- Najniższa krajowa w 2025 r. wyniesie 4626 zł brutto, zaś minimalna stawka godzinowa została ustalona w kwocie 30,20 zł brutto.
- Z wyższej wartości minimanego wynagrodzenia mogą skorzystać w szczególności osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę oraz część zleceniobiorców i przedsiębiorców uzyskujących wynagrodzenia w oparciu o umowę świadczenia usług.
- Wyższa wartość najniższej krajowej przełoży się na podwyżkę minimalnej składki zdrowotnej.
Płaca minimalna w 2025 r. - dla kogo?
Warto wskazać, że adresatami przepisów ustanawiających kwotę minimalnego wynagrodzenia są nie tylko osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę (oraz pokrewnych stosunków zatrudnienia jak np. spółdzielczej umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania).
Nie mniej niż najniższą krajową zarobią również podatnicy uzyskujący dochód w oparciu o odpłatną umowę zlecenie.
Wyjątek stanowią specyficzne odmiany umów zlecenia. Najniższą krajową nie są objęte umowy cywilnoprawne, w ramach których doszło do ustalenia wynagrodzenia prowizyjnego, a o miejscu i czasie wykonywania zlecenia decyduje sam zleceniobiorca.
Minimalna stawka ma również zastosowanie do osób uzyskujących wynagrodzenie na podstawie umowy o świadczenie usług. W takim przypadku najniższa krajowa będzie zagwarantowana dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), którzy samodzielnie wykonują zadania wynikające z zawartej umowy zlecenia.
Wartość wynagrodzenia ustalonego w ramach umowy o dzieło nie musi odpowiadać kwocie płacy minimalnej.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Płaca minimalna w 2025 r. - wartość brutto
Wraz z początkiem drugiego półrocza 2024 r. najniższa krajowa została ustalona na poziomie 4300 zł brutto. W przypadku pracownika świadczącego pracę w miejscowości jego zamieszkania płaca minimalna przekłada się na wypłatę netto wynoszącą ok. 3260 zł.
W świetle nadchodzących zmian, od początku 2025 r. najniższa krajowa będzie wynosić 4626 zł brutto. Dodatkowo minimalna stawka godzinowa została ustalona w wysokości 30,20 zł brutto.
Płaca minimalna w 2025 r. - wartość netto
Kwota minimalnego wynagrodzenia netto (na rękę) będzie różniła się w zależności od indywidualnej sytuacji podatnika otrzymującego wypłatę. Poniżej przedstawiliśmy wyliczenia poszczególnych składników płacowych i wskazaliśmy ich wpływ na wartość ostatecznego wynagrodzenia dla przypadku, w którym osoba zarabiająca najniższą krajową jest:
- pracownikiem zatrudnionym na pełny etat w oparciu o umowę o pracę;
- osobą świadczącą pracą w zakładzie pracy usytuowanym w tej samej miejscowości, co miejsce zamieszkania podatnika;
- podatnikiem, któremu nie przysługują zwolnienia podmiotowe PIT (np. ulga dla młodych, ulga na powrót, ulga dla pracujących seniorów, ulga 4+);
- osobą, która nie złożyła PIT-2.
W odniesieniu do wyżej przedstawionego przypadku kwotę minimalnego wynagrodzenia za pracę netto w 2025 r. należy obliczyć w następujący sposób:
Potrącenie składek na ubezpieczenie społeczne pokrywanych przez podatnika (13,71% od przychodu)
13,71% * 4626 zł = 634,22 zł
4626 zł – 634,22 zł = 3991,78 zł
Obliczenie wysokości składki zdrowotnej (9%)
3991,78 zł * 9% = 359,26 zł
Zaliczka na PIT
Podstawa opodatkowania: przychód - składki na ubezpieczenia społeczne - koszty uzyskania przychodu
W przypadku pracownika miejscowego miesięczna wartość kosztów uzyskania przychodu wynosi 250 zł.
4626 zł – 634,22 zł - 250 zł = 3741,78 zł
Zaliczka na podatek: stawka podatku * podstawa opodatkowania - kwota zmniejszająca podatek
12% * 3741,78 zł – 300 zł = 149 zł
Wynagrodzenie na rękę
Wynagrodzenie netto: kwota brutto - składki na ubezpieczenia społeczne - składka zdrowotna - zaliczka na podatek
4626 zł - 634,22 zł - 359,26 zł - 149 zł = 3483,52 zł
Wynagrodzenie netto (na rękę) dla pracownika otrzymującego płacę minimalną w 2025 r. wyniesie 3483,52 zł.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutWyższa płaca minimalna nieprzychylna przedsiębiorcom
Wraz z wejściem Polskiego Ładu wielu przedsiębiorców boryka się z problemem spłaty należności wobec ZUS. Kłopoty przy regulowaniu zobowiązań publicznych wynikają nie tylko z rosnącej wartości składek na ubezpieczenia społeczne, ale w szczególności ze sposobu naliczania daniny zdrowotnej, która uzależniona jest od przychodu/dochodu przedsiębiorcy.
W świetle aktualnie panujących zasad naliczania daniny, każdy przedsiębiorca jest zobowiązany do odprowadzenia przynajmniej minimalnej składki zdrowotnej, której wartość ustalana jest na podstawie obowiązującej stawki najniższej krajowej.
Oznacza to, że w 2025 r. przedsiębiorcy uiszczający daninę zdrowotną zapłacą nie mniej niż 416,34 zł miesięcznie (minimalna składka zdrowotna).
pomoc@pitax.pl