Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Sytuacje podatkowe Przychody z pracy na emeryturze. Jak rozliczyć?

Przychody z pracy na emeryturze. Jak rozliczyć?

▪ 5 grudnia 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 12 grudnia 2023 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

Świadczenia emerytalne rozlicza z urzędem skarbowym ZUS za pomocą formularza PIT-40A, chyba że osoba na emeryturze chciałaby na przykład przekazać wybranej organizacji pożytku publicznego swój 1,5% podatku.

Przychody z pracy na emeryturze. Jak rozliczyć?
Nowy Polski Ład 2.0

Spis treści

  1. Jak rozliczają się pracujący emeryci?
  2. Polski Ład - ulga dla pracujących seniorów
  3. PIT-40A 
  4. Czym jest PIT-11A?
  5. 1,5% dla OPP od emeryta
  6. Ile może dorobić emeryt?

Jak rozliczają się pracujący emeryci?

Ze świadczeń emerytalnych rozlicza się z urzędem skarbowym ZUS, dostarczając do urzędu skarbowego formularz PIT-40A, jednak osoby, które pracują będąc na emeryturze podlegają takim samym zasadom podatkowym co osoby pracujące, które jeszcze emerytury nie dostają.

Pracujący emeryci zobowiązani są złożyć do urzędu skarbowego zeznanie roczne, na przykład w postaci formularza PIT-37. Wypełniają je na podstawie otrzymanej z ZUS-u lub KRUS-u deklaracji PIT-40A lub PIT-11A oraz otrzymanego od pracodawcy PIT-11.

Polski Ład - ulga dla pracujących seniorów

Wraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu seniorzy zostali obdarowani nową preferencją podatkową tzw. PIT-0. Skorzystają z niej pracujący emeryci:

  • kobiety, które ukończyły 60. lat,
  • mężczyźni, którzy ukończyli 65. lat

pod warunkiem, że mimo przysługującego im prawa do emerytury, nie pobierają tego świadczenia lub renty rodzinnej, emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń, emerytury lub renty rodzinnej z ZUS, świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej oraz uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego.

Preferencja podatkowa polega na objęciu zerowym PIT przychodów, których wartość nie przekracza 85 528 zł w skali roku. W sytuacji gdy emeryt rozlicza się na tzw. skali podatkowej (wg stawek 12% i 32%) nie zapłaci podatku nawet do kwoty 115 528 zł. Wynika to z faktu, że na zasadach ogólnych pracującym emerytom przysługuje dodatkowo kwota wolna od podatku, która wynosi 30 000 zł.

Dodatkowym warunkiem do spełnienia przez emerytów chcących skorzystać z PIT-0 jest objęcie osiąganych przez nich przychodów ubezpieczeniami społecznymi ZUS. W przeciwnym wypadku rozliczenie nie będzie uwzględniać tzw. ulgi dla seniora.

PIT-40A 

PIT-40A to roczna deklaracja podatkowa wypełniana przez ZUS lub KRUS. Dostają ją osoby pobierające emeryturę lub rentę, które nie otrzymują zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego. Osoby, które otrzymały PIT/40A i nie uzyskują dochodów innych niż emerytury, renty nie muszą składać do urzędu skarbowego rocznego zeznania, ponieważ podatek został już obliczony, a PIT został złożony w urzędzie przez organ rentowy.  

Jeżeli jednak osoba na emeryturze otrzymała PIT-40A, ale chciałaby odliczyć ulgi podatkowe, przekazać 1,5% podatku wybranej organizacji pożytku publicznego, rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, czy też jako osoba samotnie wychowująca dziecko, musi wypełnić zeznanie roczne samodzielnie, na podstawie danych z PIT-40A.

Czym jest PIT-11A?

PIT-11A różni się od PIT-40A tym, że stanowi jedynie informację o dochodach – nie jest gotową deklaracją podatkową. PIT-11A przygotowywany jest przez organ rentowy, na przykład ZUS, i wysyłany do podatnika. Po otrzymaniu takiego formularza mamy obowiązek sami wypełnić zeznanie roczne oraz złożyć je w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia 2024 r.

1,5% dla OPP od emeryta

A co jeśli będąc na emeryturze nie chcemy odliczać żadnych ulg podatkowych, rozliczać się ze współmałżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dzieci, ale zależy nam na tym, żeby przekazać nasz 1,5% podatku dochodowego na wybraną organizację pożytku publicznego? W takim wypadku nie musimy wypełniać od początku całej deklaracji. Zamiast tego możemy wypełnić PIT-OP, czyli wniosek o przekazanie 1,5% podatku wynikającego z rocznego rozliczenia na rzecz wybranej OPP.

 

Ile może dorobić emeryt?

Emeryci powinni być ostrożni w osiąganiu dodatkowych przychodów wspomagających ich budżety gospodarstwa domowego.

Organ emerytalny może zawiesić wypłatę świadczenia emerytalnego, jeśli miesięczna wartość przychodu emeryta wykroczyła poza kwotę przychodu odpowiadającą 130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto za ostatni kwartał ogłoszony przez Prezesa GUS (130% * 7194,95 zł =9 353,43 zł)

Świadczenie emerytalne ulega zmniejszeniu w sytuacji, gdy osoba otrzymująca emeryturę jednocześnie osiąga przychód brutto przekraczający 70% średniej płacy za kwartał ostatnio ogłoszony przez Prezesa GUS.

Przeciętne wynagrodzenie brutto w III kw. wyniosło 7194,95 zł, co oznacza, że emeryt może dorobić 5 036,46 zł, aby nie narazić swojego świadczenia emerytalnego na uszczuplenie.

Często zadawane pytania

Jaki podatek płaci pracujący emeryt?

Pracujący emeryci rozliczają się na takich samych zasadach jak osoby pracujące, które nie pobierają emerytury, jednakże od 2022 r. przysługuje im Ulga dla pracujących seniorów. Preferencja podatkowa polega na zwolnieniu z PIT przychodów do 85 528 zł.

Co to PIT-40A?

PIT-40A to roczna deklaracja podatkowa wypełniana przez ZUS lub KRUS. Dostają ją osoby pobierające emeryturę lub rentę, które nie otrzymują zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego.

Co to PIT-11A?

PIT-11A jest informacją o dochodach (nie jest deklaracją podatkową). PIT-11A przygotowywany jest przez organ rentowy, na przykład ZUS, i wysyłany do podatnika. Po otrzymaniu takiego formularza podatnik ma obowiązek samodzielnie wypełnić zeznanie roczne oraz złożyć je w urzędzie skarbowym do 2 maja 2023 roku.

Czym się różni PIT-40A od PIT-11A?

PIT-40A różni się od PIT-11A tym, że jest gotową deklaracją podatkową. PIT 11-A stanowi jedynie informację o dochodach.

Czy można jako emeryt przekazać 1,5% podatku?

Tak, w tym celu należy wypełnić PIT-OP, czyli wniosek o przekazanie 1,5% podatku wynikającego z rocznego rozliczenia na rzecz wybranej OPP.

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00