Data aktualizacji: 23-04-2025, 09:28

Formularz PIT-36L to deklaracja dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej, które wybrały opodatkowanie dochodu stawką liniową 19%. Deklarację należy złożyć między 1 stycznia a 30 kwietnia 2025 roku.

Rozliczenie PIT-36L za 2024 rok można przeprowadzić za pomocą programu online Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl, który automatycznie obliczy podatek i uwzględni m.in. składkę społeczną i zdrowotną, ulgę: IP Box, ulgę na robotyzację oraz stratę podatkową z lat ubiegłych.

Znajomość aktualnej wersji druku PIT-36L, załączników, terminów oraz zasad rozliczenia, w tym zmian dotyczących składki zdrowotnej i nowych ulg, umożliwia bezbłędne rozliczenie druku PIT oraz pełne wykorzystanie dostępnych preferencji w rozliczeniu PIT-36L za 2024 rok.

SPIS TREŚCI

PIT-36L: co to jest, dla kogo i kiedy użyć?
Jak rozliczyć PIT-36L w 2025 roku?
PIT-36L 2024/2025 – czas, okres i terminy rozliczenia
Jakie ulgi i zwolnienia w PIT-36L w 2025 roku?
Druk PIT-36L: wersje, załączniki, części i pozycje
PIT-36L 2024 / 2025: jakie są zmiany i aktualności podatkowe?
Źródła i podstawa prawna

PIT-36L: co to jest, dla kogo i kiedy użyć?

Sekcja zawiera szczegółowe informacje na temat formularza PIT-36L - co to jest formularz PIT-36L, kiedy i w jakich sytuacjach podatkowych należy z niego skorzystać, jakie są różnice między PIT-36L a innymi formularzami PIT. Wskazano również inne formularze rozliczenia PIT, omówiono szczególne przypadki rozliczeń oraz sytuacje oraz sytuacje, w których wybór PIT-36L nie jest właściwy.

Formularz PIT-36L składa się, jeśli podatnik zadeklarował wcześniej wybór podatku liniowego, rezygnując z rozliczenia w skali podatkowej. PIT-36L dotyczy wyłącznie jednoosobowych działalności gospodarczych, które spełniły warunek uprzedniego zgłoszenia tej formy opodatkowania we właściwym terminie.

PIT-36L – co to jest?

PIT-36L to formularz podatkowy przeznaczony dla osób fizycznych, które rozliczają dochody z działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej i wybrały podatek liniowy 19%. Deklaracja wyklucza większość ulg podatkowych dostępnych w skali podatkowej, takich jak wspólne rozliczenie z małżonkiem czy ulga na dzieci. Umożliwia natomiast odliczenie składek ZUS, części składek zdrowotnych (do limitu) oraz strat z lat ubiegłych.

Dla kogo PIT-36L w rozliczeniu PIT?

PIT-36L przeznaczony jest dla:

• Osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, które wybrały podatek liniowy 19%
• Podatników prowadzących działy specjalne produkcji rolnej, rozliczających się według stawki liniowej 19%
• Osób, które do 20. dnia miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu zgłosiły wybór podatku liniowego do urzędu skarbowego

PIT-36L a PIT-36 – jakie są podobieństwa i różnice?

Najczęściej porównywanym z PIT-36L formularzem jest PIT-36. Oba służą do rozliczania dochodów z działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej.

Główna różnica dotyczy formy opodatkowania:

• PIT-36L przeznaczony jest dla osób, które wybrały podatek liniowy 19%. Nie pozwala na wspólne rozliczenie z małżonkiem ani większość ulg, ale umożliwia odliczenie składki zdrowotnej.
• PIT-36 stosuje się przy rozliczeniu na zasadach ogólnych – według skali podatkowej 12% i 32%. Formularz pozwala na szerokie ulgi, odliczenia i wspólne rozliczenie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Oba formularze wymagają załączników przy dochodach zagranicznych (np. PIT/ZG).

Kiedy zamiast PIT-36L rozliczać PIT-28, PIT-38, PIT-39 lub PIT-37?

W określonych przypadkach podatnik powinien wybrać inny formularz niż PIT-36L:

• PIT-28 – gdy działalność gospodarcza lub najem prywatny są opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym
• PIT-38 – przy dochodach z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, akcji lub udziałów
• PIT-37 – gdy przychody pochodzą z umów o pracę, zlecenia, emerytur lub rent, bez działalności gospodarczej
• PIT-39 – jeśli przychód pochodzi ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia

Gdy podatnik ma dochody z działalności liniowej i z pracy, powinien złożyć zarówno PIT-36L, jak i PIT-37.

