Ulgi i odliczenia

▪ 1 grudnia 2023 r. ▪ Zaktualizowano: 1 grudnia 2023 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl

Aby obniżyć wartość zobowiązania podatkowego w PIT, podatnicy mogą skorzystać z wielu ulg i odliczeń, których zastosowanie zależy od indywidualnej sytuacji rozliczającego. W wielu przypadkach, uwzględnienie preferencji podatkowych może przyczynić się do uzyskania większego zwrotu PIT.

Zwolnienia podatkowe

Rozliczenie PIT 2023 wyróżnia szereg przypadków, w ramach których przychody lub dochody uzyskane przez określoną grupę podatników są wolne od opodatkowania. Wśród najważniejszych zwolnień wyróżnia się w szczególności:

Wszystkie z powyższych zwolnień mają zastosowanie do przychodów w wysokości 85 528 zł. Jeśli podatnik uzyskuje przychody za pośrednictwem płatnika (np. umowa o pracę) to ww. zwolnienia powinny znaleźć wyraz w otrzymanym PIT-11.

Rozliczenie wspólne

Rozliczenie PIT również dwie formy rozliczenia wspólnego:

Opłacalność wspólnego rozliczenia przejawia się w łącznym uwzględnieniu dochodów osób rozliczających się wspólnie, przy jednoczesnym zastosowaniu dwukrotności kwoty wolnej od podatku.

Ulgi i odliczenia

Składając rozliczenie PIT 2023, osoby fizyczne mają możliwość uwzględnienia preferencji podatkowych (przede wszystkim ulga podatkowa) od podstawy opodatkowania (przychodu/dochodu) oraz od podatku. Podatnicy stosujący przewidziane prawem odliczeń mogą wiele zaoszczędzić, często doprowadzając do sytuacji, w której uzyskują zwrot nadpłaconego w trakcie roku podatkowego PIT. Wśród obowiązujących ulg i odliczeń wyróżniamy w szczególności:

Przed przystąpieniem do rozliczenia PIT za 2023 r. warto mieć na uwadze, że doszło do wielu modyfikacji względem ostatniego sezonu rozliczeniowego.

Dochody zwolnione z opodatkowania

Ustawodawca przewidział również szereg zwolnień przedmiotowych, których zastosowanie sprawia, że część przychodów/dochodów z poszczególnych źródeł jest wolne od opodatkowania PIT. Wśród tego typu wyłączeń znajdują się między innymi dochody socjalne (jak np. zasiłek macierzyński) czy dodatek solidarnościowy.

Koszty uzyskania przychodu

Szansy na zmniejszenie zobowiązania podatkowego w PIT należy upatrywać również w kosztach uzyskania przychodu, których większa wartość przyczynia się do zmniejszenia dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania. Z możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu nie skorzystają podatnicy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28), których podstawą opodatkowania jest przychód, a nie dochód (jak w przypadku PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39).

O ile pracownicy etatowi mają ograniczoną możliwość uwzględniania kosztów uzyskania przychodu, o tyle w niektórych przypadkach (np. przeniesienia majątkowych praw autorskich) może dojść do znacznego obniżenia podstawy opodatkowania.

Unikanie opodatkowania

Należy zauważyć, że prawo podatkowe rozgranicza pojęcia optymalizacji podatkowej od uchylania się od opodatkowania, którego zaistnienie skutkuje zastosowaniem tzw. klauzuli o przeciwdziałaniu unikaniu opodatkowania. Warto zatem wiedzieć, jakie są podstawowe sposoby na obniżenie podatku i warunki zastosowania tych metod.

Czytaj również

Ulga na IKZE – kto i na jakich zasadach może z niej skorzystać?

Inwestycja pieniędzy w IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) wiąże się dla podatnika z dodatkowymi przywilejami. Warto o tym pamiętać...

Ulga dla młodych w 2024 r.

Od początku 2022 r. w podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadzono szereg nowych zwolnień podatkowych na wzór ulgi dla młodych. Jak w 2024...

Ulga termomodernizacyjna w 2024 roku

Ulga podatkowa zwana termomodernizacyjną jest rozwiązaniem dedykowanym właścicielom oraz współwłaścicielom domów wolnostojących. Jest to preferencja...

Ulga odsetkowa 2023/2024 - komu przysługuje, jak obliczyć

Ulga odsetkowa jest to ulga przysługująca w ramach tzw. praw nabytych. Już nie mogą skorzystać z niej osoby, który nie przystąpiły do jej rozliczania...

Rozliczenie podatku jako osoba samotnie wychowująca

Nie tylko małżeństwa mogą skorzystać z preferencyjnej formy opodatkowania. Przywrócony został przywilej rozliczenia PIT przez osoby samotnie wychowujące...

Po co i jak rozliczać PIT?

Załatwianie obowiązków urzędowych nie należy do najprzyjemniejszych czynności. Mało osób jednak wie, że rozliczenie PIT nie musi być problematyczne,...

Wspólne rozliczenie małżonków - jak rozliczyć PIT?

Ustawa o PIT daje nam możliwość rozliczenia wspólnego z małżonkiem podczas wypełniania rocznego zeznania podatkowego. Dzięki temu możemy zapłacić...

Koszty uzyskania przychodu 2023/2024

Koszty uzyskania przychodu to wydatki poniesione w celu otrzymania przychodu (np. dojazd do pracy). Ich wartość wykazujemy na deklaracjach PIT-36, PIT-36L,...