Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Poradnik rozliczenia Zerowy PIT - kiedy wysłać deklarację z zerowym przychodem?

Zerowy PIT - kiedy wysłać deklarację z zerowym przychodem?

▪ 2 grudnia 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 12 grudnia 2023 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl

Czy w przypadku przychodów nie podlegających podatkowi lub mieszczących się w kwocie wolnej od podatku należy złożyć PIT zerowy? Jakie grupy podatników skorzystają PIT-0 w 2024?

Zerowy PIT - kiedy wysłać deklarację z zerowym przychodem?
Rozliczenie za 2023 r.

Spis treści

  1. Zwolnienia z PIT a deklaracja zerowa
  2. Zerowy PIT do zaświadczenia o dochodach
  3. Zerowy PIT z działalności gospodarczej
  4. Zwrot podatku z zerowej deklaracji
  5. PIT zerowy pomaga w uniknięciu kary
  6. PIT zerowy od zarobków zagranicznych
  7. Sposób składania deklaracji zerowych

Zwolnienia z PIT a deklaracja zerowa

Zwolnione z opodatkowania PIT są pewne rodzaje przychodów (dochodów), których nie trzeba rozliczać w deklaracji rocznej. Wykaz przychodów, które nie powodują powstania obowiązku podatkowego znajdziemy w art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwolnione z podatku są np. różnego rodzaju świadczenia rodzinne, alimenty na dzieci, diety z delegacji pracowniczych, diety za pełnienie funkcji społecznych, odszkodowania i zadośćuczynienia.

Niektóre z tych świadczeń są uzależnione od spełnienia dodatkowych warunków lub limitowane określoną kwotą, jak np. stypendia dla studentów. Podatku nie nalicza się np. od dochodu ze sprzedaży nieruchomości po upływie 5 lat od jej nabycia. Jeżeli podatnik uzyskał w roku podatkowym wyłącznie takie kwoty, które pozostają zwolnione lub nie podlegają w ogóle opodatkowaniu, to zeznania podatkowego, również zerowej deklaracji, nie trzeba składać.

Dodatkowo PIT-0 obejmuje nowe grupy podatników, które nie zapłacą PIT od przychodów do wysokości 85 528 zł. W rezultacie obowiązywania Polskiego Ładu będą to podatnicy korzystający z ulgi na powrót, 4+ oraz aktywni zawodowo seniorzy.

Deklaracja zerowa nie jest też obowiązkowa, jeżeli podatnik w latach poprzednich uzyskiwał przychody podlegające opodatkowaniu i składał rozliczenie PIT, ale zakończył działalność zarobkową, nie zarabia na umowie o pracę i nie uzyskuje przychodów z innych źródeł.

Rekomendujemy - nie musisz czytać dalej

Rozlicz zerowy PIT za 2023 rok szybko i bez błędów w aplikacji online PITax.pl, która wszystko za Ciebie obliczy.

Czytelny kreator da Ci poczucie pewności, że formularze wraz z ulgami zostaną obliczone prawidłowo. Przez całe rozliczenie masz dostęp do wiedzy ekspertów oraz pomocy technicznej.

Rozpocznij rozliczenie! 
lub przeczytaj więcej dlaczego warto rozliczyć się w PITax.pl: Dlaczego PITax.pl?

Zerowy PIT do zaświadczenia o dochodach

Osoby fizyczne, które nie osiągnęły żadnych przychodów w danym roku podatkowym, jak np. niepracujące osoby będące na utrzymaniu współmałżonka, studenci na utrzymaniu rodziców, nie mają obowiązku składania rocznych deklaracji rozliczeniowych. Wskazane osoby nie składają PIT-ów zerowych - deklaracji z wpisanymi zerami w miejscach na podanie wysokości przychodu, ponieważ nie osiągnęły żadnego przychodu. W myśl aktualnie obowiązujących przepisów podatkowych taka osoba nie musi sporządzać zeznania, w którym przychód, dochód i podatek wynoszą zero.