PIT-36L: jakie są szczególne sytuacje przy rozliczeniu?

Podczas rozliczania PIT-36L obowiązują określone ograniczenia i zasady. Najważniejsze z nich to:

• Brak możliwości skorzystania z popularnych ulg, takich jak ulga prorodzinna czy wspólne rozliczenie z małżonkiem
• Odliczenie składki zdrowotnej tylko do określonego limitu na dany rok
• Stałość wyboru podatku liniowego – obowiązuje przez cały rok podatkowy
• Brak możliwości zmiany formy opodatkowania w trakcie roku
• Obowiązek złożenia oddzielnych deklaracji przy dochodach opodatkowanych na innych zasadach

Kto nie złoży PIT-36L?

Formularza PIT-36L nie mogą złożyć podatnicy, którzy:

• Nie wybrali podatku liniowego w wymaganym terminie lub w ogóle go nie zgłosili do urzędu skarbowego
• Rozliczają działalność gospodarczą według skali podatkowej – powinni użyć formularza PIT-36
• Stosują ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – w tym przypadku właściwy jest PIT-28
• Osiągają wyłącznie przychody z umów o pracę, zlecenia lub dzieło – wtedy stosuje się PIT-37

Jak rozliczyć PIT-36L w 2025 roku?

Formularz PIT-36L za 2024 rok można rozliczyć przy użyciu programu Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl, który umożliwia wypełnienie i przesłanie deklaracji do urzędu skarbowego.

Proces obejmuje:

• wprowadzenie danych przychodowych,
• obliczenie podatku,
• uzupełnienie formularza,
• przesłanie deklaracji elektronicznie lub papierowo,
• opłacenie należności podatkowej w ustawowym terminie.

Brak terminowego złożenia deklaracji lub zapłaty podatku skutkuje naliczeniem odsetek oraz ryzykiem sankcji finansowych.

PIT-36L jak wypełnić za 2024 rok?

Formularz PIT-36L za 2024 rok można wypełnić elektronicznie lub papierowo. Do prawidłowego wypełnienia potrzebne są informacje o: przychodach i kosztach działalności, składkach ZUS i zdrowotnych (w granicach limitu), zaliczkach wpłaconych w ciągu roku oraz stratach z poprzednich lat.

Szczególną uwagę należy zwrócić na poprawność wpisywanych danych w sekcjach dochodów, kosztów i odliczeń – błędy mogą skutkować koniecznością złożenia korekty.

PIT-36L jak rozliczyć za 2024 rok?

Rozliczenie PIT-36L polega na obliczeniu podatku dochodowego według stawki 19%. Od przychodów z działalności gospodarczej odejmuje się koszty uzyskania przychodu i możliwe odliczenia, takie jak składki społeczne. Uzyskany dochód stanowi podstawę do naliczenia podatku liniowego 19%.

Jeśli wpłacone w trakcie roku zaliczki przekraczają wyliczony podatek, przysługuje zwrot nadpłaty. Ważne jest terminowe złożenie deklaracji, aby uniknąć odsetek i kar ze strony urzędu skarbowego.

Jak rozliczyć PIT-36L – przykład

Podatnik w 2024 roku uzyskał przychód 200 000 zł i poniósł koszty 80 000 zł. Zapłacił również składki ZUS – 15 000 zł oraz składkę zdrowotną – 11 600 zł (w limicie).

Podstawa opodatkowania:
200 000 zł – 80 000 zł – 15 000 zł – 11 600 zł = 93 400 zł

Podatek liniowy 19% od tej kwoty to 17 746 zł.
Jeśli zaliczki wyniosły 20 000 zł, podatnik otrzyma zwrot 2 254 zł.

PIT-36L jak złożyć w 2025 roku do Urzędu Skarbowego?

Formularz PIT-36L za rok 2024 można złożyć elektronicznie za pomocą programu Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl, podpisując go Profilem Zaufanym lub danymi autoryzacyjnymi. Możliwe jest również złożenie papierowego egzemplarza osobiście w urzędzie skarbowym lub wysłanie listem poleconym za pośrednictwem Poczty Polskiej.

Jak rozliczyć inne formularze PIT w 2025 roku?

