Spis treści
- Ile wynosi ulga na dzieci za 2026 rok?
- Komu przysługuje ulga na dzieci?
- Do jakiego wieku dziecka przysługuje ulga?
- Ile może zarobić pełnoletnie dziecko w 2026 roku?
- Czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu rodziców?
- Limit 112 000 zł – brutto czy netto?
- Ulga na jedno dziecko z niepełnosprawnością – czy obowiązuje limit dochodu?
- Jak liczyć ulgę, gdy sytuacja dziecka zmieniła się w trakcie roku?
- Jak rodzice dzielą ulgę na dziecko?
- Co jeśli podatek jest niższy niż ulga na dzieci?
- Jakie dokumenty są potrzebne do ulgi na dzieci?
- Jak rozliczyć ulgę na dzieci w PIT za 2026 rok?
- Co zrobić, jeśli błędnie odliczyłeś ulgę na dziecko?
- Rozlicz ulgę na dzieci za 2026 rok w PITax Rozliczenie PIT
Ile wynosi ulga na dzieci za 2026 rok?
Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci, na które przysługuje Ci odliczenie.
| Liczba dzieci | Łączna maksymalna ulga za cały rok |
|---|---|
| 1 dziecko | 1112,04 zł |
| 2 dzieci | 2 224,08 zł |
| 3 dzieci | 4 224,12 zł |
| 4 dzieci | 6 924,12 zł |
| każde kolejne dziecko | dodatkowo 2 700 zł |
Miesięcznie możesz odliczyć 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie oraz 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Ulga przysługuje za każdy miesiąc, w którym spełnione są warunki do jej zastosowania. Dlatego kwota za cały rok może być niższa niż podana w tabeli, np. gdy dziecko urodziło się w trakcie roku albo pełnoletnie dziecko zakończyło naukę.
Przykład: jeśli masz troje dzieci i przez cały 2026 rok na każde z nich przysługuje ulga, możesz odliczyć łącznie 4 224,12 zł.
Komu przysługuje ulga na dzieci?
Z ulgi na dzieci możesz skorzystać, jeśli uzyskujesz dochody opodatkowane według skali podatkowej – np. z umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło – i:
- wykonujesz władzę rodzicielską nad dzieckiem,
- jesteś jego opiekunem prawnym i dziecko z Tobą mieszka,
- sprawujesz opiekę jako rodzina zastępcza,
- utrzymujesz pełnoletnie dziecko, na które przysługuje ulga, w związku z ciążącym na Tobie obowiązkiem alimentacyjnym albo sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej.
Samo posiadanie władzy rodzicielskiej nie wystarcza. W przypadku małoletniego dziecka rodzic musi ją faktycznie wykonywać.
Jeżeli uzyskujesz wyłącznie dochody z działalności opodatkowanej podatkiem liniowym, ryczałtem lub kartą podatkową, nie możesz odliczyć ulgi na dzieci. Jeśli jednak oprócz takich dochodów uzyskujesz również dochody opodatkowane według skali, np. z umowy o pracę, zlecenia lub o dzieło, możesz rozliczyć ulgę w PIT-36 albo PIT-37.
Do jakiego wieku dziecka przysługuje ulga?
Ulgę możesz rozliczyć na:
- dziecko małoletnie – do ukończenia 18 lat,
- pełnoletnie dziecko otrzymujące zasiłek lub dodatek pielęgnacyjny albo rentę socjalną – bez względu na wiek,
- pełnoletnie dziecko do ukończenia 25 lat, jeżeli nadal się uczy i nie przekracza obowiązującego limitu dochodów.
W przypadku uczącego się pełnoletniego dziecka ulga przysługuje również podczas wakacji.
- Jeśli dziecko zdało maturę i nie kontynuuje nauki, możesz skorzystać z ulgi także za lipiec i sierpień.
- Jeśli po maturze rozpoczyna studia, ulga przysługuje za cały rok.
- W przypadku studenta, który kończy studia pierwszego stopnia, ulga przysługuje do października włącznie.
- Jeśli kontynuuje naukę na studiach drugiego stopnia, ulga przysługuje za cały rok.
Jeśli pełnoletnie dziecko przerwie naukę w trakcie roku, prawo do ulgi przysługuje za okres, w którym zachowuje status ucznia lub studenta.
Ile może zarobić pełnoletnie dziecko w 2026 roku?
W przypadku uczącego się pełnoletniego dziecka (do 25. roku życia) limit za 2026 rok wynosi 23 741,88 zł.
Do tego limitu uwzględnia się m.in. dochody opodatkowane według skali lub 19-procentowym podatkiem od niektórych dochodów kapitałowych oraz przychody objęte ulgą dla młodych i ulgą na powrót.
