Jesteś tutaj: Strona główna Podatki Poradnik rozliczenia Ulga dla młodych w 2025 r.

Ulga dla młodych w 2025 r.

▪ 7 marca 2023 r. ▪ Zaktualizowano: 9 września 2024 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

Od początku 2022 r. w podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadzono szereg nowych zwolnień podatkowych na wzór ulgi dla młodych. Jak w 2025 r. wygląda rozliczenie preferencji podatkowej dla osób, które nie ukończyły 26. lat?

Ulga dla młodych w 2025 r.
Rozliczenie PIT 2024/2025

Spis treści

  1. Ulga dla młodych – dla kogo?
  2. Ulga dla młodych – do kiedy?
  3. Przykład rozliczenia ulgi dla młodych
  4. Jak rozliczyć PIT-37 osoby do 26 roku życia?
  5. Ulga dla młodych i inne odliczenia w PIT

Ulga dla młodych – dla kogo?

Ulga dla młodych to zwolnienie podmiotowe przeznaczone dla młodych podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Z preferencji podatkowej mogą skorzystać osoby przed dniem dwudziestych szóstych urodzin w zakresie przychodów, których wartość nie przekracza 85 528 zł. Zwolnienie nie jest przeznaczone dla młodych przedsiębiorców, gdyż obejmuje wyłącznie przychody osiągnięte na podstawie:

  • stosunku pracy (również spółdzielczego) lub pokrewnego takiego jak stosunek służbowy, praca nakładcza;
  • umowy zlecenia;
  • w oparciu o odbywaną praktykę absolwencką;
  • stażu uczniowskiego;
  • zasiłku macierzyńskiego.

Nie ma przeciwwskazań ku temu, aby młody podatnik chcący skorzystać z ulgi dla młodych, osiągał przychody z kilku wyżej wymienionych źródeł. Również prowadzenie działalności gospodarczej nie spowoduje pozbawienia go preferencji podatkowej, jednak w zakresie tych przychodów nie będzie miał możliwości zaliczenia ich do limitu 85 528 zł.

Omawiane zwolnienie nie dotyczy umów zlecenia zawieranych w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, umów o zarządzanie przedsiębiorstwem czy menadżerskich umów cywilnoprawnych bądź pokrewnych.

Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?

Sprawdź teraz!

Ulga dla młodych – do kiedy?

Wśród wielu młodych podatników pojawia się wątpliwość jak dokonać rozliczenia podatkowego w sytuacji, gdy część ich przychodów zostanie osiągnięta po dniu 26. urodzin. Wskazana kwestia była przyczyną wielu zapytań ujmowanych we wnioskach o wydanie interpretacji indywidualnej do Krajowej Informacji Skarbowej.

Podsumowując stanowisko organów podatkowych wyrażone w tym względzie oraz sposób konstrukcji językowej przepisu wprowadzającego ulgę dla młodych należy uznać, że osiągnięcie 26. roku życia w trakcie miesiąca powoduje, że preferencją podatkową zostają objęte wyłącznie należności wypłacone do dnia urodzin (włącznie z tym dniem). Dopiero przychód otrzymany po tym momencie nie będzie korzystał ze zwolnienia, tym samym podlegając opodatkowaniu. Kluczową chwilą jest nie sam moment naliczania wynagrodzenia z ww. źródeł, lecz dzień wypłaty środków młodemu podatnikowi.

Aby przedstawić sposób rozliczenia przychodów osiągniętych w trakcie miesiąca przed i po dniu urodzin młodego pracownika należy rozważyć następującą sytuację podatkową:

Przykład rozliczenia ulgi dla młodych

Ania będzie obchodziła 26. urodziny 10 maja 2023 r. W ramach relacji służbowych łączących ją z jej zakładem pracy otrzymuje wynagrodzenie miesięczne dwuetapowo – przy obu wypłatach w oparciu o umowę o pracę. Do 10. dnia miesiąca zostanie jej przekazana płaca zasadnicza (5000 zł), natomiast 24 maja otrzyma premię za osiągnięcie odpowiednich wyników w pracy (1000 zł). Ania jest pracownikiem miejscowym (miejscowość zamieszkania zatrudnionego znajduje się w mieście świadczenia pracy), co oznacza, że Ani przysługują koszty uzyskania przychodu w wymiarze 300 zł miesięcznie.

Wypłata w dniu 26. urodzin

1. Składki na ubezpieczenie społeczne – 13,71%

5000 zł * 13,71% = 685,50 zł

2. Składka zdrowotna

(wynagrodzenie brutto – składki na US) * 9%

(5000 zł – 685,50) * 9%

4 314,50 * 9% = 388,30

Wartość wynagrodzenia netto:

5000 zł – 685,50 zł – 388,30 zł = 3 926,20 zł

Wypłata w dniu 24 maja 2023 r.

