Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Sytuacje podatkowe Darowizna mieszkania - podatki i opłaty

Darowizna mieszkania - podatki i opłaty

▪ 4 stycznia 2013 r. ▪ Zaktualizowano: 16 listopada 2023 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

Darowizna w postaci mieszkania jest niewątpliwie powodem do radości. Niestety nasza radość może zostać zakłócona obowiązkiem zapłaty podatku od darowizn. Sprawdź kto, i w jakiej wysokości musi zapłacić podatek w przypadku darowizny mieszkania.

Darowizna mieszkania - podatki i opłaty

Spis treści

  1. Wysokość podatku od darowizny mieszkania
  2. Jak obliczyć podatek od darowizny mieszkania?
  3. Kto nie zapłaci podatku od darowizny mieszkania?

Zasady i wysokość podatku są takie same jak w przypadku "zwykłych" darowizn. A mianowicie wysokość podatku zależy od grupy podatkowej, w której się znajdujemy. Przy czym członkowie najbliższej rodziny są zwolnieni z opodatkowania.

Zobacz więcej: otrzymanie darowizny.

Wysokość podatku od darowizny mieszkania

Osoba otrzymująca darowiznę nieruchomości jest zobowiązana do opłacenia podatku od spadków i darowizn. Wysokość należnego podatku zależy od tego, w której grupie znajduje się obdarowywany. Wyróżnia się 3 grupy podatkowe, a w każdej z nich obowiązuje również kwota wolna, do wysokości której nie trzeba płacić podatku.

  • Do grupy I zalicza się: małżonka, zstępnych (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępnych (np. matka, ojciec, dziadkowie). Jest to też tzw. grupa 0, zwolniona z opodatkowania. W grupie I znajdują się także: pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha oraz teściowie.
  • Do grupy II należą: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
  • Grupa III to inni nabywcy.

Jak obliczyć podatek od darowizny mieszkania?

Do obliczenia wysokości podatku od darowizny nieruchomości jest nam potrzebna znajomość kwoty wolnej, ustalonej dla danej grupy podatkowej:

grupa podatkowa

wysokość kwoty wolnej od podatku

I

9 637 zł

II

7 276 zł

III

4 902 zł

Następnie obliczamy podatek od nadwyżki podstawy opodatkowania przekraczającej kwotę wolną według poniższej skali:

I grupa podatkowa:

Kwota nadwyżki

Stawka i kwota podatku

do 10 278 zł

3%

od 10 278 zł do 20 556 zł

308,30 zł i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł

powyżej 20 556 zł

822,20 zł i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł

II grupa podatkowa:

Kwota nadwyżki

Stawka i kwota podatku

do 10 278 zł

7%

od 10 278 zł do 20 556 zł

719,50 zł i 9% nadwyżki ponad 10 278 zł

powyżej 20 556 zł

1644,50 zł i 12% nadwyżki ponad 20 556 zł

III grupa podatkowa:

Kwota nadwyżki

Stawka i kwota podatku

do 10 278 zł

12%

od 10 278 zł do 20 556 zł

1233,40 zł i 16% nadwyżki ponad 10 278 zł

powyżej 20 556 zł

2877,90 zł i 20% nadwyżki ponad 20 556 zł

Podatnicy znajdujący się w grupie 0, którzy otrzymali darowiznę nieruchomości o wartości powyżej kwoty wolnej dla I grupy podatkowej (9 637 zł) są zwolnieni z opodatkowania, o ile zgłoszą nabycie darowizny do urzędu skarbowego. Jeżeli darowizna jest przekazywana w formie aktu notarialnego, zgłoszenia dokonuje notariusz. 

Kto nie zapłaci podatku od darowizny mieszkania?

Jak już pisaliśmy wcześniej osoby z najbliższej rodziny są całkowicie zwolnione z podatku. Takie zwolnienie dotyczy małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki etc.), wstępnych (rodzice, dziadkowie etc.), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy darczyńcy. Wymienieni obdarowani mogą nabywać majątek o dowolnej wartości i w nieograniczonym czasie bez konieczności zapłaty podatku od darowizn.

W przypadku darowizn na rzecz dzieci, które mają już własne rodziny, aby nie zapłacić podatku, darowizna powinna dotyczyć tylko naszego dziecka, a nie małżonka. Inaczej nasze dziecko nie zapłaci podatku, ale już jego małżonek - tak (ponieważ wg prawa podatkowego ani zięć, ani synowa nie należą do najbliższej rodziny). Dlatego korzystniej jest dokonywać darowizny tylko na rzecz dziecka.

Gdy chcemy darować mieszkanie dalszej rodzinie lub innym osobom, obdarowani unikną podatku  tylko wtedy, gdy nie mają jeszcze własnego lokum lub też szybko się go pozbędą
(w ciągu
6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego).

Powierzchnia darowanej nieruchomości nie może być też większa niż 110 m2. Taki obdarowany będzie też musiał spełnić szereg dodatkowych warunków, w tym zamieszkiwać i być zameldowanym w darowanej nieruchomości przez co najmniej pięć lat. Gdy darowizna dotyczy mieszkania i wyposażenia, zwolnieniem objęta będzie tylko wartość mieszkania
(bez wyposażenia).

Nabycie nieruchomości następuje zawsze w formie aktu notarialnego. Notariusz składa oświadczenie do urzędu skarbowego zwalniając z tego obowiązku obdarowanego.

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00