Komu przysługuje ulga?
Możesz odliczyć wydatki na internet, jeśli rozliczasz dochody według skali podatkowej albo przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Z ulgi możesz skorzystać:
- po raz pierwszy – jeśli nigdy wcześniej jej nie odliczałeś,
- po raz drugi – jeśli po raz pierwszy skorzystałeś z niej rok wcześniej.
Ulga nie przysługuje osobom, które wykorzystały już możliwość odliczenia w dwóch kolejnych latach. Nie odliczysz jej również od dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym.
Tylko przez dwa kolejne lata
Z ulgi możesz korzystać maksymalnie przez dwa następujące bezpośrednio po sobie lata podatkowe.
Jeśli po raz pierwszy odliczysz wydatki na internet poniesione w 2026 roku, drugi raz możesz skorzystać z ulgi w rozliczeniu za 2027 rok – w odniesieniu do wydatków poniesionych w 2027 roku.
Jeśli jednak w drugim roku nie skorzystasz z ulgi, nie możesz zachować tego odliczenia na kolejne lata.
Nie ma natomiast znaczenia, od jak dawna masz internet. Możesz korzystać z niego od wielu lat – liczy się to, czy wcześniej odliczałeś wydatki na internet w PIT.
Ile możesz odliczyć?
Odliczasz wydatki, które rzeczywiście poniosłeś w danym roku, maksymalnie 760 zł na osobę.
Jeśli zapłaciłeś za internet 600 zł, odliczysz 600 zł. Jeśli wydałeś 1000 zł, odliczysz maksymalnie 760 zł.
Niewykorzystana część limitu nie przechodzi na kolejny rok.
Ile faktycznie możesz zyskać?
Ulga na internet zmniejsza dochód lub przychód podlegający opodatkowaniu, a nie sam podatek. Dlatego rzeczywista korzyść zależy od sposobu opodatkowania.
Przy wykorzystaniu pełnego limitu 760 zł podatek może być niższy np. o:
| Sposób opodatkowania | Niższy podatek przy odliczeniu 760 zł |
|---|---|
| Skala podatkowa – stawka 12% | 91,20 zł |
| Skala podatkowa – stawka 32% | 243,20 zł |
| Ryczałt 8,5% | 64,60 zł |
Jeśli odliczasz mniej niż 760 zł, korzyść będzie odpowiednio niższa.
Ulga na internet dla małżonków
Każdy z małżonków ma własny limit 760 zł. Jeśli oboje spełniają warunki ulgi i ponoszą wydatki na internet, mogą więc odliczyć łącznie maksymalnie 1520 zł rocznie.
Dla każdego z małżonków osobno liczy się też okres dwóch kolejnych lat, w których mogą korzystać z ulgi. Oznacza to, że jeden z małżonków może korzystać z ulgi po raz pierwszy, a drugi już po raz drugi.
Jeśli dokument za internet jest wystawiony na oboje małżonków, a między nimi istnieje wspólność majątkowa, mogą podzielić poniesiony wydatek między siebie w wybranej proporcji. Żadne z nich nie może jednak odliczyć więcej niż 760 zł.
Jeśli dokument (np. faktura) jest wystawiony tylko na jednego małżonka, ale został opłacony z konta drugiego, osoba wskazana na dokumencie również może skorzystać z ulgi, jeśli między małżonkami istnieje wspólność majątkowa.
Jakie wydatki możesz odliczyć?
Odliczeniu podlegają wydatki na korzystanie z internetu, niezależnie od miejsca oraz sposobu dostępu do sieci. Może to być internet:
- stacjonarny,
- bezprzewodowy,
- mobilny, w tym internet w telefonie.
Nie możesz natomiast odliczyć wydatków na:
- zakup sprzętu i komponentów sieci,
- instalację, rozbudowę lub modernizację sieci,
- serwis,
- opłatę aktywacyjną.
Internet razem z telefonem lub telewizją
Możesz odliczyć internet kupowany w pakiecie z innymi usługami, np. telewizją lub telefonem, ale tylko wtedy, gdy z dokumentu od dostawcy wynika, jaka część opłaty dotyczy dostępu do internetu.
Jeśli płacisz łącznie za cały pakiet, a dokument nie pozwala ustalić ceny samego internetu, nie możesz samodzielnie oszacować tej kwoty.
Jak udokumentować wydatki?
Nie potrzebujesz koniecznie faktury VAT. Może to być również rachunek lub inny dokument, z którego wynika:
- kto kupił usługę,
- kto ją sprzedał,
- czego dotyczyła,
- jaka była kwota.
Osoba korzystająca z odliczenia powinna być wskazana na dokumencie jako nabywca usługi i faktycznie ponieść wydatek, z uwzględnieniem zasad dotyczących wspólności majątkowej małżonków.
Jeżeli z dokumentu nie wynika, że należność została zapłacona, zachowaj także potwierdzenie zapłaty, np. potwierdzenie przelewu lub dowód wpłaty.
Odliczasz wydatki faktycznie poniesione w danym roku podatkowym.
Kiedy nie możesz odliczyć wydatku?
Nie możesz odliczyć wydatków na internet, które:
- zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów,
- zostały już odliczone od dochodu lub przychodu,
- zostały Ci zwrócone w jakiejkolwiek formie.
Ten sam wydatek nie może więc obniżyć podatku dwa razy.
Jak rozliczyć ulgę?
Ulgę na internet wykazujesz w załączniku PIT/O do swojego zeznania podatkowego. Możesz ją rozliczyć w:
Odliczenie pomniejsza dochód opodatkowany według skali podatkowej albo przychód opodatkowany ryczałtem. Z ulgi nie skorzystasz natomiast w PIT-36L, ponieważ nie przysługuje ona w przypadku dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym.
Jak dodać ulgę w rozliczeniu PIT przez internet?
W PITax Rozliczenie PIT możesz dodać ulgę na internet podczas przygotowywania zeznania online. PITax Rozliczenie PIT uwzględni odliczenie w odpowiednim miejscu deklaracji i doda załącznik PIT/O.
Jeśli korzystasz z usługi Twój e-PIT, ulgę musisz dodać samodzielnie. Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) nie zna wysokości Twoich wydatków na internet.
Czy ulgę można odliczać w trakcie roku?
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą albo wynajmujesz lub wydzierżawiasz nieruchomość, możesz uwzględnić ulgę na internet już w trakcie roku – przy obliczaniu zaliczki na podatek lub ryczałtu. Po zakończeniu roku ulgę wykazujesz również w zeznaniu rocznym.
Źródła:
- art. 26 ust. 1 pkt 6a oraz ust. 6h ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