1. Wszystkie składniki wynagrodzenia w miesiącu:

5000 zł + 2000 zł = 8000 zł

2. Składki na ubezpieczenie społeczne – 13,71%

8000 zł * 13,71% = 1096,80 zł

3. Składka zdrowotna

(wynagrodzenie brutto – składki na US) * 9%

(8000 zł – 1096,80 zł) * 9%

6 903,20 zł * 9% = 621,28 zł

4. Zaliczka na PIT

Premia – koszty uzyskania przychodu – składki na US

2000 zł – 300 zł – 1096,80 zł = 603,20 zł

Podstawa opodatkowania * stawka podatku – kwota zmniejszająca podatek

603,20 * 12% - 300 zł = 0 zł

Niezależnie od przekroczenia 26. roku życia, w stosunku do wynagrodzenia wypłaconego Ani w maju, nie zostanie potrącona zaliczka na podatek dochodowy.

Należy zauważyć, że ulga dla młodych ma zastosowanie niezależnie od złożenia PIT-2 (9) u pracodawcy, zleceniodawcy itp. W stosunku do przychodów uzyskanych od 2020 r. nie jest już wymagane złożenie oświadczenia o korzystaniu z ulgi dla młodych. Wskazany druk będzie miał jednak znaczenie w sytuacji, gdy podatnik będzie chciał zawnioskować o pobór zaliczek na PIT bez uwzględnienia ulgi dla młodych.

Więcej na ten temat przeczytasz w artykule: PIT-2 (9) - kiedy wypełnić?

Jak rozliczyć PIT-37 osoby do 26 roku życia?

Ulga dla młodych ma znaczenie dla podatników, których dotyczy obowiązek złożenia deklaracji podatkowych PIT-36 lub PIT-37 (rozliczenie na skali podatkowej). Jako że wskazana preferencja podatkowa dotyczy przychodów uzyskiwanych za pośrednictwem płatnika, to wypełnianie właściwego zeznania roczne będzie odbywało się w oparciu o otrzymany PIT-11. Jakich informacji potrzebuje młody podatnik, aby wypełnić rozliczenie PIT do urzędu skarbowego?

Część E – dochody podatnika, pobrane zaliczki oraz pobrane składki na ubezpieczenia społeczne

Ulga dla młodych ma zastosowanie do przychodów wykazanych w PIT-11 (29):

  • Wiersz 2 – należności z tytułu umowy o pracę bądź pokrewnego;
  • Wiersz 7 – należności z tytułu umowy zlecenia;
  • Wiersz 11 – należności z tytułu praktyk absolwenckich lub staży uczniowskich;
  • Wiersz 13 – należności z tytułu zasiłków macierzyńskich;
  • Poz. 97 – składki na ubezpieczenia społeczne, których podstawę wymiaru stanowi przychód osiągnięty w ramach ulgi dla młodych;

Część G – informacja o przychodach zwolnionych od podatku, załączniku oraz o pobranych przez płatnika składkach na ubezpieczenie zdrowotne oraz członkowskich na rzecz związków zawodowych

  • Poz. od 109 do 113 – przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych, z umów zlecenia, praktyk absolwenckich lub staży uczniowskich oraz z zasiłków macierzyńskich;
  • Poz. 122 – składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Osoby korzystające z ulgi dla młodych powinny szczególną uwagę zwrócić na część C PIT-37 (29), gdzie należy wykazać kwotę podlegającą zwolnieniu z PIT. Suma wartości wykazywanych w sekcji C nie może przekroczyć 85 528 zł przychodu osiągniętego przez jedną osobę (podatnika lub współmałżonka).

Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!

PIT w kilka minut

Ulga dla młodych i inne odliczenia w PIT

Rozliczenie PIT 2024 z uwzględnieniem ulgi dla młodych nie wyklucza możliwości zastosowania pozostałych preferencji podatkowych. Omawiane zwolnienie może być uwzględnione również przy wspólnym opodatkowaniu dochodów (rozliczenie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko). Dostosowana do indywidualnej sytuacji podatnika ulga podatkowa może w rezultacie doprowadzić do sytuacji, w której nie dojdzie do powstania zobowiązania podatkowego. Najpopularniejszymi odliczeniami za miniony rok podatkowy są:

Często zadawane pytania

Komu przysługuje ulga do 26. roku życia?

Ulga dla młodych w PIT przeznaczona jest dla osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę/umowy zlecenie bądź uzyskujących przychód z praktyk, stażu i zasiłku do momentu ukończenia 25. roku życia.

Ile wynosi ulga do 26. roku życia?

PIT dla młodych przewiduje zwolnienie podatkowe dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych w odniesieniu do wynagrodzenia uzyskanego z tytułu zatrudnienia na umowie o pracę lub zlecenia. Młodzi pracownicy nie zapłacą PIT do kwoty 85 528 zł przychodu.

Ile wynosi PIT po przekroczeniu 25. roku życia?

Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych po 26. urodzinach są zobowiązani do zapłaty 12/32% podatku dochodowego.

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe zdobywał współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 12:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00