Spis treści
- Jak szybko ustalić, czy zasiłek podlega PIT?
- Jakie zasiłki są opodatkowane w PIT?
- Jakie zasiłki i świadczenia są zwolnione z PIT?
- Jak rozliczyć opodatkowane zasiłki w zeznaniu rocznym?
- Zasiłek macierzyński i zwolnienia PIT-0: kiedy działa zwolnienie do 85 528 zł?
- Najczęstsze błędy w rozliczaniu zasiłków w PIT
Jak szybko ustalić, czy zasiłek podlega PIT?
Zasiłek podlega PIT, gdy ustawa o PIT traktuje go jako przychód i nie obejmuje go zwolnienie podatkowe. W praktyce rozstrzygają dwa kroki: (1) ustalenie, z jakiego systemu pochodzi świadczenie, i (2) sprawdzenie, czy ustawa o PIT zwalnia je z podatku.
Najczęstsza zasada: zasiłki z ubezpieczenia społecznego (np. chorobowy, opiekuńczy, macierzyński, rehabilitacyjne) są opodatkowane, a wiele świadczeń rodzinnych i z pomocy społecznej jest zwolnionych z PIT.
| Źródło świadczenia | Status w PIT | Co najczęściej dostajesz do rozliczenia |
|---|---|---|
| Ubezpieczenie społeczne (ZUS, pracodawca jako płatnik zasiłku) | Opodatkowane | PIT-11A albo PIT-11 (zależnie od płatnika) + zaliczki pobrane w trakcie roku |
| Rynek pracy (urząd pracy – świadczenia dla bezrobotnych i inne wypłaty) | Opodatkowane (typowo) | PIT-11 z urzędu pracy |
| Świadczenia rodzinne (m.in. 800+ i część świadczeń opiekuńczych) | Zwolnione z PIT | Zwykle brak PIT od płatnika (świadczenie nie wchodzi do zeznania) |
| Pomoc społeczna (zasiłki i świadczenia przyznane decyzją) | Zwolnione z PIT | Zwykle brak PIT od płatnika (świadczenie nie wchodzi do zeznania) |
| Świadczenia szczególne wskazane w ustawie o PIT (np. zasiłek pogrzebowy) | Zwolnione z PIT | Zwykle brak PIT od płatnika |
Za zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego uważa się: zasiłek chorobowy, macierzyński, opiekuńczy, wyrównawczy i świadczenie rehabilitacyjne.
Jakie zasiłki są opodatkowane w PIT?
Opodatkowane są przede wszystkim zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego oraz typowe świadczenia z urzędu pracy. Te świadczenia stanowią przychód, od którego płatnik pobiera zaliczki, a następnie wykazuje je w informacji PIT.
Zasiłki z ubezpieczenia społecznego: które świadczenia wchodzą do PIT
Zasiłki z ubezpieczenia społecznego ustawowo mieszczą się w przychodach z „innych źródeł”. W praktyce oznacza to, że kwoty zasiłków trafiają do zeznania rocznego i mogą mieć pobrane zaliczki na podatek.
| Świadczenie | Przykładowa sytuacja | Typowy płatnik | Najczęstszy dokument |
|---|---|---|---|
| Zasiłek chorobowy | Niezdolność do pracy potwierdzona zwolnieniem | ZUS albo pracodawca (w zależności od wypłaty) | PIT-11A / PIT-11 |
| Zasiłek opiekuńczy | Opieka nad dzieckiem lub członkiem rodziny | ZUS albo pracodawca | PIT-11A / PIT-11 |
| Zasiłek macierzyński | Okresy po urodzeniu dziecka (również przy zasiłku za część urlopów) | ZUS albo pracodawca | PIT-11A / PIT-11 |
| Świadczenie rehabilitacyjne | Po wyczerpaniu zasiłku chorobowego, gdy leczenie rokuje odzyskanie zdolności | ZUS | PIT-11A |
| Zasiłek wyrównawczy | Wyrównanie w związku z rehabilitacją zawodową (gdy występuje) | ZUS | PIT-11A |
Wynagrodzenie chorobowe wypłacane przez pracodawcę (za pierwsze dni niezdolności do pracy) to nie zasiłek z ubezpieczenia społecznego. Jest rozliczane jak przychód ze stosunku pracy i trafia do PIT-11 od pracodawcy.
