Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Sytuacje podatkowe Jak rozliczyć przychody z reklam online?

Jak rozliczyć przychody z reklam online?

▪ 31 października 2014 r. ▪ Zaktualizowano: 16 listopada 2023 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

Świat staje się coraz bardziej skomputeryzowany - trudno sobie wyobrazić pracę bez komputera, internetu. Można by rzec, że jeżeli nie ma strony Twojej firmy w internecie, to nie ma Twojej firmy.
I tu powstał pomysł na kolejny biznes – zarabianie na reklamach internetowych – umieszczanie wizytówek firmy na innej stronie, na blogach, udostępnianie powierzchni reklamowej, czy też wykorzystywanie adsense. A jaki podatek należy zapłacić od reklamy w internecie?

Jak rozliczyć przychody z reklam online?

Spis treści

  1. Reklama w internecie jako działalność gospodarcza
  2. Kiedy przychody z reklam są uznawane za działalność gospodarczą?
  3. Reklamy w internecie jako dodatkowy zarobek

Sposób opodatkowania reklam w internecie zależy od rodzaju uzyskiwania zarobków – reklamy możemy umieszczać w ramach prowadzenia działalności gospodarczej lub takiej działalności nie prowadząc.

Reklama w internecie jako działalność gospodarcza

Gdy umieszczanie reklam jest naszą działalnością gospodarczą, wtedy podlegamy opodatkowaniu przewidzianym dla dział. gosp – możemy wybrać zasady ogólne, czyli stawkę 18,32%, lub stawkę liniową, czyli 19%.

Jeżeli wybierzemy stawkę ogólną, wtedy rozliczamy się w PIT-36 (możemy odliczyć koszty uzyskania przychodu), a stawka podatku zależy od wielkości przychodów (dla przychodów poniżej 85 528 zł – podatek wynosi 19%, dla reszty – 32%).

Gdy wybierzemy stawkę 19% - rozliczamy się na PIT-36L, a podatek zawsze wynosi 19% - niezależnie od wysokości dochodów. Przychody możemy pomniejszyć o koszty uzyskania przychodów.

Kiedy przychody z reklam są uznawane za działalność gospodarczą?

O działalności gospodarczej możemy mówić wtedy, gdy blog lub dana strona są prowadzone z myślą o zarabianiu na reklamach, (istotny jest zamiar podatnika, a nie efekty w postaci zysków, które mogą być jedynie miłym bonusem) wpisy pojawiają się regularnie, blog jest promowany, a właściciel podejmuje działania, które są ukierunkowane na sprzedaż przestrzeni reklamowej na stronie. Gdy podatnik nie zajmuje się aktywnym poszukiwaniem możliwości zarobku na reklamach – wtedy tych przychodów nie zaliczamy do działalności gospodarczej.

Reklamy w internecie jako dodatkowy zarobek

Często zdarza się, że druga osoba (reklamodawca) uznaje, ze nasza strona, blog jest atrakcyjnym miejsem do umieszczania swoich reklam. Wtedy czerpanie zysków z takich reklam nie jest uznawane za działaność gospodarczą. Jeśli zaś chodzi o opodatkowanie takich zysków, to trwają dyskusje, do jakiego źródła przychodów je zaliczyć.

Organy podatkowe stoją na stanowisku, że przychody z reklam powinny być klasyfikowane jako działalność wykonywana osobiście lub jako inne źródła – wtedy wypełniamy PIT-36 lub PIT-37, ze stawką podatku wynoszącą 18,32% (dla dochodów poniżej 85 528 zł – 18%, powyżej 85 528 zł – 32%). Możemy odliczyć koszty uzyskania przychodu.

Korzystne stanowisko dla podatników wykazują sądy administracyjne – wg orzecznictwa przychody z uzyskiwania reklam w internecie mogą być opodatkowane stawką ryczałtową, czyli 8,5%. W myśl sądów odpłatne udostępnianie powierzchni reklamowej jest umową zbliżoną do dzierżawy, a umowy tego rodzaju lub umowy o podobnym charakterze mogą być opodatkowane ryczałtowo. Dla stawki ryczałtowej wypełniamy PIT-28 (składamy go do końca stycznia danego roku). Rozliczając PIT-28 nie możemy odliczyc kosztów uzyskania przychodu.

Z punktu widzenia podatkowego najlepszym rozwiązniem jest opodatkowanie ryczałtowe, gdyż dla takiego opodatkowania jest przewidziana najniższa stawka podatku. Jednakże urzędy skarbowe mają odmienne zdanie od sądów na temat sposobu opodatkowania przychodów z reklam w internecie.

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00