Spis treści
- Czy refundacja okularów od pracodawcy jest przychodem pracownika?
- Kiedy przepisy BHP dają podstawę do refundacji okularów lub soczewek?
- Jakie dokumenty potwierdzają prawo do refundacji bez PIT?
- Czy pracownik może dostać skierowanie na wcześniejsze badanie okulistyczne?
- Kiedy refundacja może zostać zakwestionowana?
- Jak rozliczyć PIT, gdy otrzymałeś refundację okularów?
- Sprawdź, czy masz zalecenie lekarza dotyczące korekcji wzroku do pracy przy monitorze.
- Zachowaj dokument zakupu (faktura lub rachunek) i złóż wniosek o refundację zgodnie z zasadami w firmie.
- Upewnij się, że refundacja dotyczy korekcji wzroku do pracy, a nie okularów o charakterze wyłącznie „modowym”.
| Element rozliczenia | Co oznacza w praktyce | Skutek w PIT |
|---|---|---|
| Refundacja okularów/soczewek | Zwrot wydatków, gdy wynika z BHP i zaleceń lekarza | Zwolnienie z PIT |
| Zaliczka na podatek | Pracodawca nie oblicza i nie pobiera zaliczki od zwolnionej refundacji | Brak zaliczki |
| PIT-11 | Kwota zwolniona z PIT nie jest ujmowana w informacji PIT-11 | Brak wykazania |
| Roczne zeznanie PIT | Pracownik nie wykazuje kwoty zwolnionej w zeznaniu rocznym | Brak wykazania |
Zwolnienie z PIT obejmuje świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty za te świadczenia, jeżeli przysługują na podstawie przepisów BHP i zasady ich przyznawania wynikają z przepisów prawa.
Czy refundacja okularów od pracodawcy jest przychodem pracownika?
Refundacja okularów jest przychodem ze stosunku pracy, ale w typowej sytuacji BHP korzysta ze zwolnienia z PIT. W praktyce oznacza to, że przychód powstaje, ale podatek nie występuje, gdy spełnione są warunki wynikające z przepisów BHP oraz z ustawy o PIT.
Kiedy przepisy BHP dają podstawę do refundacji okularów lub soczewek?
Podstawa BHP występuje, gdy badania profilaktyczne wykażą potrzebę stosowania okularów lub szkieł kontaktowych podczas pracy przy obsłudze monitora. Zasady BHP dotyczą pracy z monitorami ekranowymi, a warunek czasu pracy jest opisywany jako używanie monitora co najmniej przez połowę dobowego wymiaru czasu pracy (np. 4 godziny przy 8-godzinnym dniu pracy).
Zwolnienie obejmuje okulary i szkła kontaktowe korygujące wzrok, jeśli są zgodne z zaleceniem lekarza do pracy przy monitorze i refundacja odbywa się według zasad przyjętych u pracodawcy.
Jakie dokumenty potwierdzają prawo do refundacji bez PIT?
Refundacja bez PIT jest najłatwiejsza do obrony, gdy masz komplet dokumentów łączących wydatek z BHP i zaleceniem lekarza.
| Dokument | Co potwierdza | Dlaczego ma znaczenie |
|---|---|---|
| Zalecenie lekarza | Konieczność korekcji wzroku do pracy przy monitorze | Łączy refundację z profilaktyką i BHP |
| Faktura lub rachunek | Poniesienie wydatku | Potwierdza kwotę i datę zakupu |
| Wniosek o refundację | Tryb rozliczenia w firmie | Pokazuje, że świadczenie nie jest „dowolnym benefitem” |
| Regulamin/zarządzenie | Zasady i limity refundacji | Ujednolica przyznawanie świadczenia |
W regulaminach refundacji często występują 2 elementy: limit kwotowy w zł i częstotliwość refundacji (np. raz na 24 miesiące). Takie zasady porządkują rozliczenie po stronie pracodawcy.
Czy pracownik może dostać skierowanie na wcześniejsze badanie okulistyczne?
Skierowanie na badania profilaktyczne wynika z zasad medycyny pracy i organizacji profilaktycznej opieki zdrowotnej nad pracownikami. W praktyce pracownik zgłasza pogorszenie wzroku, a pracodawca kieruje na badania zgodnie z procedurą przyjętą w firmie.
Kiedy refundacja może zostać zakwestionowana?
Ryzyko kwestionowania rośnie, gdy refundacja nie ma związku z BHP albo nie ma dokumentów potwierdzających zalecenie lekarskie.
- Refundowanie okularów bez zalecenia lekarza do pracy przy monitorze.
- Refundowanie okularów lub soczewek niezwiązanych z korekcją wzroku do pracy.
- Brak zasad refundacji u pracodawcy i brak dokumentów potwierdzających cel świadczenia.
Jak rozliczyć PIT, gdy otrzymałeś refundację okularów?
Refundacja zwolniona z PIT nie trafia do rocznego zeznania, a w standardowej sytuacji nie pojawia się w PIT-11. Rozliczając PIT za 2025, skup się na danych z PIT-11, a refundację potraktuj jako świadczenie zwolnione, gdy wynika z BHP i spełnia warunki formalne.
Rekomendacje PITax
Rozliczenie PIT za 2025 wykonasz online w PITax. Program prowadzi przez formularz krok po kroku i pomaga sprawdzić, czy dane z PIT-11 są kompletne.
Źródła:
- art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 39 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 229 § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 277 z późn. zm.),
- § 8 ust. 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 1 grudnia 1998 r. w sprawie bezpieczeństwa i higieny pracy na stanowiskach wyposażonych w monitory ekranowe (Dz.U. z 1998 r. Nr 148, poz. 973 z późn. zm.),
