Jesteś tutaj: Strona główna Wiedza Aktualności Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych na tle innych form opodatkowania

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych na tle innych form opodatkowania

▪ 24 lutego 2022 r. ▪ Zaktualizowano: 24 lutego 2022 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

W obliczu zmiany sposobu naliczania składki zdrowotnej przy jednoczesnym braku możliwości jej odliczenia, wiele osób rozważa różne metody opodatkowania swojej aktywności zawodowej. W związku ze zbliżającym się terminem na złożenie PIT-28 za 2021 r. przedstawiamy zestawienie najistotniejszych elementów charakteryzujących tę formę opodatkowania.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych na tle innych form opodatkowania

Brak możliwości uwzględnienia kosztów

Podstawowym elementem odróżniającym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych od rozliczenia na zasadach ogólnych bądź w formie podatku liniowego jest brak możliwości pomniejszania podatku o wartość wydatków związanych z czynnościami opodatkowanymi w tej formie. Cechą charakterystyczną ryczałtu jest bowiem opodatkowanie osiągniętego przychodu. W przypadku pozostałych wyżej wymienionych form opodatkowania, podatek jaki musimy zapłacić liczony jest od dochodu, czyli przychodu dodatkowo pomniejszonego o koszty jego uzyskania.

Odrębny mechanizm rozliczeń, jaki reprezentuje forma ryczałtowa, może pomimo mniejszej stawki podatku przyczynić się do mniej korzystnego wyniku podatkowego. Wynika to z tego, że wielu podatników rozliczających dochody na zasadach ogólnych bądź w formie podatku liniowego, jest w stanie doprowadzić do sytuacji, w której wartość przychodu odpowiadała wysokości ponoszonych przez nich kosztów (bądź ją przewyższa, doprowadzając do wystąpienia straty podatkowej). W rezultacie takiego wyniku dochód podlegający opodatkowaniu wynosząc 0 bądź mniej pozostaje dla nich neutralny podatkowo. Zatem mimo wyższych stawek podatku rozliczanego na zasadach ogólnych (odpowiednio 17% i 32%) bądź w formie podatku liniowego (19%), rozliczanie w ten sposób jawi się jako znacznie bardziej atrakcyjne względem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (opodatkowanego co do zasady wedle mniejszych procentowo stawek podatkowych).

Osoby rozliczające PIT-28 za 2021 r. może również zainteresować artykuł dotyczący rozliczenia straty z wynajmu

Ulgi i odliczenia w PIT-28

Mimo braku możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów w rachunku podatkowym osoby rozliczającej się na ryczałcie, istnieje znaczna liczba ulg, które podatnik może odliczyć od podatku. Stanowią one znaczne udogodnienie dla przedsiębiorców rozliczających się za pośrednictwem PIT-28.

Do odliczeń przysługujących ryczałtowcom należą, m.in.:

  • ulga na Internet
  • ulga na krew dla Honorowych Krwiodawców;
  • ulga w przypadku darowizn na OPP i kult religijny;
  • ulga termomodernizacyjna;
  • ulga w przypadku darowizny na walkę z pandemią;
  • ulga rehabilitacyjna (na zakup leków);
  • ulga w przypadku darowizn dla placówek oświatowych;
  • ulga przy wpłatach na emeryturę IKZE.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem

Decydując się na opodatkowanie działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, należy pamiętać, że wybór tej formy pozbawia prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci. Wybierając ryczałt ewidencjonowany nie można się rozliczać wspólnie również z przychodów opodatkowanych poza ryczałtem, według skali podatkowej. Ryczałt eliminuje taką możliwość rozliczeń. Wyjątkiem jest, gdy ryczałtem opodatkowane są przychody z najmu i dzierżawy prywatnej lub umów podobnych. Wówczas uzyskiwanie takich przychodów nie wyłącza prawa do opodatkowania innych przychodów łącznie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe jako prawnik zdobywał, współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 16:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 7:00 – 18:00