W tym przypadku przez dochód rozumie się przychód pomniejszony wyłącznie o koszty uzyskania przychodu. Nie pomniejsza się go np. o zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne ani o stratę z poprzednich lat.
Do limitu nie wlicza się renty rodzinnej.
Jeśli pełnoletnie uczące się dziecko przekroczy roczny limit, tracisz prawo do ulgi na to dziecko za cały rok – niezależnie od tego, w którym miesiącu limit został przekroczony.
Czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu rodziców?
Limit dochodu rodziców obowiązuje tylko przy uldze na jedno dziecko. Wyjątkiem jest jedno dziecko z niepełnosprawnością (spełniające warunki określone w przepisach) – wtedy dochody rodziców nie mają znaczenia.
W pozostałych przypadkach przy jednym dziecku obowiązują następujące limity:
| Twoja sytuacja | Limit dochodu |
|---|---|
| małżonkowie pozostający w małżeństwie przez cały rok | 112 000 zł łącznie |
| osoba samotnie wychowująca małoletnie dziecko | 112 000 zł |
| rodzic, który nie pozostaje w związku małżeńskim i nie rozlicza się jako osoba samotnie wychowująca dziecko | 56 000 zł |
Limit 56 000 zł dotyczy także rodzica, który był w związku małżeńskim tylko przez część roku.
Przy dwojgu lub większej liczbie dzieci spełniających warunki ulgi limit dochodów rodziców nie obowiązuje.
Limit 112 000 zł – brutto czy netto?
Nie jest to ani wynagrodzenie brutto, ani kwota „na rękę”. Jeśli oboje rodzice pracują na umowie o pracę i nie mają innych dochodów, do limitu 112 000 zł biorą pod uwagę swoje przychody z pracy pomniejszone o koszty uzyskania przychodu i składki na ubezpieczenia społeczne.
Jeśli uzyskujesz również inne dochody, np. z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym albo ze sprzedaży papierów wartościowych, one również są uwzględniane przy sprawdzaniu limitu.
Ulga na jedno dziecko z niepełnosprawnością – czy obowiązuje limit dochodu?
Nie. Przy jednym dziecku z niepełnosprawnością spełniającym ustawowe warunki możesz skorzystać z ulgi niezależnie od wysokości swoich dochodów.
Dotyczy to dziecka posiadającego m.in. odpowiednie orzeczenie o niepełnosprawności lub stopniu niepełnosprawności albo decyzję przyznającą określone w przepisach świadczenie rentowe.
To wyjątek od zasady, zgodnie z którą przy jednym dziecku obowiązuje limit 112 000 zł albo 56 000 zł.
Jak liczyć ulgę, gdy sytuacja dziecka zmieniła się w trakcie roku?
Ulgę rozlicza się za miesiące, w których spełnione były warunki do jej zastosowania.
Narodziny dziecka. Ulga przysługuje już za miesiąc, w którym dziecko się urodziło. Jeśli dziecko urodziło się 15 lutego 2026 roku, przy spełnieniu pozostałych warunków ulga na pierwsze dziecko wyniesie 1 019,37 zł za 11 miesięcy.
Ukończenie 25 lat. W przypadku uczącego się dziecka ulgę możesz rozliczyć również za miesiąc, w którym ukończyło 25 lat.
Zakończenie nauki. Jeśli pełnoletnie dziecko kończy szkołę i nie kontynuuje nauki, ulga przysługuje do końca sierpnia. Jeśli kończy studia pierwszego stopnia i nie kontynuuje nauki, ulga przysługuje do października włącznie. Jeśli kończy studia drugiego stopnia, ulga przysługuje za miesiące, w których studiowało.
Ślub dziecka. Odliczenie nie przysługuje od miesiąca, w którym dziecko zawarło związek małżeński.
Umieszczenie dziecka w instytucji. Odliczenie nie przysługuje również od miesiąca, w którym dziecko zostało na podstawie orzeczenia sądu umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.
Jeżeli w ciągu roku zmienia się liczba dzieci spełniających warunki ulgi, może zmienić się również miesięczna wysokość odliczenia.
Brak limitu dochodów rodziców przy dwojgu dzieci zależy od tego, czy prawo do ulgi na dwoje dzieci nakłada się choćby na jeden dzień roku. Jeśli starsze dziecko przestało spełniać warunki ulgi w sierpniu, a drugie urodziło się w listopadzie, w żadnym dniu roku ulga nie przysługiwała jednocześnie na dwoje dzieci – wtedy limit dochodów rodziców trzeba sprawdzić.
Jak rodzice dzielą ulgę na dziecko?
Ulga przysługuje łącznie obojgu rodzicom. Mogą oni ustalić, w jakiej proporcji ją odliczą – np. po 50% albo 20% i 80%.