Inne formularze PIT, takie jak PIT-37, PIT-36, PIT-28, PIT-39 i PIT-38, można najwygodniej rozliczyć elektronicznie za pomocą Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl. Rozliczenie online jest szybkie, eliminuje błędy i ułatwia proces składania deklaracji. Wystarczy wybrać odpowiedni formularz, wprowadzić dane o przychodach i odliczeniach, a następnie przesłać go do urzędu skarbowego.

Rozliczenie PIT-36L za 2024 w Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl

Rozliczenie PIT-36L za rok 2024 przy użyciu Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl jest intuicyjne i trwa tylko kilka minut. Po wyborze właściwego formularza, użytkownik wprowadza dane dotyczące działalności gospodarczej, kosztów, odliczeń składek oraz zaliczek. Program automatycznie oblicza należny podatek i umożliwia elektroniczne przesłanie zeznania do urzędu.

Korzyści z rozliczenia PIT w programie

Korzystanie z programu pozwala na oszczędność czasu, minimalizację ryzyka błędów oraz pewność poprawnych obliczeń. Dodatkowo, rozliczenie online przyspiesza zwrot nadpłaty podatku, co jest istotne przy rozliczaniu PIT-36L.

Elementy programu

Program oferuje czytelne formularze, wbudowane kalkulatory podatkowe oraz automatyczną weryfikację danych. Dzięki temu użytkownik szybko i bezpiecznie wypełnia deklarację bez obaw o pomyłki.

Najlepszy program do rozliczenia PIT-36L – opinie użytkowników

Użytkownicy cenią Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl za łatwość obsługi, intuicyjne działanie oraz szybkość rozliczenia.

Wybrane opinie:

Program uznawany jest przez użytkowników za najlepsze narzędzie do rozliczania PIT-36L, ponieważ łączy szybkość, dokładność i wygodę w jednym rozwiązaniu.

PIT-36L 2024/2025 – czas, okres i terminy rozliczenia

Formularz PIT-36L ma określone ustawowo terminy złożenia, zapłaty podatku oraz możliwości korekty. Podatnik powinien znać daty obowiązujące w 2025 roku, by uniknąć opóźnień i sankcji.

PIT-36L: kiedy w 2025 roku?

Rozliczenie deklaracji PIT-36L za 2024 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku. Ten sam termin dotyczy zapłaty należnego podatku.

Korektę deklaracji można złożyć w ciągu 5 lat od końca roku podatkowego. W przypadku nadpłaty, urząd skarbowy zwraca podatek w terminie do 45 dni dla deklaracji elektronicznych lub do 3 miesięcy przy wersjach papierowych.

PIT-36L: do kiedy rozliczać w 2025 roku?

Ostateczny termin rozliczenia PIT-36L za 2024 rok to 30 kwietnia 2025 roku. Do tego dnia należy złożyć deklarację, a także zapłacić podatek wynikający z rozliczenia.

Niedotrzymanie terminu może skutkować odsetkami i karami ze strony urzędu skarbowego.

PIT-36L: do kiedy zapłacić podatek w 2025 roku?

Podatek wynikający z PIT-36L za 2024 rok należy wpłacić do 30 kwietnia 2025 roku. Uregulowanie po tym terminie wiąże się z naliczeniem odsetek.

PIT-36L: do kiedy zwrot podatku za 2024 rok?

Zwrot nadpłaty z PIT-36L następuje w ciągu 45 dni od złożenia deklaracji elektronicznej lub do 3 miesięcy w przypadku deklaracji papierowej. Aby uniknąć opóźnień, warto złożyć deklarację elektronicznie i upewnić się, że dane są kompletne i poprawne.

PIT-36L: do kiedy korekta za 2024 rok?

Korektę deklaracji PIT-36L za 2024 rok można złożyć do końca 2030 roku. Podatnik, który zauważy błąd, powinien ponownie wypełnić formularz i przesłać go do urzędu wraz z wyjaśnieniem korekty.

PIT-36L: od kiedy w 2025 roku?

Terminy początkowe dotyczące składania deklaracji PIT-36L, rozliczenia podatku oraz zapłaty należności są ustawowo określone. Urząd Skarbowy również od wyznaczonego momentu rozpoczyna zwroty nadpłaty wynikającej z rozliczenia.

PIT-36L: od kiedy rozliczać w 2025 roku?

