Co to jest PIT/M?
PIT/M to załącznik, w którym pokazujesz dochody swojego niepełnoletniego dziecka, jeśli musisz je doliczyć do swoich dochodów. Takie dochody nie są rozliczane osobno na dziecko – dodajesz je do własnych i płacisz od nich podatek w swoim zeznaniu.
PIT/M składasz zawsze razem z zeznaniem, nigdy osobno. Kwoty z PIT/M przenosisz do zeznania.
Jakie dochody dziecka wykazujesz w PIT/M?
W PIT/M wykazujesz dochody dziecka, które:
- nie skończyło jeszcze 18 lat – może to być dziecko własne albo przysposobione,
- ma majątek, który przynosi dochód,
- z którego dochodów możesz korzystać jako rodzic – takie prawo ma zwykle rodzic, który sprawuje nad dzieckiem władzę rodzicielską.
Chodzi o niektóre dochody z majątku dziecka, a nie z jego pracy. Przykład: dziecko odziedziczyło po dziadku prawa autorskie do książki i dostaje z tego tytułu wynagrodzenie. Ten dochód rodzic dolicza do swojego i wykazuje w PIT/M. W PIT/M podajesz też zaliczki na podatek, które zostały pobrane od tych dochodów.
Jakich dochodów dziecka nie wykazujesz w PIT/M?
Niektórych dochodów dziecka nie doliczasz do swoich. Są to dochody:
- z pracy dziecka – np. z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło czy praktyk, także z występów w filmie lub reklamie,
- z działalności gospodarczej dziecka i jego własnej twórczości,
- z renty, np. renty rodzinnej,
- ze stypendium,
- z rzeczy, które oddałeś dziecku do swobodnego użytku.
Jeśli takie dochody podlegają opodatkowaniu, rozlicza się je w osobnym zeznaniu składanym na imię dziecka, a nie w PIT/M. Formularz zależy od rodzaju dochodu. Zeznanie w imieniu niepełnoletniego dziecka podpisuje rodzic. Jeśli dochód jest zwolniony z podatku, np. objęty ulgą dla młodych, zeznania dziecka nie trzeba składać. Więcej przeczytasz w poradniku, jak rozliczyć PIT niepełnoletniego dziecka.
Nie każdy dochód z majątku dziecka trafia do PIT/M. Przykłady:
- odsetki z polskiego konta dziecka – podatek od nich pobiera bank, więc nic nie wykazujesz,
- wynajem mieszkania dziecka – przychód wpisujesz we własnym PIT-28, na swoje imię, a nie na dziecko; jeśli prawo do tych pieniędzy macie oboje, każde z was wpisuje połowę,
- sprzedaż akcji, które dziecko odziedziczyło – dochód wpisujesz we własnym PIT-38, też na swoje imię; jeśli prawo do tych pieniędzy macie oboje, każde z was wpisuje połowę.
Do jakiego zeznania dołączasz PIT/M?
PIT/M dołączasz tylko do PIT-36.
Jeśli zwykle rozliczasz się na PIT-37, a w tym roku musisz doliczyć dochody dziecka, złóż PIT-36 z załącznikiem PIT/M zamiast PIT-37.
Zeznanie razem z PIT/M składasz do 30 kwietnia 2027 roku.
Jak PIT/M składają rodzice?
Każdy rodzic, który dolicza dochody dziecka, składa własny PIT/M. Jeden PIT/M obejmuje wszystkie Twoje dzieci – nie wypełniasz osobnego załącznika na każde dziecko.
- jeśli jesteście małżeństwem i rozliczacie się osobno, każde z was dolicza do swoich dochodów połowę dochodów dziecka – chyba że prawo do korzystania z nich ma tylko jedno z was,
- jeśli rozliczacie się wspólnie, każde z was i tak wypełnia własny PIT/M,
- jeśli rozliczasz się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, też wypełniasz PIT/M i doliczasz dochody dziecka do swoich.
Co, jeśli dziecko skończyło 18 lat w trakcie roku?
Dochody dziecka do dnia jego 18. urodzin doliczasz do swoich i wykazujesz w PIT/M. Dochody od dnia urodzin dziecko rozlicza już samo, we własnym zeznaniu.
Przykład. Syn pani Anny skończył 18 lat 1 lipca 2026 roku. Dochody z odziedziczonych praw autorskich za styczeń–czerwiec pani Anna wykaże w swoim PIT/M. Dochody od 1 lipca syn rozliczy sam.
Jak wypełnić PIT/M w PITax Rozliczenie PIT?
W PITax Rozliczenie PIT wpisujesz dochody dziecka, które musisz doliczyć do swoich, i pobrane od nich zaliczki. Program sam doda PIT/M do zeznania, przeniesie kwoty do PIT-36 i – przy rozliczeniu osobno – podzieli dochody dziecka między rodziców.
Źródła:
- art. 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- broszura informacyjna Ministerstwa Finansów do zeznania PIT-36 za 2025 r.;
- Rozliczenie małoletnich dzieci, serwis podatki.gov.pl.
