Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Sytuacje podatkowe Pożyczki od znajomych i podatek PCC

Pożyczki od znajomych i podatek PCC

▪ 9 stycznia 2013 r. ▪ Zaktualizowano: 12 grudnia 2023 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

Gdy pilnie potrzebujemy zastrzyku gotówki pożyczamy pieniądze. Z naszego zastrzyku korzysta również urząd skarbowy, ponieważ i pożyczki są opodatkowane. Podatek, jaki musimy zapłacić w związku z pożyczką, to podatek od czynności cywilnoprawnych zwany inaczej PCC.

Pożyczki od znajomych i podatek PCC

Spis treści

  1. Jak zapłacić podatek PCC od pożyczki od znajomych?
  2. Zwolnienie z podatku

W opisywanym przypadku stawka podatku od czynności cywilnoprawnych wynosi 0,5% wartości pożyczki. Poniżej wskazujemy jak obliczyć jego wysokość i jak go zapłacić w przypadku pożyczki od znajomych.

Należy go uiścić w terminie 14 dni od otrzymania pożyczki wraz ze złożeniem deklaracji PCC-3.

Umowa pożyczki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w dwóch sytuacjach:

  1. gdy przedmiotem pożyczki są rzeczy znajdujące się w Polsce lub prawa majątkowe wykonywane w Polsce,
  2. gdy przedmiotem pożyczki są rzeczy znajdujące się za granicą, a nabywca ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce i umowa pożyczki została zawarta w Polsce.

Podatek od pożyczki wyniesie 20% gdy np. w toku kontroli urzędu skarbowego powołamy się na pożyczkę jako źródło dochodów, a podatek PCC nie został zapłacony. Jest to karna stawka podatku.

Warto dla własnego bezpieczeństwa, a także ze względu na ewentualne rozmowy z przedstawicielami fiskusa, zadbać o nadanie pożyczce formy pisemnej.

Jak zapłacić podatek PCC od pożyczki od znajomych?

1 stycznia 2019 weszła w życie ustawa z dnia 23 października 2018 r., która obniżyła wysokość podatku od czynności cywilnoprawnych z dotychczasowych 2% na 0,5%. To niejedyna zmiana. Zgodnie z nowelizacją ustawy zwolnione z opodatkowania są jednorazowe pożyczki w wysokości nieprzekraczającej 1000 zł. Przed zmianami wartość ta wynosiła 5000 zł w ciągu 3 lat.

Obowiązek zapłacenia podatku od udzielonej pożyczki spoczywa na pożyczkobiorcy. W celu rozliczenia się z fiskusem musimy wypełnić formularz PCC-3. Druk znajdziemy bez trudu w internecie – aktualna wersja ma nr 5, dlatego bywa oznaczana jako PCC-3(5). Formularz możemy złożyć online lub wydrukować go i po wypełnieniu przekazać do urzędu skarbowego, właściwego dla naszego miejsca zamieszkania (osobiście lub listem poleconym).

Aby złożyć druk PCC-3 drogą elektroniczną musimy skorzystać z e-Deklaracji. Po wybraniu odpowiedniego druku zostaniemy przekierowani na stronę Portalu Podatkowego, a następnie kreator przeprowadzi nas przez wszystkie etapy wypełniania formularza. Podatek możemy wpłacić na konto właściwego US bądź osobiście – w kasie urzędu.

Zwolnienie z podatku

Podatku nie musimy płacić:

  1. Od pożyczek zawieranych z osobami z I grupy podatkowej (małżonkiem, zstępnymi, wstępnymi, pasierbami, rodzeństwem, ojczymem i macochą), pod warunkiem, że osoby te przekażą nam kwotę na rachunek bankowy lub na rachunek SKOK. A my powiadomimy urząd skarbowy o otrzymaniu pożyczki. Jeżeli pożyczamy kwotę mniejszą niż 9 637 zł, to nie musimy tego faktu zgłaszać do urzędu (zobacz: otrzymanie darowizny).
  2. Jeżeli nasze pożyczki od jednego podmiotu (innego niż wymienionych w pkt. a) nie przekroczyły 5 000 zł w ciągu trzech kolejnych lat.
  3. Jeżeli nasze pożyczki od kilku podmiotów (innych niż wymienionych w pkt.a) nie przekroczyły 25 000 zł w ciągu trzech kolejnych lat.
  4. Od pożyczek z kas lub funduszów zakładowych, funduszów związków zawodowych, pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, koleżeńskich kas oszczędnościowo-pożyczkowych działających w wojsku oraz z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
  5. Od pożyczek rzeczy zindywidualizowanych, np. obraz, samochód.
  6. Od pożyczek udzielonych przez przedsiębiorców niemających w Polsce siedziby lub zarządu, prowadzących działalność w zakresie kredytowania oraz udzielania pożyczek.

Przykład:

Ania pożyczyła koleżance Kasi 12 000 zł. Jaki podatek powinna zapłacić Kasia?

1. Należy obliczyć różnicę między kwotą pożyczki a kwotą zwolnioną z opodatkowania.

12 000 zł - 5 000 zł = 7 000 zł.

2. Podatek wynosi 140 zł. (2%*7 000).

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00