Zaliczka na podatek od zasiłków: jak jest liczona w trakcie roku
Zaliczka od wielu zasiłków jest liczona według stawki 12%, gdy płatnik pobiera ją w trakcie roku. Mechanizm poboru zaliczki i jej wykazanie w informacji PIT powodują, że w zeznaniu rocznym rozliczasz przychód i zaliczki, a finalny podatek wynika z całorocznej sumy dochodów.
Świadczenia z urzędu pracy: kiedy pojawia się PIT
Świadczenia wypłacane przez urząd pracy są typowo opodatkowane i urząd przekazuje PIT-11. Dotyczy to w szczególności zasiłku dla bezrobotnych oraz innych wypłat, gdy urząd pracy działa jako płatnik podatku i wykazuje przychód oraz zaliczki w PIT.
- Sprawdzanie, czy urząd pracy wystawił PIT-11 i czy kwoty zgadzają się z przelewami.
- Wpisywanie PIT-11 do zeznania rocznego w części dotyczącej przychodów wykazanych przez płatników.
- Sumowanie zaliczek z PIT-11 z zaliczkami z innych źródeł (np. praca, emerytura, zasiłki z ZUS).
Jakie zasiłki i świadczenia są zwolnione z PIT?
Zwolnione z PIT są m.in. odprawy pośmiertne i zasiłek pogrzebowy, wiele świadczeń rodzinnych, świadczenia z pomocy społecznej oraz wybrane świadczenia dla osób z niepełnosprawnościami. Zwolnienie działa tak, że świadczenie nie zwiększa podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym.
Wolne od podatku dochodowego są: odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe.
| Grupa świadczeń | Przykłady (najczęstsze) | Efekt w rozliczeniu PIT |
|---|---|---|
| Świadczenia pośmiertne | Zasiłek pogrzebowy Odprawa pośmiertna | Nie wchodzą do zeznania rocznego jako opodatkowany przychód |
| Świadczenia rodzinne i opiekuńcze | Świadczenie wychowawcze (800+) Zasiłek rodzinny i dodatki Świadczenia z funduszu alimentacyjnego Świadczenia „Za życiem” Zasiłek dla opiekuna | Nie zwiększają podatku w PIT (zwolnienie ustawowe) |
| Świadczenia z pomocy społecznej | Zasiłek stały Zasiłek okresowy Zasiłek celowy | Zwykle brak ujęcia w PIT jako przychodu opodatkowanego |
| Wybrane świadczenia dla osób z niepełnosprawnościami | Świadczenie wspierające | Zwolnienie z PIT wynika z ustawy o PIT |
| Program Dobry Start | Świadczenie 300+ na wyprawkę szkolną | Brak podatku od świadczenia, rodzina otrzymuje pełną kwotę |
Zwolnienie działa tylko dla świadczeń wskazanych w przepisach. Jeżeli nazwa świadczenia jest podobna do świadczeń rodzinnych lub pomocy społecznej, ale pochodzi z innego systemu, status podatkowy może być inny.
Jak rozliczyć opodatkowane zasiłki w zeznaniu rocznym?
Rozliczasz opodatkowane zasiłki tak samo jak inne przychody wykazane w informacjach PIT od płatników. Najważniejsze jest przepisanie kwot przychodu, kosztów (jeżeli występują), zaliczek i składek z informacji PIT do właściwych pól zeznania.
-
Zbierz informacje od płatników i sprawdź, czy obejmują cały rok (np. PIT-11, PIT-11A, PIT-40A).