Rozliczenie PIT-36L za 2024 rok Urząd Skarbowy rozpoczyna od 15 lutego 2025 roku. Złożenie deklaracji wcześniej jest możliwe, ale jej przetwarzanie rozpocznie się właśnie od tej daty.

PIT-36L: od kiedy składać w 2025 roku?

PIT-36L można składać od 1 stycznia 2025 roku. Pierwszym dniem roboczym umożliwiającym fizyczne złożenie deklaracji w placówkach pocztowych będzie 2 stycznia 2025 roku.

PIT-36L: od kiedy zapłacić podatek w 2025 roku?

Podatek wynikający z PIT-36L można wpłacać od 1 stycznia 2025 roku. Od tego dnia podatnik ma prawo uregulować należność za 2024 rok.

PIT-36L: od kiedy zwrot podatku za 2024 rok z Urzędu Skarbowego?

Zwroty nadpłaty podatku z PIT-36L za 2024 rok Urząd Skarbowy rozpoczyna od 15 lutego 2025 roku, czyli od momentu przetwarzania deklaracji. Elektroniczne złożenie przyspiesza ten proces.

PIT-36L: od kiedy składać korektę za 2024 rok?

Korektę deklaracji PIT-36L za 2024 rok można składać od 1 stycznia 2025 roku, czyli od momentu pierwotnego złożenia. W przypadku błędu podatnik może od tej daty przesłać korektę wraz z wyjaśnieniem.

Jakie są ważne terminy i okresy dla PIT-36L?

Poniżej znajdują się kluczowe terminy dla PIT-36L za 2024 rok, obowiązujące w rozliczeniach w 2025 roku:

Jakie są kary i konsekwencje za złożenie PIT-36L w 2025 roku po terminie?

Spóźniony PIT, czyli PIT-36L po terminie może skutkować naliczeniem odsetek od niezapłaconego podatku oraz mandatem karnym skarbowym. Podatnik może ograniczyć skutki, składając czynny żal i jednocześnie regulując zaległość.

Jak rozliczyć PIT-36L z roku 2023, 2022, 2021, 2020, 2019 lub 2018? (Ile lat do tyłu można rozliczyć PIT-36L?)

Deklarację PIT-36L można rozliczyć lub skorygować do 5 lat wstecz, licząc od końca roku podatkowego. W 2025 roku można jeszcze złożyć deklaracje za 2023, 2022, 2021, 2020 oraz 2019. Rok 2018 jest już przedawniony i nie można go rozliczyć.

Jeśli upłynął pięcioletni termin, prawo do złożenia deklaracji wygasa. PIT-36L nie jest rozliczany automatycznie przez urząd skarbowy – podatnik musi zrobić to samodzielnie.

Kiedy będzie można rozliczać PIT-36L za rok 2025 w 2026?

Rozliczenie PIT-36L za 2025 rok będzie możliwe od 1 stycznia do 30 kwietnia 2026 roku. Od 1 stycznia podatnik może formalnie złożyć deklarację, a Urząd Skarbowy rozpocznie jej przetwarzanie 15 lutego 2026 roku. Do 30 kwietnia należy złożyć zeznanie i opłacić podatek. Po tym terminie możliwa jest jedynie korekta z uzasadnieniem.

Jakie ulgi i zwolnienia w PIT-36L w 2025 roku?

Formularz PIT-36L pozwala na skorzystanie z wybranych ulg i zwolnień, mimo że większość ulg osobistych dostępnych w skali podatkowej nie obowiązuje. W 2025 roku dostępne są ulgi i zwolnienia obniżające dochód lub podatek, związane głównie z działalnością gospodarczą.

Ulgi odliczane od dochodu:

• Składki na ubezpieczenia społeczne
• Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)
• Ulga na robotyzację
• Ulga IP Box
• Ulga termomodernizacyjna
• Darowizny: na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, edukacji zawodowej, działalność charytatywno-opiekuńczą kościołów
• Składki na ubezpieczenie zdrowotne (w limicie)

Ulgi odliczane od podatku:

• Ulga abolicyjna (dla dochodów zagranicznych)

Zwolnienia z podatku:

• Zwolnienie dla seniorów
• Zwolnienie dla rodzin 4+
• Zwolnienie dla powracających z zagranicy

Przykład: Zastosowanie ulgi IP Box przez programistę

Podatnik prowadzący działalność jako programista w 2024 roku stworzył oprogramowanie objęte prawem własności intelektualnej. Spełnił wymagania ulgi IP Box, prowadząc odpowiednią dokumentację i ewidencję B+R. Dzięki temu mógł opodatkować dochód z IP preferencyjną stawką 5% zamiast 19%, co znacząco obniżyło jego zobowiązanie podatkowe za 2024 rok.

