Spis treści
- Co to jest renta rodzinna?
- Kto ma prawo do renty rodzinnej?
- Kto rozlicza rentę rodzinną w PIT?
- Jakie dokumenty podatkowe przesyła ZUS lub KRUS?
- Jak rozliczyć rentę rodzinną, gdy świadczenie otrzymuje rodzic?
- Jak rozliczyć rentę rodzinną, gdy świadczenie otrzymuje dziecko pełnoletnie?
- Jak rozliczyć rentę rodzinną, gdy świadczenie otrzymuje dziecko małoletnie?
- Czy renta rodzinna wpływa na ulgę na dziecko?
- Czy renta rodzinna wpływa na rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko?
- Jakie zeznanie PIT wybrać przy rencie rodzinnej?
- Ustal świadczeniobiorcę renty rodzinnej (kto jest uprawniony do świadczenia).
- Sprawdź dokument z organu rentowego: roczne obliczenie podatku albo imienną informację o dochodach.
- Dobierz zeznanie roczne do swoich dochodów: PIT-37 dla dochodów rozliczanych przez płatników, PIT-36 dla dochodów rozliczanych samodzielnie.
| Kwestia | Najważniejsza informacja |
|---|---|
| Kto rozlicza rentę rodzinną w PIT? | Rentę rozlicza podatnik, któremu przyznano świadczenie; przy dziecku małoletnim czynności wykonuje przedstawiciel ustawowy. |
| Czy dochód dziecka z renty dolicza się do dochodu rodzica? | Renty są wyłączone z doliczania dochodów małoletnich dzieci do dochodów rodziców. |
| Czy renta rodzinna wlicza się do limitu dochodów dziecka przy uldze na dziecko? | Limit 22 546,92 zł dotyczy dochodów dziecka z wyjątkiem renty rodzinnej. |
| Termin złożenia PIT | Zeznania za 2025 składa się od 15 lutego do 30 kwietnia. |
Co to jest renta rodzinna?
Renta rodzinna jest świadczeniem z ubezpieczeń społecznych wypłacanym członkom rodziny po śmierci osoby ubezpieczonej, emeryta lub rencisty. Świadczenie wypłaca organ rentowy (np. ZUS lub KRUS) osobom uprawnionym, jeśli spełniają warunki przewidziane w przepisach.
Renta rodzinna to świadczenie po zmarłym, które przejmuje część funkcji dochodu, jaki zmarły zapewniał rodzinie.
Kto ma prawo do renty rodzinnej?
Prawo do renty rodzinnej przysługuje m.in. dzieciom, małżonkowi (wdowie/wdowcowi), a w określonych sytuacjach także rozwiedzionemu małżonkowi, rodzicom oraz wnukom i rodzeństwu. Zakres uprawnionych i warunki zależą od sytuacji rodzinnej i wieku, a także od nauki lub niezdolności do pracy.
| Uprawnieni | Warunek podstawowy |
|---|---|
| Dzieci (własne, przysposobione, dzieci drugiego małżonka) | Do 16 lat; do 25 lat przy kontynuowaniu nauki; bez względu na wiek przy całkowitej niezdolności do pracy, jeśli powstała w ustawowych okresach. |
| Wdowa / wdowiec | Wiek co najmniej 50 lat lub niezdolność do pracy, albo opieka nad dzieckiem uprawnionym do renty rodzinnej. |
| Rozwiedziony małżonek | Spełnienie warunków jak dla wdowy/wdowca i posiadanie prawa do alimentów ustalonego wyrokiem lub ugodą sądową. |
| Rodzice | Ubezpieczony bezpośrednio przed śmiercią przyczyniał się do ich utrzymania i spełnione są warunki jak dla wdowy/wdowca. |
| Wnuki i rodzeństwo | Spełnienie warunków jak dla dzieci oraz dodatkowe warunki związane z przyjęciem na wychowanie i utrzymanie. |
Warunki uprawniające do renty rodzinnej wynikają z przepisów ubezpieczeniowych. W rozliczeniu PIT znaczenie ma przede wszystkim to, komu przyznano świadczenie jako uprawnionemu.
Kto rozlicza rentę rodzinną w PIT?
Rentę rodzinną w PIT rozlicza podatnik, któremu przyznano świadczenie; przy dziecku małoletnim czynności rozliczeniowe wykonuje przedstawiciel ustawowy na dane dziecka. To, że wypłata trafia na konto rodzica, nie zmienia automatycznie tego, kto jest uprawnionym do świadczenia.
| Sytuacja | Kto jest podatnikiem dochodu z renty | Najczęstsze zeznanie |
|---|---|---|
| Renta rodzinna przyznana rodzicowi | Rodzic | PIT-37 albo PIT-36 |
| Renta rodzinna przyznana dziecku pełnoletniemu | Dziecko | PIT-37 albo PIT-36 |
| Renta rodzinna przyznana dziecku małoletniemu | Dziecko (zeznanie składa przedstawiciel ustawowy) | Najczęściej PIT-37 |
Dochody małoletnich dzieci co do zasady dolicza się do dochodów rodziców, ale przepis przewiduje wyjątki. Renty należą do wyjątków, więc renta rodzinna dziecka nie jest doliczana do dochodu rodzica.
