Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Poradnik rozliczenia Progi podatkowe w PIT 2024/2025

Progi podatkowe w PIT 2024/2025

▪ 27 października 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 9 maja 2024 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

Progi podatkowe to stawki podatku, który należy zapłacić, uzależnione od wysokości podstawy opodatkowania za przychody w minionym roku. W tym poradniku dowiesz się jak kształtują się progi podatkowe za 2024/2025, jak uległy zmianie w ostatnim czasie oraz jak obliczyć podatek po przekroczeniu niższej stawki.

Progi podatkowe w PIT 2024/2025
PIT rozliczenie 2024/2025

Spis treści

  1. Progi podatkowe 2024/2025 r.
  2. Podatek solidarnościowy, czyli tzw. trzeci próg podatkowy dla najbogatszych
  3. Rozliczenie PIT pracownika - jak obliczyć podatek dochodowy za 2024 rok?

Progi podatkowe 2024/2025 r.

Rozliczenie PIT 2024 przewiduje następujące stawki podatku:

  • Pierwszy próg podatkowy - do dochodu nieprzekraczającego 120 000 zł stawka podatku wynosi 12% i mimo zmiany dokonanej w trakcie roku obejmie również dochody osiągnięte od 1 stycznia. W tym przypadku obliczając należny podatek dochodowy należy uwzględnić kwotę zmniejszającą zobowiązanie podatkowe.

  • Drugi próg podatkowy - powyżej 120 000 zł, od nadwyżki ponad tę kwotę musimy zapłacić podatek dochodowy w wymiarze 32%.

Skala podatkowa w PIT 2024/2025 r.

Podstawa opodatkowania

Stawka podatku

I próg:
do 120 000 zł

12%*(podstawa opodatkowania) minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł

II próg:
ponad 120 000 zł

32%*nadwyżka ponad 120 000 zł + 10 800 zł

 

Warto zaznaczyć, że należny podatek możemy pomniejszać korzystając z różnorodnych preferencji podatkowych takich jak ulga podatkowa (do najpopularniejszych należą: ulga na internetulga na dziecko czy ulga rehabilitacyjna), zwolnienie (np. ulga dla młodych, ulga na powrót) oraz przysługującej kwoty wolnej od podatku. Więcej na ten temat dowiesz się w naszym poradniku: kwota wolna od podatku.

Drugim sposobem na uniknięcie podwyższonej stawki podatkowej jest wspólne rozliczenie z małżonkiem (pod warunkiem że druga osoba nie przekracza progu podatkowego). Więcej na ten temat przeczytasz tutaj. W przypadku wspólnego rozliczenia z małżonkiem można zmniejszyć przychód, dzieląc go na dwa (w przypadku dużo niższego lub zerowego przychodu drugiej osoby), w ten sposób uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy.

Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?

Sprawdź teraz!

Podatek solidarnościowy, czyli tzw. trzeci próg podatkowy dla najbogatszych

Osoby uzyskujące łącznie dochody (zsumowane z PIT-37, PIT-36, PIT-28, PIT-38 oraz PIT-39) ponad 1 000 000  - są obowiązane do podatku w wysokości 4% od nadwyżki ponad tę kwotę. W związku z tym, jeśli łączne zyski wyniosą 2 500 000, podatek do zapłaty będzie wynosił:

4%*(2 500 000 - 1 000 000)

4%*1 500 000 = 60 000 zł

Do powyższej kwoty należy dodać podatek liczony tradycyjnie, z rozliczanych deklaracji podatkowych. Stanowi to tzw. trzeci próg podatkowy.

Przykład:

W 2024 r. Kamil uzyskał dochody z pracy w wysokości 60 000 zł oraz dochody z giełdy w kwocie 950 000 zł. W związku z tym Kamil powinien zapłacić:

  • podatek wynikający z PIT-36 (dochody z pracy, stosując skalę podatkową) +
  • podatek wynikający z PIT-38 (19% z dochodów z giełdy) +
  • podatek solidarnościowy, ponieważ jego łączne dochody przekroczyły III próg podatkowy. Podatek solidarnościowy wyniesie 400 zł, tj.
    4*(1 010 000 - 1 000 000).

Osoby fizyczne zobowiązane do zapłaty daniny solidarnościowej składają deklarację DSF-1 o wysokości daniny solidarnościowej w terminie do 30 kwietnia. Jeśli ostatni dzień kwietnia przypada na dzień wolny od pracy, ww. złożenia zeznania wraz z uiszczeniem podatku należy dokonać w pierwszy dzień przypadający po 30 kwietnia.

Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!

PIT w kilka minut

Rozliczenie PIT pracownika - jak obliczyć podatek dochodowy za 2024 rok?

Aby poprawnie obliczyć kwotę podatku prezentujemy poniżej szereg przykładów:

Przykład 1:

Postawa opodatkowania w 2024 r. wyniosła 45 000 zł, podatnikowi nie przysługują żadne ulgi (brak przekroczenia progu podatkowego).

W tej sytuacji dochód do opodatkowania wyliczamy mnożąc podstawę opodatkowania przez stawka podatku.

Od tej kwoty należy jeszcze odjąć kwotę zmniejszającą podatek, która w 2024 r. wynosi 3 600 zł:

45 000*12% - 3 600 zł 

5 400 zł - 3 600 zł

Oznacza to, że w tym przypadku podatek należny do zapłaty wyniesie 1 800 zł.

Przykład 2:

Podstawa opodatkowania w 2024 r. wyniosła 140 000 zł, podatnikowi nie przysługują żadne ulgi.

W tym przypadku podatek za 2024 r. należy obliczyć w następujący sposób:

32%*(140 000-120 000) + 10 800 = 17 200 zł. 

Często zadawane pytania

Jakie są progi podatkowe?

Progi podatkowe to graniczne wysokości podstawy obliczenia podatku, które decydują o wysokości podatku dochodowego przy jego obliczaniu wedle skali podatkowej. Odpowiednio wyróżniamy następujące progi podatkowe: 12% dla dochodu nieprzekraczającego 120 000 zł oraz 32% od nadwyżki ponad tę kwotę.

Ile wynosi pierwszy próg podatkowy?

Pierwszy próg podatkowy wynoszący 12% dotyczy podstawy obliczenia podatku (dochodu) wynoszącej do 120 000 zł

Ile wynosi drugi próg podatkowy?

Drugi próg podatkowy wynoszący 32% dotyczy podstawy obliczenia podatku (dochodu) od nadwyżki ponad 120 000 zł.

Jak rozliczać progi podatkowe?

Progi podatkowe należy rozliczyć, stosując odpowiednie stawki podatku dochodowego. W przypadku I progu podatkowego do 120 000 zł - należny podatek wynosi 12% pomniejszony o kwotę 3600 zł; W przypadku II progu podatkowego powyżej 120 000 zł - od nadwyżki ponad tę kwotę musimy zapłacić 32% podatku dochodowego.

Jaki należy zapłacić podatek w przypadku przekroczenia I progu podatkowego?

W przypadku przekroczenia pierwszego progu podatkowego należy zapłacić 10 800 oraz 32% od nadwyżki ponad kwotę 120 000 zł.

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 12:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00