Jednocześnie  przepisy nie zabraniają złożenia takiej deklaracji zerowej. Zdarza się,  że podatnicy składają PIT-y zerowe, tzn. wypełniają formularz i wpisują zera w miejscach przeznaczonych na wpisanie przychodu, dochodu, podatku. Chcą w ten sposób uniknąć wezwań do urzędu skarbowego i składania wyjaśnień, dlaczego nie złożyli rozliczenia rocznego PIT. Złożenie zerowego PIT może mieć na celu uzyskanie zaświadczenia o dochodach, a właściwie o ich braku w danym roku podatkowym. Organ skarbowy na podstawie takiej deklaracji może wystawić odpowiednie zaświadczenie, jeżeli podatnik złoży wniosek o wydanie. Warto złożyć PIT wcześniej, gdyż urząd nie wyda zaświadczenia od ręki, musi mieć czas na sprawdzenie zeznania, nawet jeśli jest to zerowa deklaracja. Jeśli bowiem urząd nie otrzyma rozliczenia PIT nawet zerowego, może  co najwyżej wydać zaświadczenie, że podatnik nie złożył zeznania rocznego.

Zerowy PIT z działalności gospodarczej

Natomiast sytuacja się zmienia, jeżeli dotyczy osób, które zarejestrowały działalność gospodarczą.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą nie są zwolnione z obowiązku rozliczenia rocznego z fiskusem nawet w przypadku zerowego przychodu. Muszą wtedy złożyć zerową deklarację podatkową. Złożenie deklaracji zerowej jest obowiązkowe, jeżeli podatnik zadeklarował wcześniej uzyskiwanie przychodów z jakiegoś tytułu.

Taka sytuacja ma miejsce w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, które nie zlikwidowały przedsiębiorstwa, a których działalność nie przynosi dochodów. Dotyczy to zarówno osób prowadzących firmę jak i osób, które jej prowadzenie zawiesiły.

Podatnicy, którzy mają przychody z różnych źródeł, w tym z działalności gospodarczej, wypełniają zerową deklarację PIT-B i składają ją razem z PIT-36, gdzie wykazują wszystkie przychody. Deklarację zerową składają również ryczałtowcy i podatnicy korzystający z podatku liniowego 19%.

Deklarację składają też przedsiębiorcy w przypadku gdy koszty uzyskania przychodów są wyższe niż same przychody i nie powstaje dochód, lecz strata. Deklaracja ze stratą może okazać się przydatna w następnych latach – strata może być odliczana od dochodu w kolejnych latach podatkowych (przez 5 lat, nie więcej niż 50% straty rocznie).

Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?

Sprawdź teraz!

Zwrot podatku z zerowej deklaracji

Podsumowując, podatnicy których wszystkie przychody roczne rozliczane są za pośrednictwem płatnika nie mają obowiązku składania rocznej deklaracji podatkowej. Na taki komfort mogą liczyć podatnicy . Nie ma znaczenia wysokość kwoty przychodu:  1 zł, 1000 zł, czy 10.000 zł – każdą z tych kwot należy rozliczyć. Jeśli koszty uzyskania przychodu obniżą dochód do wysokości nieprzekraczającej kwoty wolnej od podatku podatek będzie wynosił zero złotych. Jednak takie rozliczenie trzeba złożyć w urzędzie skarbowym.   Wtedy w deklaracji PIT nie wykażemy podatku do zapłacenia, a nawet możemy wykazać stratę. Jednakże deklarację musimy złożyć.

Może się zdarzyć tak, że podatnik odniesie korzyść materialną składając deklarację z wykazanym zerowym podatkiem, gdyż odzyska kwoty pobrane przez płatnika, jeśli w wyniku rozliczenia płatnik pobierał zaliczki na podatek od pierwszej zarobionej złotówki.  Podatnik otrzyma wtedy zwrot podatku nadpłaconego.

PIT zerowy pomaga w uniknięciu kary

Złożenie zerowej deklaracji podatkowej to metoda na uniknięcie kary za opóźnienia w składaniu zeznania podatkowego. Czasami zdarza się sytuacja, że podatnik nie jest w stanie dokonać rozliczenia PIT w ustawowym terminie z podaniem poprawnych danych dotyczących przychodów i kosztów. Może tak się zdarzyć w ostatnim dniu na składanie deklaracji rocznych. Wtedy może zdecydować o złożeniu deklaracji zerowej i dotrzymać terminu, natomiast po terminie złożyć korektę zeznania. Takie działanie pozwoli mu na poprawne rozliczenie PIT chociaż w terminie późniejszym. Organ skarbowy nie nałoży wtedy kary.

