1 stycznia 2004 r. nie odliczył od podatku przysługującej mu ulgi (w całości lub w części). Wówczas przedsiębiorca może w dalszym ciągu korzystać z ulgi do momentu jej całkowitego odliczenia.

Jak skorzystać z ulgi uczniowskiej?

Ulga uczniowska jest przyznawana wyłącznie na wniosek podatnika. Oznacza to, że przedsiębiorca, który spełnia wszystkie warunki i chce skorzystać z preferencyjnych warunków rozliczenia, musi złożyć wniosek o przyznanie ulgi do naczelnika urzędu skarbowego właściwemu według miejsca zamieszkania. O ulgę uczniowską można wnioskować dopiero wówczas, gdy pracownik zakończy naukę, tj. w terminie miesiąca od daty złożenia przez pracownika egzaminu kończącego naukę zawodu. Dokument potwierdzający zdanie egzaminu należy także dołączyć do wniosku. Ponadto w podaniu o ulgę uczniowską muszą się znaleźć następujące informacje:

  • data zawarcia ze szkołą umowy o rozpoczęciu praktycznej nauki zawodu,
  • imię i nazwisko szkolącego się ucznia,
  • data rozpoczęcia i zakończenia praktycznej nauki zawodu.

Jak odliczyć ulgę uczniowską od podatku?

Z prawa odliczenia ulgi uczniowskiej od podatku mogą w 2020 r. skorzystać przedsiębiorcy, którzy nabyli do niej prawo wcześniej, jednak przyznana przez naczelnika urzędu skarbowego kwota nie znalazła pokrycia w podatku dochodowym, obliczonym za lata wcześniejsze. Aby skorzystać z ulgi, podatnik powinien wypełnić załącznik PIT/O i przekazać go do urzędu skarbowego razem z zeznaniem rocznym. Zarówno załącznik, jak i samą deklarację podatkową najwygodniej wysłać przez internet.

Wysokość ulgi uczniowskiej zależy od długości szkolenia pracownika. Jeżeli nauka trwała 24 miesiące, kwota ulgi wynosi 4 896 zł 18 gr. W przypadku, gdy czas szkolenia wyniósł więcej niż 24 miesiące, kwota ulgi wzrasta i wynosi 8 160 zł 31 gr. Podane wartości dotyczą ulgi z tytułu wyszkolenia jednego pracownika.

Kwota ulgi uczniowskiej zostaje podwyższona o 20%, o ile przedsiębiorca prowadzi działalność w miejscowości o liczbie do 5 000 mieszkańców bądź w gminie zagrożonej wysokim bezrobociem. Ulga na wyszkolenie uczniów może zostać podniesiona o kolejne 20%, jeżeli w danym roku podatkowym szkolenie zakończył więcej niż jeden pracownik.

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00