Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Przepisy i wskaźniki Odsetki podatkowe - jak obliczyć?

Odsetki podatkowe - jak obliczyć?

▪ 29 grudnia 2012 r. ▪ Zaktualizowano: 16 listopada 2023 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

Odsetki podatkowe, zwane również odsetkami budżetowymi, to odsetki pobierane z tytułu nieterminowych wpłat podatków i innych należności.

Odsetki podatkowe - jak obliczyć?

Spis treści

  1. Kalkulator odsetek podatkowych
  2. Odsetki podatkowe - czym są?
  3. Jak obliczyć odsetki podatkowe?
  4. Umorzenie odsetek od zaległości podatkowych

Kalkulator odsetek podatkowych

Odsetki podatkowe - czym są?

W przypadku kiedy należność wobec urzędu zmienia się w zaległość podatkową zaczynają być naliczane odsetki.

Zaległością podatkową jest nieopłacony w terminie podatek, rata podatku etc. Zaległościami są również niepoprawnie zwrócona nadpłata lub zwrot podatku.

Jak obliczyć odsetki podatkowe?

Odsetki zostają naliczane już od pierwszego dnia zwłoki. Jeżeli do tego dojdzie obliczenie odsetek oraz wpłata ich na konto jest obowiązkiem podatnika. Ważną informacją jest to, że urząd skarbowy nie upomni się o zaległości co w praktyce może oznaczać obciążenie wysoką kwotą odestek karnych.

 Wzór na obliczenie wartości odsetek wygląda następująco:

(KZ*LD*O)/365, gdzie:

KZ- kwota zaległości

LD- liczba dni zwłoki (liczona od dnia następującego po dniu powstania zobowiązania do dnia zapłaty)

O- stawka odsetek (w stosunku rocznym)

Jeśli w okresie, za który należy uiścić odsetki, nastąpiła zmiana ich wysokości, należy obliczyć odsetki do dnia zmiany - według ich dotychczasowej wysokości, a od dnia następnego - według nowej wartości.

Obliczoną kwotę odsetek należy zaokrąglić: końcówki do 50 gr zaokrągla się w dół, a końcówki powyżej 50 gr zaokrągla się w górę.

Zgodnie z art. 54 § 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej odsetek za zwłokę nie nalicza się jeżeli kwota odsetek jest niższa od trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za polecenie przesyłki listowej. Obecnie opłata ta wynosi 8,70 zł. Czyli jeżeli nasze zaległości podatkowe będą niższe niż 8,70 zł, to nie musimy płacić odsetek.

Odsetki od zobowiązań podatkowych
Stawka odsetek Obowiązuje:
15,00% od 7 września 2023 r.
16,00% od 8 lipca 2022 r.
15,00% od 9 czerwca 2022 r.
13,50% od 6 maja 2022 r.
12,00% od 7 kwietnia 2022 r.
10,00% od 9 marca 2022 r.
8,50% od 9 lutego 2022 r. 
8,00% od 9 października 2014 r.

Umorzenie odsetek od zaległości podatkowych

Zaległości podatkowe oraz odsetki karne mogą zostać umorzone przez urząd skarbowy na wniosek podatnika. Jest to przewidziane w art. 67a § 1 pkt 3 Ordynacji podatkowej. Stosowane w wyjątkowych sytuacjach gdy powodem jest interes publiczny lub ważny interes podatnika. Sytuacja podatnika starającego się o zwolnienia jest dokładnie sprawdzana, analizowany jest stan finansowy, źródła dochodów, stan materialny oraz perspektywy zarobkowe. Podmiot może zostać wezwany do złożenia wyjaśnień lub przedłożenia dodatkowych dokumentów. 

W przypadku pozytywnej decyzji o umorzeniu odsetek podatnik nie musi wpłacać odsetek za zwłokę, należnych do dnia złożenia wniosku o przyznanie ulgi (łącznie z tym dniem). Pozytywna decyzja nie zatrzyma natomiast naliczania odsetek za zwłokę. Nadal istnieje zaległość podatkowa. Dalsze odsetki za zwłokę są naliczane od dnia następnego po dniu złożenia wniosku o przyznanie ulgi.

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00