PIT zerowy od zarobków zagranicznych

W przypadku zarobków zagranicznych nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego w Polsce, ale tylko w takim przypadku gdy są to jedyne dochody, a w Polsce podatnik nie uzyskuje przychodu. Poza tym dotyczy to sytuacji, gdy z państwem, w którym podatnik pracował, zawarta jest umowa zwalniająca z opodatkowania zarobków zagranicznych. Zagraniczne dochody podatnika są wtedy wyłączone z opodatkowania w Polsce. Stan prawny jest taki, że tego rodzaju podatnik, polski rezydent podatkowy, nie musi składać deklaracji podatkowej, gdyż jego podatek do zapłaty w Polsce wyniesie „0″.

Stąd właśnie mówi się o zerowej deklaracji podatkowej. Niektóre urzędy skarbowe wymagają jednak składania takich zerowych deklaracji, na których podatnik wpisuje swoje zagraniczne dochody bez wykazywania podatku do zapłaty.

Organ skarbowy w takim przypadku ma większą kontrolę nad tym, kto i ile zarabia za granicą. Dla podatnika może być korzystne złożenie deklaracji zerowej, w której wykazane będą dochody z legalnej pracy za granicą w sytuacji, kiedy stanęłaby przed nim konieczność udowodnienia, skąd pochodzą środki na wydatki przewyższające dochody uzyskane w Polsce. Fiskus w sytuacji niemożliwości udowodnienia źródła może opodatkować dochody z nieujawnionych źródeł stawką 75%. Czy zatem składać PIT zerowy i ujawniać zagraniczne dochody, czy też nie? Wprawdzie nie ma takiego obowiązku, ale lepiej się upewnić w swoim urzędzie skarbowym, jak odnosi się do tego i postąpić zgodnie z jego wymaganiami, tym bardziej, że w przyszłości może okazać się to bardzo przydatne.

Sposób składania deklaracji zerowych

Rozliczenie PIT - zerową deklaracją można złożyć w taki sam sposób jak każde inne zeznanie roczne – bezpośrednio w okienku podawczym we właściwym urzędzie skarbowym odpowiednim do miejsca zamieszkania, korespondencyjnie lub w formie elektronicznej (rozliczenie PIT online przez portal podatkowy, PITy 2024 program). W przypadku rozliczenia PIT przez internet  trzeba pamiętać, że do poprawnego złożenia deklaracji potrzebna będzie znajomość kwoty przychodu wykazanej w zeznaniu za zeszły rok, gdyż służy ona do zweryfikowania tożsamości użytkownika. Jeżeli w deklaracji za poprzedni rok kwota przychodu wynosiła zero, to w wymaganym miejscu w PIT 2024 wpisujemy również zero. Jeśli wykazujemy zero przychodów w bieżącej deklaracji PIT 2024, to zero wpiszemy w momencie rozliczenia PIT w przyszłym roku.

Często zadawane pytania

Co to jest zerowy PIT?

Zerowy PIT to potoczne określenie deklaracji PIT, w której podatnik nie wykazał żadnego podlegającego opodatkowaniu przychodu bądź dochodu, wpisując w każdym z pól zerowe wartości. Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej nie mają obowiązku składania zerowego PIT, natomiast osoby prowadzące działalność gospodarczą są zobowiązane do wykazania zerowego przychodu/dochodu.

Jak rozliczyć PIT zerowy?

Zerowy PIT, czyli zeznanie podatkowe wykazujące zerowy przychód/dochód, można złożyć w taki sam sposób jak każde inne zeznanie podatkowe korzystając z aplikacji do rozliczeń PIT lub osobiście w urzędzie skarbowym za pośrednictwem wydrukowanego formularza.

Dla kogo zerowy PIT w 2024?

W 2024 r. (PIT za 2023 r.) z możliwości złożenia PIT-0 skorzystają nowe grupy podatników. Poza osobami do 26. roku życia zerową deklarację złożą osoby korzystające z ulgi na powrót, 4+ oraz aktywni zawodowo seniorzy. Zwolnieniu podlegają przychody do 85 528 zł

Jakie są konsekwencje niezłożenia zerowego PIT?

Na osobach fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, które zadeklarowały brak osiągniętych przychodów/dochodów nie spoczywają żadne negatywne konsekwencje. Jednakże w przypadku przedsiębiorców niezłożenie zerowej deklaracji może wiązać się z sankcjami finansowymi i odpowiedzialnością karnoskarbową jak np. nałożeniem kary w postaci grzywny.

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00