Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Aktualności Odliczenie składki zdrowotnej od stycznia 2023 r. – podatek liniowy

Odliczenie składki zdrowotnej od stycznia 2023 r. – podatek liniowy

▪ 22 grudnia 2022 r. ▪ Zaktualizowano: 23 stycznia 2023 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

Od początku 2022 roku – odkąd został wdrożony program Polski Ład – przedsiębiorcy borykają się z trudnościami w spłacie bieżących zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Problem dotyczy w szczególności podatników rozliczających się w formie podatku liniowego (19%), dla których został podniesiony limit odliczenia oraz uwzględnienia w koszty ciężaru składki zdrowotnej na 2023 rok.

Odliczenie składki zdrowotnej od stycznia 2023 r. – podatek liniowy
  • W 2023 roku rzedsiębiorcy opodatkowani w sposób liniowy ponownie będą mogli odliczyć bądź ująć w koszty uzyskania przychodu część zapłaconych składek zdrowotnych
  • Wartość odliczenia bądź kosztów uzyskania przychodu z tego tytułu nie może przekroczyć 10 200 zł

Odliczenie składki zdrowotnej od lipca 2022 – podatek liniowy

Od stycznia 2022 roku doszło do rewolucyjnej zmiany w zakresie rozliczania składki zdrowotnej. Wobec wszystkich podatników PIT została zniesiona możliwość odliczenia składki zdrowotnej. Dodatkowo zmodyfikowano zasady jej naliczania, gdyż podstawą wymiaru stał się dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania.

W przypadku podatników rozliczających się na skali podatkowej wyższa składka zdrowotna mogła być po części kompensowana poprzez znaczące podwyższenie kwoty wolnej od podatku (do 30 000 zł). Również ryczałtowcy zostali potraktowani w preferencyjny sposób bowiem podstawą wymiaru daniny była kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę. W najtrudniejszej sytuacji znaleźli się podatnicy liniowi (rozliczający się wedle stawki 19% niezależnie od wysokości dochodu rocznego), których mechanizmy kompensacyjne nie dotyczyły – nie mogą skorzystać z niższego I progu podatkowego ani też rozliczyć kwoty wolnej od podatku.

W związku z powyższym, została im przyznana możliwość odliczenia od dochodu kwoty 8 700 zł w skali roku. Do przedsiębiorców rozliczających się w sposób liniowy należała decyzja czy skorzystają z tego rozwiązania czy uwzględnią ww. kwotę w kosztach uzyskanego przez przychodu.

Odliczenie składki zdrowotnej od stycznia 2023 – podatek liniowy

O mechanizmie zastosowania ulgi pisaliśmy w artykule: Odliczenie składki zdrowotnej dla przedsiębiorców.

Przypomnijmy, że w przypadku tzw. „liniowców” stawka składki zdrowotnej została ustalona na poziomie 4,9% podstawy wymiaru, czyli osiągniętego przez nich dochodu. W przypadku tej grupy przedsiębiorców przyznana została możliwość zaliczenia wartości uiszczonych składek zdrowotnych w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Rozwiązanie to zostało jednak obwarowane limitem w wysokości 8700 zł w skali roku.

W 2023 roku podwyższono wartość odliczenia/uwzględnienia w koszty uzyskania przychodu dla podatników podatku liniowego – do poziomu 10 200 zł.


Źródła:

  1. Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2022 r. w sprawie wysokości kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne zaliczanej do kosztów uzyskania przychodów lub odliczanej od dochodu, w roku 2023

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe zdobywał współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 20:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00