Jeżeli rodzice nie ustalą proporcji, każde z nich odlicza 50% ulgi, jeśli mieszkają razem z dzieckiem albo sprawują nad nim pieczę naprzemienną.
Jeżeli rodzice nie ustalą proporcji, a dziecko ma miejsce zamieszkania tylko u jednego z nich, ten rodzic odlicza 100% ulgi.
Co jeśli podatek jest niższy niż ulga na dzieci?
Jeżeli przysługująca ulga jest wyższa niż podatek, możesz otrzymać niewykorzystaną część ulgi jako dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci.
Dodatkowy zwrot nie może przekroczyć limitu ustalanego na podstawie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne uwzględnianych przy jego obliczaniu.
Przykład: masz dwoje dzieci i przysługuje Ci 2 224,08 zł ulgi. Jeśli po obliczeniu podatku masz do zapłaty 1 000 zł, możesz odliczyć od niego 1 000 zł ulgi. Pozostałe 1 224,08 zł możesz otrzymać jako dodatkowy zwrot, o ile pozwala na to wysokość zapłaconych składek społecznych i zdrowotnych. Jeżeli limit składek wynosi np. 800 zł, dodatkowy zwrot wyniesie maksymalnie 800 zł.
Przy ustalaniu limitu obowiązują szczegółowe zasady dotyczące uwzględnianych składek. Nie uwzględnia się m.in. składek, które zostały już wykorzystane w określonych rozliczeniach działalności opodatkowanej podatkiem liniowym lub ryczałtem.
W PITax Rozliczenie PIT nie musisz samodzielnie obliczać dodatkowego zwrotu ani sprawdzać, które składki wyznaczają jego limit. Program zrobi to automatycznie na podstawie danych w Twoim rozliczeniu.
Jakie dokumenty są potrzebne do ulgi na dzieci?
Dokumentów potwierdzających prawo do ulgi nie dołączasz do zeznania PIT. Musisz jednak móc je przedstawić na żądanie urzędu skarbowego.
W zależności od sytuacji mogą to być m.in.:
- odpis aktu urodzenia dziecka,
- zaświadczenie sądu rodzinnego o ustanowieniu opiekuna prawnego,
- orzeczenie sądu lub umowa dotycząca rodziny zastępczej,
- zaświadczenie potwierdzające naukę pełnoletniego dziecka.
Jeśli korzystasz z ulgi na jedno dziecko z niepełnosprawnością, musisz również posiadać odpowiednie orzeczenie o niepełnosprawności albo decyzję rentową potwierdzającą spełnienie warunków do zastosowania tego wyjątku.
Jak rozliczyć ulgę na dzieci w PIT za 2026 rok?
Ulgę na dzieci odliczasz od podatku w PIT-37 albo PIT-36. Informacje dotyczące ulgi wykazuje się również w załączniku PIT/O, w którym podaje się m.in. liczbę dzieci oraz ich numery PESEL, a jeśli dziecko nie ma numeru PESEL – jego imię, nazwisko i datę urodzenia.
Nie musisz jednak ręcznie ustalać pól formularza, jeśli rozliczasz PIT online.
W PITax Rozliczenie PIT możesz pobrać dane o uldze na dzieci z usługi Twój e-PIT albo wprowadzić je samodzielnie, a program obliczy przysługującą ulgę i dodatkowy zwrot oraz dobierze właściwe formularze i załączniki.
Co zrobić, jeśli błędnie odliczyłeś ulgę na dziecko?
Jeżeli po złożeniu PIT stwierdzisz, że odliczyłeś ulgę w nieprawidłowej wysokości albo nie miałeś do niej prawa, powinieneś złożyć korektę zeznania.
Jeżeli po korekcie powstanie zaległość podatkowa, trzeba ją zapłacić wraz z należnymi odsetkami.
Sam błąd w rozliczeniu ulgi nie oznacza jednak automatycznie nałożenia kary.
Rozlicz ulgę na dzieci za 2026 rok w PITax Rozliczenie PIT
W PITax Rozliczenie PIT możesz pobrać dane o uldze na dzieci z usługi Twój e-PIT albo wprowadzić je samodzielnie. Program obliczy przysługującą ulgę i dodatkowy zwrot, dobierze potrzebne formularze i załączniki, a gotowe zeznanie wyślesz online.
Więcej ulg, które możesz wykorzystać przy rozliczeniu, znajdziesz w poradnikach Ulgi w PIT-37 oraz Ulgi i odliczenia w PIT.
Źródła:
- art. 27f ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- art. 6 ust. 4c i 4e oraz art. 26 ust. 7d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- art. 109 ust. 2a ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce.
