Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Aktualności Emerytury bez podatku 2022 – nowe przepisy podatkowe

Emerytury bez podatku – nowe przepisy podatkowe

▪ 12 października 2021 r. ▪ Zaktualizowano: 7 grudnia 2023 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl

Poniżej wyjaśniamy najbardziej podstawowe kwestie związane ze zwolnieniem emerytur z PIT w ramach Polskiego Ładu. W tym artykule odpowiemy na to, ile wynosi nieopodatkowana emerytura oraz co trzeba zrobić, aby ją otrzymać w 2023 r.

Emerytury bez podatku – nowe przepisy podatkowe

Polski Ład a emerytury w 2023 roku

Zmiany Polskiego Ładu w zakresie nowych zasad opodatkowania świadczeń emerytalnych oraz rentowych dotyczy wszystkich emerytów i rencistów, którzy pobierają świadczenia do wysokości 2 500 zł miesięcznie. Osoby pobierające wyższe świadczenia zapłacą podatek tylko od kwoty przekraczającej 2 500 zł. Wynika to z wartości kwoty wolnej od opodatkowania, która wynosi 30 000 zł. W rezultacie emerytury do ww. kwoty zostaną podwyższone o wartość PIT płaconego od świadczeń emerytalnych.

Skorzystanie z emerytury bez podatku nie wiąże się z żadnymi formalnościami.

Kwota 2 500 zł miesięcznie, do wysokości której emerytura pozostaje nieopodatkowana jest wartością netto. Taka konstrukcja jednak oznacza, że im wyższe świadczenie emerytalne przysługuje tym większą wartość podatku zapłaci emeryt od otrzymanego świadczenia.

Emerytura wyższa niż 2500 zł

Podatnicy, których świadczenia emerytury bądź renty są wyższe niż 2 500 zł miesięcznie będą musieli zapłacić podatek, ale tylko od kwoty nadwyżki ponad 2 500 zł. W stosunku do świadczeń emerytalnych oraz rentowych zastosowanie mają ogólne zasady opodatkowania (wg skali podatkowej). Oznacza to, że emeryci i renciści uiszczą zaliczki na PIT od nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku wg stawek:

  • 12% dla świadczeń o rocznej wartości w przedziale 30 000 zł - 120 000 zł
  • 32% dla nadwyżki ponad 120 000 zł

Nie należy zapominać, że niezależnie od kwoty wolnej od podatku, emeryci są zobowiązani do zapłaty 9% składki zdrowotnej od wartości emerytury brutto.

Łączne występowanie dwóch różnych świadczeń

W przypadku łącznego występowania dwóch różnych świadczeń, tj. np. emerytury i renty, podstawowa zasada zwolnienia świadczeń z opodatkowania nie ulega zmianie – podatek dochodowy od osób fizycznych pobierany będzie jedynie od kwoty przekraczającej 2500 zł.

PIT-0 dla pracujących emerytów

Wraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu seniorzy zostali obdarowani nową preferencją podatkową tzw. PIT-0. Skorzystają z niej pracujący emeryci:

  • kobiety, które ukończyły 60. lat,
  • mężczyźni, którzy ukończyli 65. lat

pod warunkiem, że mimo przysługującego im prawa do emerytury, nie pobierają tego świadczenia lub renty rodzinnej, emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń, emerytury lub renty rodzinnej z ZUS, świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej oraz uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego.

Preferencja podatkowa polega na objęciu zerowym PIT przychodów, których wartość nie przekracza 85 528 zł w skali roku. W sytuacji gdy emeryt rozlicza się na tzw. skali podatkowej (wg stawek 12% i 32%) nie zapłaci podatku nawet do kwoty 115 528 zł. Wynika to z faktu, że na zasadach ogólnych pracującym emerytom przysługuje dodatkowo kwota wolna od podatku, która wynosi 30 000 zł.

Dodatkowym warunkiem do spełnienia przez emerytów chcących skorzystać z PIT-0 jest objęcie osiąganych przez nich przychodów ubezpieczeniami społecznymi ZUS. W przeciwnym wypadku rozliczenie nie będzie uwzględniać tzw. ulgi dla seniora.

Zaliczka na podatek dochodowy

Ponieważ emerytura bez podatku jest w istocie regularnym zwolnieniem z podatku wszystkich dochodów, które w ciągu roku nie przekroczą 30 000 zł, zaliczka na podatek dochodowy nie będzie w ogóle pobierana w przypadku, gdy dochód nie będzie wyższy 2500 zł miesięcznie.

Emerytura bez podatku a zeznanie PIT

Emeryci uzyskujący dochody zwolnione z podatku nie mają obowiązku składania zeznania podatkowego. Mogą jednak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem uzyskującym opodatkowane dochody w celu obniżenia wysokości należnego podatku – łączne zeznanie podatkowe małżonków obniży w takich okolicznościach wysokość podatku.

Składka zdrowotna a emerytura bez podatku

Wprowadzenie zwolnienia podatkowego dla emerytur do wysokości 2500 zł w żaden sposób nie wpływa na zasady poboru składki na ubezpieczenia zdrowotne.  Składki pobiera organ rentowy, czyli np. ZUS.

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 20:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00