Jesteś tutaj: Strona główna Podatki Niższe podatki Ulga aktywizacyjna - zatrudnienie pomocy domowej

Ulga aktywizacyjna - zatrudnienie pomocy domowej

▪ 29 grudnia 2012 r. ▪ Zaktualizowano: 2 października 2024 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

To kolejna ulga, która przysługuje w ramach praw nabytych, co oznacza, że odliczyć ją mogą osoby, które nabyły do niej prawo przed 2007 r.

Ulga aktywizacyjna - zatrudnienie pomocy domowej
Ulga na zasadzie praw nabytych

Spis treści

  1. Komu przysługuje ulga aktywizacyjna?
  2. Jaki jest limit odliczeń?
  3. Jak rozliczyć umowę aktywizacyjną?
  4. Jakich dokumentów potrzebuję?
  5. Jak wygląda zawarcie umowy z osobą bezrobotną?

Komu przysługuje ulga aktywizacyjna?

Odliczenie to przysługuje Tobie, jeżeli jako osoba samodzielnie prowadząca gospodarstwo domowe, zatrudniłeś do pomocy w tym gospodarstwie osobę bezrobotną (która nie jest z Tobą spokrewniona lub spowinowacona do drugiego stopnia), zarejestrowałeś umowę aktywizacyjną w urzędzie pracy oraz poniosłeś wydatki z własnych środków na opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne osoby zatrudnionej. Odliczenie to dotyczy wydatków ponoszonych do końca obowiązywania umowy zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r.

Nie dotyczy wydatków ponoszonych w związku z przedłużeniem umowy dokonanym po dniu 31 grudnia 2006 r.

Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?

Sprawdź teraz!

Jaki jest limit odliczeń?

Odliczeniu podlega cała kwota poniesiona na wydatki w związku z ubezpieczeniem danej osoby. Odliczenie przysługuje po każdym 12-miesięcznym okresie nieprzerwanego trwania umowy.

Jak rozliczyć umowę aktywizacyjną?

Rozliczenie umowy aktywizacyjnej (umowy uaktywniającej) odbywa się dopiero na etapie składania rocznych deklaracji podatkowych w ramach PIT-36 (zasady ogólne) i dołączonym do niego załącznikiem PIT/O. Jest to dochód, który należy sklasyfikować jako Inne źródła.

Jakich dokumentów potrzebuję?

Dowody stwierdzające poniesienie wydatków oraz zaświadczenie o rejestracji umowy aktywizacyjnej. Nie dołączasz ich do zeznania podatkowego, natomiast musisz je przechowywać 5 lat od końca roku, w którym złożyłeś zeznanie.

Jak wygląda zawarcie umowy z osobą bezrobotną?

Aby skorzystać z ulgi podatnik musi spełnić następujące warunki:

  • poinformować powiatowy urząd pracy właściwy dla położenia gospodarstwa domowego o możliwości podjęcia przez bezrobotnego pracy zarobkowej, podać wymagania jakie musi spełnić taka osoba;
  • umowa może zostać zawarta z osobą bezrobotną, zarejestrowaną jako bezrobotna w urzędzie pracy, która z własnej inicjatywy zgłosiła chęć pracy u podatnika;
  • umowa musi zostać zostać zawarta w formie pisemnej, a przedmiotem umowy ma być wykonywanie prac domowych lub opieka nad osobą zamieszkującą w tym gospodarstwie;
  • umowę należy zgłosić do odpowiedniego powiatowego urzędu pracy dla miesca zamieszkania bezrobotnego. Dołącza się również kopię zawartej umowy;
  • bezrobotny oraz osoba zatrudniająca nie mogą pozostawać w stosunku pokrewieństwa do drugiego stopnia lub powinowactwa do drugiego stopnia;
  • skierowany do pracy nie może wykonywać innych prac;
  • składki ZUS powinien opłacać podatnik, który korzysta z ulgi;
  • zatrudniający musi wystawić PIT-4G i PIT-8G;
  • ulga przysługuje podatnikowi po każdym 12 okresie obowiązywania umowy.

Często zadawane pytania

Czym jest umowa aktywizacyjna (uaktywniająca)?

Mianem umowy aktywizacyjnej określa się umowę zawartą między nianią a rodzicami o sprawowanie opieki nad nieletnim w okresie od 20. tygodnia do 3. roku życia dziecka. Umowa uaktywniająca może zostać zawarta pomiędzy stronami, które nie prowadzą działalności gospodarczej.

Jak rozliczyć umowę uaktywniającą?

Rozliczenie umowy aktywizacyjnej odbywa się w trakcie składania corocznych deklaracji podatkowych osób fizycznych, na formularzu PIT-36 klasyfikując dochód jako pochodzący z "innych źródeł".

Co stanowi dochód przy wynagrodzeniu z umowy aktywizacyjnej?

Podstawę opodatkowania stanowi wynagrodzenie niani pomniejszone o koszty uzyskania przychodu oraz zaliczki na ubezpieczenia społeczne.

Jaka stawka podatku obowiązuje dla umowy uaktywniającej?

Rozliczenie umowy aktywizacyjnej odbywa się na formularzu PIT-36 co oznacza, że należy zastosować skalę podatkową obejmującą stawki 12% dla dochodu nieprzekraczającego 120 000 zł oraz 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę (z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek).

Czy od umowy aktywizacyjnej należy odprowadzać zaliczki do urzędu skarbowego?

Podatnik dokonujący rozliczenia umowy uaktywniającej może podjąć decyzję, czy zapłacić należny podatek dochodowy do końca kwietnia roku następującego po roku, w którym uzyskał dochód czy regularnie odprowadzać zaliczki na PIT.

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 12:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00