Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Poradnik rozliczenia Sposoby opodatkowania - skala podatkowa, jednolita stawka, ryczałt

Sposoby opodatkowania - skala podatkowa, jednolita stawka, ryczałt

▪ 28 grudnia 2012 r. ▪ Zaktualizowano: 12 grudnia 2023 r. ▪ Autor: Dorota Łesak

Gdy już ustaliliśmy, które przychody podlegają opodatkowaniu, sprawdźmy, jaka forma opodatkowania ma do nich zastosowanie. Ustawa przewiduje trzy sposoby obliczania podatku: opodatkowanie według skali podatkowej, według jednolitej stawki 19% i opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Sposoby opodatkowania - skala podatkowa, jednolita stawka, ryczałt

Spis treści

  1. Opodatkowanie na zasadach ogólnych – według skali podatkowej
  2. Opodatkowanie według jednolitej stawki 19%
  3. Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Opodatkowanie na zasadach ogólnych – według skali podatkowej

Wybierając taką formę opodatkowania należy pamiętać, że podatek zapłacimy od dochodu, nie od przychodu (dochód stanowi różnicę przychodu i kosztów jego uzyskania).

Przed zmianą prawa podatkowego, do 1 października 2019 roku stawki obowiązujące w skali podatkowej wynosiły kolejno 18% (pierwszy próg podatkowy) i 32% (drugi próg podatkowy). Od 1 października 2019 wprowadzono obniżoną stawkę w wysokości 17%. Dla przedsiębiorców stosowana jest ona jednak dopiero od następnego, 2020 roku. W związku z tym w 2019 roku zaliczki od stycznia do sierpnia 2019 roku (w I i II kwartale) liczone były w stawce 18%. Zaliczki w III i IV kwartale (od września do końca roku) liczone były natomiast według przejściowej stawki 17,75%. Taka stawka będzie również dotyczyć rozliczenia całego 2019 roku.

Podatek za 2019 rok rozliczymy zatem w 2020 roku według poniższej skali:

Pierwszy próg podatkowy – do 85 528 zł. Do tej kwoty należny podatek wynosi 17,75%.

Drugi próg – powyżej 85 528 zł. Od tej kwoty musimy zapłacić 32% podatku dochodowego.

Warto zaznaczyć, że należny podatek możemy zmniejszyć korzystając z różnorodnych ulg i odliczeń oraz przysługującej kwoty wolnej od podatku w 2020 roku. 

Drugim sposobem na uniknięcie podwyższonej stawki podatkowej jest wspólne rozliczenie ze współmałżonkiem (pod warunkiem że dochody współmałżonka nie przekraczają progu podatkowego).

W prawie podatkowym istnieje też „trzeci próg podatkowy” dla najbardziej zamożnych Osoby uzyskujące łącznie dochody ponad 1 000 000 złotych są obowiązane do podatku w wysokości 4% od nadwyżki ponad 1 000 000. 

O skali podatkowej piszemy również tutaj.

Opodatkowanie według jednolitej stawki 19%

Kolejna formą opodatkowania jest tzw. podatek liniowy. W tym przypadku stawka jest niezmienna i wynosi 19%, niezależnie od kwoty osiągniętego dochodu. Dlatego podatek według jednolitej stawki jest opłacalny dla tych, których przychody są wysokie. Z takiej formy opodatkowania mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą. 

O podatku liniowym 19% piszemy więcej tutaj.

Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Przy tej formie opodatkowania podatek płaci się od przychodu bez odliczenia kosztów jego uzyskania. Z tej uproszczonej formy opodatkowania mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w formie indywidualnej lub spółki osobowej oraz podatnicy rozliczający przychód z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i umów o podobnym charakterze. Art. 8 ust. 1 oraz załącznik nr 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym wskazuje jednak pewne grupy działalności, dla których nie można wybrać takiego sposobu rozliczenia.

Więcej o ryczałcie ewidencjonowanym piszemy tutaj.

 

Spec. ds. Rachunkowości i Finansów

Dorota Łesak

Absolwentka administracji publicznej na Uniwersytecie Wrocławskim. Uzyskała dwa tytuły zawodowe: administratywisty oraz technika ekonomisty, co przekłada się na doskonałe kwalifikacje w zakresie rozliczeń podatkowych. Specjalizuje się w rozliczeniach PIT. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 20:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00