Jakie dokumenty podatkowe przesyła ZUS lub KRUS?
Organ rentowy przekazuje roczne obliczenie podatku albo imienną informację o dochodach i pobranych zaliczkach. Dokument służy do rozliczenia rocznego i zawiera dane o wypłaconych świadczeniach oraz zaliczkach na PIT pobranych w trakcie roku.
| Dokument z organu rentowego | Co zawiera | Jak go wykorzystać |
|---|---|---|
| Roczne obliczenie podatku | Podsumowanie świadczeń i wyliczenie podatku za rok | Stanowi podstawę do rozliczenia; zeznanie roczne składa się m.in. wtedy, gdy rozliczasz inne dochody lub ulgi. |
| Imienna informacja o dochodach | Wypłaty i pobrane zaliczki, bez końcowego rozliczenia rocznego | Na jej podstawie uzupełnia się zeznanie roczne, jeśli składasz zeznanie. |
- Mylenie podatnika świadczenia z osobą, która faktycznie odbiera wypłatę na konto.
- Traktowanie renty rodzinnej dziecka jako dochodu rodzica mimo wyłączenia w przepisach.
- Pomijanie informacji z organu rentowego przy rozliczaniu ulg lub innych dochodów.
Jak rozliczyć rentę rodzinną, gdy świadczenie otrzymuje rodzic?
Gdy renta rodzinna jest przyznana rodzicowi, rodzic wykazuje ją w swoim zeznaniu rocznym, jeśli składa zeznanie. Organ rentowy pobiera zaliczki na PIT w trakcie roku i przekazuje dokument podatkowy, który zawiera roczne dane do rozliczenia.
Jak rozliczyć rentę rodzinną, gdy świadczenie otrzymuje dziecko pełnoletnie?
Gdy renta rodzinna jest przyznana dziecku pełnoletniemu, dziecko rozlicza dochód w swoim zeznaniu rocznym. Rozliczenie opiera się na danych przekazanych przez organ rentowy.
Jak rozliczyć rentę rodzinną, gdy świadczenie otrzymuje dziecko małoletnie?
Gdy renta rodzinna jest przyznana dziecku małoletniemu, renta jest dochodem dziecka i nie jest doliczana do dochodu rodzica; rozliczenia na dane dziecka dokonuje przedstawiciel ustawowy. Podstawą do rozliczenia są dane z dokumentu podatkowego przekazanego przez organ rentowy.
Renta rodzinna dziecka jest wyłączona z limitu dochodów dziecka 22 546,92 zł stosowanego przy pełnoletnich dzieciach uczących się do 25. roku życia.
Czy renta rodzinna wpływa na ulgę na dziecko?
Renta rodzinna dziecka nie przekreśla ulgi na dziecko, a przy limicie dochodów pełnoletniego dziecka renta rodzinna jest wyłączona z limitu. Dla małoletnich dzieci ulga na dziecko nie jest uzależniona od ich dochodów, a dla pełnoletnich dzieci (np. uczących się do 25 lat) znaczenie ma limit dochodów dziecka, w którym nie uwzględnia się renty rodzinnej.
| Element ulgi na dziecko | Wartość |
|---|---|
| Miesięczna kwota ulgi na pierwsze i drugie dziecko | 92,67 zł |
| Miesięczna kwota ulgi na trzecie dziecko | 166,67 zł |
| Miesięczna kwota ulgi na czwarte i kolejne dziecko | 225,00 zł |
| Roczna kwota ulgi na jedno dziecko | 1112,04 zł |
| Roczna kwota ulgi na dwoje dzieci | 2224,08 zł |
| Roczna kwota ulgi na troje dzieci | 4224,12 zł |
| Roczna kwota ulgi na czworo dzieci | 6924,12 zł |
Czy renta rodzinna wpływa na rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko?
Renta rodzinna dziecka nie jest wliczana do limitu dochodów dziecka 22 546,92 zł stosowanego przy pełnoletnich dzieciach w warunkach preferencyjnego rozliczenia. Ocenę uprawnień do preferencji przeprowadza się na podstawie warunków ustawowych dotyczących statusu rodzica i dziecka.
Jakie zeznanie PIT wybrać przy rencie rodzinnej?
PIT-37 obejmuje dochody rozliczane przez płatników (np. ZUS), a PIT-36 obejmuje dochody rozliczane samodzielnie. W praktyce renta rodzinna jest najczęściej rozliczana w PIT-37, jeśli podatnik nie ma dochodów, które wymagają PIT-36.
Rekomendacje PITax
W PITax rozliczysz PIT za 2025 na podstawie danych z dokumentów od organu rentowego i możesz uwzględnić przysługujące ulgi oraz 1,5% dla OPP, jeśli składasz zeznanie.
Źródła:
- art. 65, art. 68, art. 70 i art. 71 ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 1749),
- art. 7 ust. 1–3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 34 ust. 7–8 i art. 34 ust. 14 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 45 ust. 1 i art. 45 ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 6 ust. 4e i art. 27f ust. 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.).
