Spis treści
- Dokumenty niezbędne do rozliczenia umowy o pracę, umowy zlecenie i umowy o dzieło
- Na jakim formularzu rozliczyć przychody z umowy o pracę/zlecenie i umowy o dzieło?
- Ulgi i odliczenia w PIT-37
- Rozliczenie PIT-37 w przypadku osób do 26 roku życia
Dokumenty niezbędne do rozliczenia umowy o pracę, umowy zlecenie i umowy o dzieło
Jeśli jesteśmy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenie, umowy o dzieło, wówczas zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) są pobierane w naszym imieniu przez płatnika (zazwyczaj jest to zakład pracy).
Wysokość osiągniętego w ciągu roku przychodu, kosztów uzyskania przychodów, zaliczek pobranych na podatek dochodowy oraz wysokość pobieranych składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne pracodawca ma obowiązek uwzględnić na druku PIT-11 i przekazać go pracownikowi najpóźniej do końca lutego 2025 r. Wskazana informacja jest kluczowym czynnikiem dla pracownika chcącego wysłać rozliczenie PIT 2024.
PIT-11 jest niezbędny, aby podatnik rozliczający się za pośrednictwem płatnika mógł wypełnić własną deklarację roczną.
W zależności od preferencji podatkowych ujmowanych w rozliczeniu PIT-37, katalog dokumentów, którymi powinien dysponować podatnik będzie się różnił.
Przykład:
Podatnik w ramach rozliczenia PIT-37 za 2024 r. uwzględnił ulgę na internet. Na wypadek ewentualnej kontroli z urzędu skarbowego będzie potrzebował przechowywać rachunki (faktury) za świadczenie usług telekomunikacyjnych do momentu wygaśnięcia zobowiązania podatkowego. Jeśli podatnik dodatkowo zdecyduje się na rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej, powinien pamiętać o przygotowaniu dokumentacji dot. audytu energetycznego nieruchomości.
Pełen wykaz dokumentów właściwych dla uwzględnienia poszczególnych ulg/odliczeń podatkowych znajduje się w zestawieniu ulga podatkowa za 2024 r. Artykuł określa dokumentację niezbędną również dla ulg w innych deklaracjach (np. PIT-28)
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Na jakim formularzu rozliczyć przychody z umowy o pracę/zlecenie i umowy o dzieło?
Osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, zlecenie lub umowy o dzieło, o ile nie osiągają dodatkowych przychodów pochodzących z innych źródeł - zobowiązane są do złożenia PIT-37.
Najprostszym sposobem na złożenie deklaracji jest wysłanie PIT-u online. Program podatkowy przeprowadzi nas krok po kroku przez poszczególne części formularza, wykona wszystkie obliczenia i pozwoli rozliczyć ewentualne ulgi. Na wysłanie PIT-37 mamy czas do 30 kwietnia 2025 r.
Osoby, które mają podpisaną umowę o pracę i umowę o dzieło z tym samym pracodawcą, składają jedną deklarację PIT-37, umieszczając jednak koszty uzyskania poszczególnych rodzajów przychodów w odrębnych polach formularza.
Ulgi i odliczenia w PIT-37
Osoby, rozliczające się na druku PIT-37, mogą skorzystać z preferencyjnych form opodatkowania, takich jak rozliczenie wspólnie z małżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko. W ustawie o PIT znajdziemy również katalog ulg, uprawniających do obniżenia naszego zobowiązania podatkowego. Do najpopularniejszych z nich należą:
- ulga na internet,
- ulga na dziecko (prorodzinna),
- ulga rehabilitacyjna,
- ulga na leki,
- ulga dla krwiodawców.
Dodatkowo podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-37 mogą skorzystać z takich ulg/odliczeń podatkowych jak:
- Ulga na zabytki,
- Darowizny na organizacje pożytku publicznego, cele kultu religijnego, w związku z pobraniem osocza/krwi bądź na cele charytatywno-opiekuńcze (odliczenie wynoszące nie więcej 6% dochodu),
- Składki na IKZE (9388,80 zł),
- Ulga termomodernizacyjna (53 000 zł),
- Ulga z tytułu zwrotu nienależnie pobranych świadczeń,
- Składki na związki zawodowe (do 840 zł)
- Ulga na umowę aktywizacyjną,
- Ulga na wyszkolenie uczniów lub na zatrudnienie pracowników w celu przygotowania zawodowego,
- Ulga na ASI.
Kolejną formę obniżenia podatku w przypadku PIT-37 stanowi kwota wolna, której wysokość jest stała i wynosi 30 000 zł dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty podatnika).
Nie należy również zapominać o zwolnieniach podatkowych w PIT, które zostały dedykowane poszczególnym grupom podatników. Najczęściej wykorzystywanymi w ubiegłorocznych rozliczeniach PIT były:
- Ulga dla młodych,
- Ulga 4+ (dla rodzin wielodzietnych),
- Ulga dla aktywnych zawodowo seniorów (pracujących emerytów),
- Ulga na powrót.
Wszystkie wyżej wymienione grupy podatników skorzystają z odpowiadających im zwolnień dla przychodów nieprzekraczających kwoty 85 528 zł.
W stosunku do ubiegłorocznego rozliczenia PIT doszło do szeregu modyfikacji, w wyniku czego podatnicy nie będą mogli już skorzystać z takich ulg jak:
- ulga dla klasy średniej,
- część wydatków ujmowanych w ramach ulgi na zabytki,
- ulga na darowizny przyczyniające się do przeciwdziałania skutkom Covid-19.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutRozliczenie PIT-37 w przypadku osób do 26 roku życia
Przepisy ustawy o PIT przewidują preferencyjne zasady opodatkowania dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Młodzi podatnicy, którzy są zatrudnieni na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie nie mają konieczności opłacania podatku dochodowego, o ile ich roczny przychód nie przekroczy limitu 85 528 zł oraz w sytuacji gdy nie osiągnęli w roku podatkowym dochodu z innych źródeł.