-
W PITax Twoje rozliczenie PIT przepisz z informacji PIT: kwoty przychodu z zasiłków, pobrane zaliczki oraz składki (a koszty tylko wtedy, gdy są wykazane).
-
Dodaj pozostałe przychody opodatkowane skalą (np. praca, emerytura/renta, świadczenia z ZUS, urząd pracy) i zsumuj je w jednym zeznaniu.
-
Pozwól programowi wyliczyć podatek i porównać go z zaliczkami — zobaczysz dopłatę albo zwrot.
- Złóż zeznanie w terminie do 30 kwietnia 2026 r.
Kiedy zasiłek nie powoduje obowiązku składania zeznania?
Brak obowiązku złożenia zeznania może wystąpić wtedy, gdy w danym roku nie było przychodów opodatkowanych, a były wyłącznie świadczenia zwolnione z PIT. Jeżeli wystąpił choćby jeden przychód opodatkowany (np. zasiłek chorobowy, zasiłek dla bezrobotnych, umowa o pracę), zeznanie roczne jest składane w typowym trybie.
Zasiłek macierzyński i zwolnienia PIT-0: kiedy działa zwolnienie do 85 528 zł?
Zasiłek macierzyński może korzystać ze zwolnienia do limitu 85 528 zł, jeżeli osoba pobierająca ma prawo do jednego ze zwolnień PIT-0 (np. dla młodych, na powrót, dla rodzin 4+, dla pracujących seniorów). Po przekroczeniu limitu nadwyżka stanowi przychód opodatkowany na zasadach ogólnych.
- Ustalanie, czy spełniasz warunki zwolnienia PIT-0 w danym roku podatkowym.
- Kontrolowanie sumy przychodów objętych zwolnieniem, bo limit 85 528 zł jest limitem rocznym.
- Sprawdzanie informacji od płatnika, czy wykazał przychód jako zwolniony lub opodatkowany po przekroczeniu limitu.
- Zakładanie, że zwolnienie obejmuje automatycznie każdą osobę pobierającą zasiłek macierzyński.
- Pomijanie limitu 85 528 zł i rozliczanie całego przychodu jako zwolnionego.
- Niespójne sumowanie przychodów zwolnionych z różnych tytułów w tym samym roku podatkowym.
Najczęstsze błędy w rozliczaniu zasiłków w PIT
Błędy wynikają najczęściej z pomylenia świadczeń opodatkowanych ze świadczeniami zwolnionymi oraz z przepisywania nieprawidłowych kwot z informacji PIT. Poniższa lista pokazuje najczęstsze pomyłki i ich skutek.
| Błąd | Co się dzieje w rozliczeniu | Co sprawdzić |
|---|---|---|
| Wpisanie do zeznania świadczenia zwolnionego (np. 800+) | Ryzyko zawyżenia podatku albo błędnych danych w zeznaniu | Nazwę świadczenia i jego status w art. 21 ustawy o PIT |
| Pominięcie PIT-11A lub PIT-11 od płatnika zasiłku | Braki w przychodach opodatkowanych i ryzyko korekty | Komplet informacji PIT od wszystkich płatników |
| Nieprawidłowe rozumienie zwolnienia PIT-0 przy zasiłku macierzyńskim | Ryzyko dopłaty podatku po przekroczeniu limitu 85 528 zł | Warunki zwolnienia i łączny limit zwolnienia w roku |
Rekomendacje PITax
PITax Twoje rozliczenie PIT porządkuje dane z informacji PIT (np. PIT-11A i PIT-11), sumuje zaliczki i pokazuje, które świadczenia wpływają na podatek, a które są zwolnione i nie wchodzą do zeznania.
Źródła:
- art. 20 ust. 1 i art. 20 ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 21 ust. 1, art. 34 ust. 1, art. 34 ust. 3 i art. 39 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 37 ust. 1, art. 38 ust. 1 i art. 39 ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 1283 z późn. zm.),
- ZUS: „Zasiłki macierzyńskie zwolnione z podatku dochodowego” (komunikat ZUS).