Które ważne ulgi nie mogą być rozliczone w PIT-36L?

Podczas rozliczania PIT-36L za 2024 rok, składanym w 2025 roku, nie można skorzystać z wielu powszechnych ulg podatkowych. PIT-36L nie pozwala na rozliczenie ulg osobistych, które są dostępne przy innych formularzach, takich jak PIT-37 czy PIT-36.

Niedostępne ulgi obejmują m.in.:

• ulgę na dzieci (prorodzinną)
• ulgę rehabilitacyjną
• ulgę na internet
• ulgę na leki
• ulgę mieszkaniową
• ulgę na nowe technologie
• ulgę dla młodych
• ulgę z tytułu składek na związki zawodowe
• ulgę z tytułu darowizn (osobistych, niezwiązanych z działalnością)
  
  

Druk PIT-36L: wersje, załączniki, części i pozycje

W tej sekcji znajdują się szczegółowe informacje na temat obowiązującej wersji formularza PIT-36L, dostępnych załączników, a także najważniejszych części i pozycji formularza. Znajomość struktury formularza pomaga w prawidłowym i korzystnym rozliczeniu PIT-36L w 2025 roku.

Jak wygląda aktualny PIT-36L i jaka jest wersja PIT-36L?

Obowiązująca wersja formularza PIT-36L według rozporządzenia Ministra Finansów to PIT-36L(20). Stosuje się ją do rozliczenia dochodów za 2024 rok, składanych w 2025 roku.

Druk PIT-36L(20) w formacie PDF można pobrać ze strony PITax.pl. Serwis udostępnia również inne aktualne formularze PIT, m.in. PIT-37, PIT-36, PIT-28, PIT/O oraz PIT/B. Dzięki temu podatnicy mają stały dostęp do oficjalnych wersji druków.

Jakie części, pozycje i rubryki ma druk PIT-36L?

W formularzu PIT-36L znajdują się kluczowe części, podsekcje oraz pozycje, zgodne ze wzorem obowiązującym za 2024 rok. Ich prawidłowe rozpoznanie i uzupełnienie pozwala uniknąć błędów podczas składania deklaracji.

Formularz PIT-36L składa się z kilkunastu części, które należy wypełnić zgodnie z zakresem informacji wymaganych w danym przypadku. Poniżej znajduje się opis wszystkich sekcji:

• Część A – Miejsce i cel składania zeznania – wskazanie urzędu skarbowego oraz celu (złożenie/korekta).
• Część B – Dane identyfikacyjne – zawiera dane osobowe i adresowe (np. nazwisko, imię, data urodzenia).
• Część C – Informacje dodatkowe – możliwość zgłoszenia danych o działalności gospodarczej.
• Część D – Przychody zwolnione od podatku – ulgi: 4+, dla seniora, na powrót.
• Część E – Dochody/straty ze źródeł przychodów – przychody, koszty, zaliczki z działalności.
• Część F – Odliczenia od dochodu – wpisywane są możliwe ulgi obniżające dochód.
• Część G – Ustalenie podstawy obliczenia podatku/straty – wyliczenie podstawy opodatkowania.
• Część H – Obliczenie podatku – obliczenie należnego podatku z podstawy.
• Część I – Odliczenia od podatku – odliczenia z części C formularza PIT/O.
• Część J – Obliczenie zobowiązania podatkowego – końcowa kwota zobowiązania.
• Część K – Zaliczki oraz podatek – wykazanie zaliczek miesięcznych lub kwartalnych.
• Część L – Podatek do zapłaty / nadpłata – pozycja 144: kwota do zapłaty, pozycja 145: nadpłata.
• Część M – Zryczałtowany podatek dochodowy – dla osób bez miejsca zamieszkania w Polsce.
• Część N – Odsetki naliczone – odsetki od zaległości podatkowych.
• Część O – Dochody z art. 45 ust. 3c ustawy – pozycja 170, specjalne dochody.
• Część P – Wniosek o przekazanie 1,5% na OPP – pozycja 171: numer KRS.
• Część Q – Informacje uzupełniające – dane kontaktowe podatnika (e-mail, telefon).
• Część R – Informacje o załącznikach – wykaz dołączonych formularzy.
• Część S – Rachunek do zwrotu nadpłaty – numer konta bankowego do zwrotu.
• Część T – Karta Dużej Rodziny (KDR) – informacja o posiadaniu KDR.
• Część U – Podpis podatnika – wypełniana przy wersji papierowej formularza.

