Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Aktualności Składki ZUS w 2024 r.

Składki ZUS w 2024 r.

▪ 8 stycznia 2024 r. ▪ Zaktualizowano: 5 lutego 2024 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne rośnie każdego roku. Zarówno w tym, jak i w poprzednim okresie rozliczeniowym przedsiębiorcy zapłacą znacznie więcej Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych.

Składki ZUS w 2024 r.
Wskaźnik dla JDG w 2024 r.
  • Wyższe składki na ubezpieczenia społeczne zapłacą przedsiębiorcy, którym przysługują ulgi na ZUS, jak również osoby opłacający tzw. Duży ZUS
  • Podwyższeniu ulega również minimalna składka zdrowotna
  • Osoby rozliczające się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają ustalone miesięczne składki zdrowotne na wyższym poziomie niż rok temu

Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?

Sprawdź teraz!

Jak ustalić podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia zdrowotne?

Wysokość składek na ubezpieczenia zdrowotne uzależniona jest od wybranej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania. W zależności od sposobu rozliczenia działalności gospodarczej, stawki składek na ubezpieczenia zdrowotne będą co do zasady wynosić:

  • Podatek liniowy (PIT-36L) – 4,9% dochodu
  • Skala podatkowa (PIT-36) – 9% dochodu

Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych nie będą mogły odliczyć składki zdrowotnej w 2024 r. Natomiast ze wskazanej możliwości skorzystają podatnicy rozliczający się w formie liniowej. Opłacone składki zdrowotne za 2024 r. podlegają odliczeniu od dochodu wykazanego w PIT-36L. Liniowcy mają możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania do 11 600 zł (w odniesieniu do rozliczenia PIT za 2024 r.).

Składki zdrowotne w 2024 r. - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wartość daniny zdrowotnej została określona kwotowo. Wysokość miesięcznej składki jest uzależniona od wartości rocznego przychodu przedsiębiorcy ryczałtowca i wynosi odpowiednio:

  • dla przychodu rocznego mniejszego lub równego 60 000 zł – 419,46 zł miesięcznie
  • dla przychodu rocznego mieszczącego się w przedziale od 60 000 do 300 000 zł – 699,11 zł miesięcznie
  • dla przychodu rocznego większego niż 300 000 zł – 1 258,39 zł miesięcznie

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w formie ryczałtu (PIT-28) również skorzystają z możliwości odliczenia daniny zdrowotnej. Podobnie jak w poprzednim roku, ryczałtowcy obniżą przychód o 50% wartości składek opłaconych na ubezpieczenie zdrowotne.

Z odliczenia o analogicznym mechanizmie skorzystają osoby, które wciąż rozliczają się w formie karty podatkowej. Jedyną różnicę stanowi wartość, o jaką mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania. W przypadku osób rozliczających się na PIT-16 składki zdrowotne podlegają odliczeniu od przychodu w wymiarze 19%.

Jak ustalić podstawę wymiaru składek ZUS w 2024 r.?

Przedsiębiorcy przywykli do corocznych podwyżek składek na ubezpieczenia społeczne. Ich wartość w bieżącym okresie rozliczeniowym zależy od kwoty przeciętnego wynagrodzenia za IV kwartał minionego roku. Zgodnie z ogłoszeniem GUS średnia krajowa w sektorze przedsiębiorstw za ostatni kwartał 2023 r. wyniosła 7 767,85 zł brutto. W zależności od tego, czy przedsiębiorca korzysta z preferencyjnych metod rozliczenia z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych, podstawa wymiaru składek jest ustalana na poziomie:

  • Ulga na start – opłacie podlegają wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne
  • Mały ZUS – 30% najniższej krajowej brutto
  • Duży ZUS – 60% średniej krajowej brutto (dotyczy przedsiębiorców, którym nie przysługują ulgi w rozliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne)

Ile wynoszą składki ZUS od stycznia 2024 r.?

Duży ZUS

W przypadku przedsiębiorców, którzy opłacają składki na tzw. duży ZUS, suma składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 1600,32 zł (wraz z dobrowolną składką chorobową) albo 1485,31 zł (bez ubezpieczenia chorobowego).

Osoba prowadząca działalność gospodarczą powinna pamiętać, że poza składkami na ubezpieczenia społeczne uiszczenia wymaga danina zdrowotna, która jest zróżnicowana w zależności od formy opodatkowania.

                                      Duży ZUS w 2024 r.
Rodzaj składki Kwota
Emerytalna 916,35 zł
Rentowa 375,55 zł
Chorobowa 115,01 zł
Wypadkowa 78,40 zł
Fundusz pracy 115,01 zł

Mały ZUS

Osoby, które rozpoczęły prowadzenie działalności gospodarczej mogą skorzystać z tzw. ulgi na start. Jest to preferencja, z której może skorzystać początkujący przedsiębiorca przez pierwsze półrocze. Po upływie tego czasu, przysługuje mu również tzw. Mały ZUS, w ramach którego opłaca znacznie niższe składki na ubezpieczenia społeczne. Ile wynosi Mały ZUS w 2024 r.? Sumaryczna wartość składek ZUS (z wyłączeniem zdrowotnej) wynosi 402,65 zł (w przypadku opłacania ubezpieczenia chorobowego) albo 371,47 zł (jeśli nie wybierzemy składki chorobowej) za I półrocze 2024 r.

                           Mały ZUS (styczeń - czerwiec 2024 r.)
Rodzaj składki Kwota
Emerytalna 248,41 zł
Rentowa 101,81 zł
Chorobowa 31,18 zł
Wypadkowa 21,25 zł
Fundusz pracy -

Wraz z podwyżką najniższej krajowej, za II półrocze 2024 r. Mały ZUS wyniesie 408,16 zł (w przypadku opłacania ubezpieczenia chorobowego) albo 376,55 zł (jeśli nie wybierzemy składki chorobowej).

                           Mały ZUS (lipiec - grudzień 2024 r.)
Rodzaj składki Kwota
Emerytalna 251,81 zł
Rentowa 103,20 zł
Chorobowa 31,61 zł
Wypadkowa 21,54 zł
Fundusz pracy -

 

Przedsiębiorcy korzystający z Ulgi na start opłacają wyłącznie składkę zdrowotną.

Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!

PIT w kilka minut

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe zdobywał współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 20:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00