Najem

• 1 grudnia 2023 r. • Zaktualizowano: 27 czerwca 2024 r. • Autor: Redakcja PITax

Wraz z początkiem 2023 r. doszło gruntownej zmiany rozliczeń podatkowych dla osób prywatnie wynajmujących swoje nieruchomości. Warto zapoznać się z szeregiem modyfikacji obowiązujących w najbliższym rozliczeniu PIT-28.

Formy opodatkowania najmu prywatnego

W dobie nieustającej inflacji, coraz więcej podatników poszukuje dodatkowych źródeł przychodów. Duża część właścicieli nieruchomości zdecydowało się na udostępnienie prywatnych lokali w formie najmu bądź podnajmu. Do końca 2021 r. osoby fizyczne uzyskujące przychody z tzw. najmu prywatnego miały do wyboru dwie formy opodatkowania przychodów: na zasadach ogólnych PIT lub w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Na chwilę obecną jedynym sposobem rozliczenia PIT przychodów z tego tytułu jest ryczałt. Zmiana w tym zakresie spotkała się z dezaprobatą wynajmujących, gdyż pomimo wyższych stawek podatku (12% oraz 32%) na skali podatkowej, podatnicy mieli możliwość uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu od najmu prywatnego, co znacząco pomniejszało podatek do zapłaty (czasem ograniczając go do zera). Kolejnym minusem rozliczenia w formie ryczałtowej jest niemożność uwzględnienia straty z najmu prywatnego.

Rozwiązania dla wynajmujących

Niezależnie od ograniczenia możliwości wyboru opodatkowania przychodów pochodzących z najmu prywatnego, właściciele nieruchomości rozliczający się ryczałtem wciąż mogą dokonywać optymalizacji środków pochodzących z tej formy aktywności ekonomicznej. Ponadto małżonkowie uzyskali możliwość preferencyjnego rozliczenia poprzez zwiększenie limitu przychodów, do których ma zastosowanie niższa stawka podatku (8,5% od przychodu).

Często zadawane pytania

Jak rozliczyć najem prywatny?

Aktualnie jedyną formą opodatkowania przewidzianą dla rozliczenia najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).

Jakie są stawki podatku dla najmu prywatnego?

Osoby uzyskujące przychody z najmu prywatnego powinny uiścić zryczałtowany podatek stosując stawkę 8,5% dla przychodu nieprzekraczającego 100 000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki przychodu ponad 100 000 zł.

Czy najem prywatny trzeba zgłosić do US?

Faktu zawarcia umowy najmu prywatnego nie trzeba zgłaszać do właściwego urzędu skarbowego.

Do kiedy należy zapłacić podatek za najem?

Zaliczkę na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych należy opłacić w terminie do 20. dnia następującego po miesiącu, w którym uzyskaliśmy przychód z czynszu.

Czy w ramach najmu prywatnego można uwzględnić wydatki poniesione w związku z najmem?

Jedyną formą rozliczenia przychodu z najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych co oznacza, że nie ma mozliwości pomniejszenia podstawy opodatkowania o wydatki poniesione w związku z osiągnięciem przychodu.