Jakie załączniki ma PIT-36L?

Dla rozliczenia PIT-36L za 2024 rok, składanego w 2025 roku, mogą być wymagane określone załączniki, zależnie od sytuacji podatnika. Są one niezbędne, gdy konieczne jest uzupełnienie informacji dotyczących dochodów, ulg lub źródeł przychodów.

Najczęściej stosowane załączniki do PIT-36L:

• PIT/B (20) – przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej (przy podatku liniowym)
• PIT/ZG (8) – dochody zagraniczne rozliczane w Polsce
• PIT/O (27) – ulgi od dochodu i podatku (np. ulga termomodernizacyjna lub darowizny)
• PIT/BR (6) – ulga na działalność badawczo-rozwojową
• PIT/IP (5) – dochody z kwalifikowanych praw IP Box (stawka 5%)
• PIT/DS (6) – dochody z działów specjalnych produkcji rolnej
• PIT/Z (11) – tzw. kredyt podatkowy (zwolnienie z podatku w pierwszym roku)
• PIT/PM (1) – przeniesienie składników majątku poza granice Polski
• PIT/NZI (1) – opodatkowanie niezrealizowanych zysków (exit tax)
• PIT/MIT (2) – podatek minimalny od przychodów z budynków
• PIT/SE (4) – dochody z SSE (dochody zwolnione z opodatkowania w strefie ekonomicznej)
  
  

PIT-36L 2024 / 2025: jakie są zmiany i aktualności podatkowe?

W rozliczeniu PIT-36L za 2024 rok, składanym w 2025 roku, nie wprowadzono nowych zmian obowiązujących po raz pierwszy. Nadal jednak obowiązują istotne regulacje z poprzednich lat, które mają wpływ na sposób rozliczenia.

Możliwość odliczenia części składki zdrowotnej (2022)

Od 1 lipca 2022 roku podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym mogą odliczać część zapłaconej składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania. Limit w zeznaniu za rok 2024 wynosi 11 600 zł.

• Źródło: Dz.U. 2022, poz. 1265

Podniesienie limitu odliczenia części składki zdrowotnej (2024 i 2025)

W 2023 roku limit odliczenia wynosił 10 200 zł. W 2024 roku – 11 600 zł, natomiast w 2025 roku wzrośnie do 12 900 zł.

Wprowadzenie nowych ulg podatkowych: IP Box i ulga na robotyzację (2022)

Od 1 stycznia 2022 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z:
– ulgi IP Box (stawka 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej),
– ulgi na robotyzację (odliczenie od dochodu kosztów automatyzacji).

• Źródło: Dz.U. 2021, poz. 2105

Źródła i podstawa prawna

Źródła artykułu o PIT-36L

• Portal Podatkowy Ministerstwa Finansów, dostęp 2025 – informacje na temat aktualnych stawek podatkowych, obowiązujących ulg i odliczeń oraz sposobu składania deklaracji elektronicznych.
• Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wzorów zeznań, deklaracji, oświadczeń i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych z dnia 28 grudnia 2023 r. – Dz.U. 2023, poz. 2505 – opis aktualnej wersji druku PIT-36L oraz jego załączników.
• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r. – Dz.U. 2023, poz. 1356 z późn. zm. – szczegółowe informacje dotyczące grup podatników oraz sytuacji, w których stosuje się PIT-36L.
• Ustawa z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw – Dz.U. 2022, poz. 1265 – szczegóły dotyczące zmian w odliczeniu składki zdrowotnej.
• Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw – Dz.U. 2021, poz. 2105 – informacje o ulgach IP Box oraz na robotyzację.
• ISAP – Internetowy System Aktów Prawnych.
• Dziennik Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej.

Podstawa prawna PIT-36L

Formularz PIT-36L opiera się na przepisach Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z 26 lipca 1991 r. (Dz.U. 2023, poz. 1356 z późn. zm.). Wynika także z Rozporządzenia Ministra Finansów z 28 grudnia 2023 r. w sprawie wzorów zeznań i informacji podatkowych (Dz.U. 2023, poz. 2505).

Często zadawane pytania