Jesteś tutaj: Strona główna Wiedza Aktualności Ulga podatkowa dla inwestorów w ASI

Ulga podatkowa dla inwestorów w ASI

▪ 21 lutego 2022 r. ▪ Zaktualizowano: 21 lutego 2022 r. ▪ Autor: Karolina Kuropka

Przepisy Polskiego Ładu oferują nową ulgę podatkową dla podatników PIT inwestujących w alternatywną spółkę inwestycyjną (ASI) lub spółki zależne od ASI. Nowa preferencja podatkowa ma stanowić zachętę do inwestowania w przedsięwzięcia obarczone wysokim ryzykiem ekonomicznym.

Ulga podatkowa dla inwestorów w ASI

Alternatywna spółka inwestycyjna (ASI)

Alternatywna spółka inwestycyjna  jest to jedna z form alternatywnych funduszy inwestycyjnych, inna niż specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty i fundusz inwestycyjny zamknięty.

Tego rodzaju spółka może być prowadzone w formie:

  • spółki kapitałowej (spółka z o.o., spółka akcyjna, spółka europejska);
  • spółki komandytowej albo spółki komandytowo – akcyjnej, w których jedynym komplementariuszem jest spółka kapitałowa (spółka z o.o., spółka akcyjna, spółka europejska).

 

Alternatywną spółką inwestycyjną jest co do zasady spółka, której przedmiotem działalności jest zbieranie aktywów od wielu inwestorów w celu ich lokowania w interesie tych inwestorów zgodnie z określoną polityką inwestycyjną. 

Ulga podatkowa dla inwestorów

Ulga dotycząca ASI polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% wydatków na nabycie (objęcie) udziałów lub akcji alternatywnej spółki inwestycyjnej, albo spółki, w której alternatywna spółka inwestycyjna posiada co najmniej 5% udziałów (akcji) pod warunkiem posiadania takich udziałów (akcji) przez okres co najmniej 2 lat.

Należy jednak pamiętać o tym, odliczenie to będzie możliwe do wysokości nieprzekraczającej 250 000 zł w roku podatkowym.

Ponadto prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania będą mieli podatnicy osiągający dochody opodatkowane na ogólnych zasadach według skali (stawką 17% i 32%), oraz podatkiem liniowym (19%).

Należy również zaznaczyć, że w przypadku zbycia udziałów przed okresem 24 miesięcy, od dnia nabycia, podatnik, który dokonał odliczenia jest zobowiązany doliczyć odpowiednio kwoty poprzednio odliczone do dochodu za rok podatkowy, w którym nastąpiło zbycie udziałów (akcji) w alternatywnej spółce inwestycyjnej lub w spółce kapitałowej.

karolina.kuropka@pitax.pl

Karolina Kuropka

Ekspert podatkowy posiadający wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Doktor nauk społecznych w dyscyplinie ekonomia i finanse, wykładowca akademicki na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu oraz trener podatkowy. Swoje wieloletnie doświadczenie zdobyła, pracując w międzynarodowych instytucjach finansowych oraz w spółkach doradztwa podatkowego realizując projekty w zakresie podatku PIT, CIT, VAT i podatku od nieruchomości, w tym na gruncie międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. (...)

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 16:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 7:00 – 18:00