Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Sytuacje podatkowe Odsetki od pożyczek

Odsetki od pożyczek

▪ 10 stycznia 2013 r. ▪ Zaktualizowano: 16 listopada 2023 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

Jeżeli w umowie pożyczki ustalono, że biorący pożyczkę wypłaci pożyczkodawcy odsetki od pożyczonej kwoty, będą one podlegać opodatkowaniu. Pożyczkodawca będzie zobowiązany zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT).

Odsetki od pożyczek

Spis treści

  1. Pożyczka
  2. Pożyczka nie jest przychodem
  3. Pożyczka prywatna udzielana firmie
  4. Pożyczka udzielana osobie prywatnej

Pożyczka

Zgodnie z prawem, zawierając umowę pożyczki dający pożyczkę zobowiązuje się przenieść na własność biorącego określoną ilość pieniędzy (albo rzeczy), a biorący pożyczkę zobowiązuje się zwrócić tę samą ilość pieniędzy (albo tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości). W sytuacji, kiedy kwota pożyczki przekracza tysiąc złotych, zobowiązani jesteśmy przygotować umowę jej zawarcia w formie dokumentu.

Pożyczka nie jest przychodem

Pożyczone pieniądze – czy to przez osobę prywatną, czy przez firmę – w świetle prawa podatkowego nie są przychodem. Podatek od osób fizycznych odprowadzany jest w przypadku umorzenia pożyczki, np. kiedy swojemu pracownikowi udziela pożyczki pracodawca. Wtedy umorzona pożyczka zaliczana jest do przychodu z tytułu stosunku pracy. Opodatkowaniu podlega zaś uzyskany przychód z odsetek, nieobniżony o koszty ich uzyskania.

 

Pożyczka prywatna udzielana firmie

W przypadku, gdy udzielamy pożyczki prywatnej:

 

  • osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą,

  • osobie prawnej i jej jednostce organizacyjnej,

  • jednostce organizacyjnej niemającej osobowości prawnej,

taki podmiot zobowiązany jest wystąpić w roli płatnika podatku. Potrącany podatek od wypłacanych nam odsetek jest zryczałtowany i wynosi 19%. Płatnik (w tym przypadku firma) powinien również – do 31 stycznia roku następnego po wypłaceniu odsetek i pobraniu od nich podatku – przesłać do urzędu skarbowego formularz PIT-8AR, w którym wykazany będzie pobrany podatek.

 

Pożyczka udzielana osobie prywatnej

W przypadku gdy udzielamy pożyczki osobie prywatnej (osoba fizyczna osobie fizycznej) i uzyskujemy z tego tytułu odsetki, sami musimy zapłacić zryczałtowany podatek od odsetek. Wynosi on również 19%. Z urzędem skarbowym rozliczamy się korzystając z rocznego zeznania PIT-36, wpisując odpowiednią kwotę w polu 210. Formularz musimy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po otrzymaniu odsetek.

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00