Spis treści
- Ulga na dzieci: ile wynosi i kiedy przysługuje
- Ulga internetowa: limit i zasada dwóch kolejnych lat
- Darowizny: jak wpływają na zwrot podatku i jaki mają limit
- Ulga rehabilitacyjna: kiedy działa i jakie są limity
- IKZE: odliczenie, które realnie obniża dochód do opodatkowania
- 1,5% podatku dla OPP: jak działa i co wpisujesz w zeznaniu
Najczęściej na zwrot podatku wpływają dwa mechanizmy: odliczenia od dochodu (np. darowizny, ulga internetowa, ulga rehabilitacyjna, IKZE) oraz odliczenia od podatku (np. ulga na dzieci).
- Zbierz dokumenty potwierdzające wydatki i darowizny z 2025.
- Sprawdź, czy ulga na dzieci obejmuje cały rok, czy tylko wybrane miesiące.
- Zweryfikuj limity, które blokują odliczenia (np. limit dochodów dziecka: 22 546,92 zł).
- Ustal, gdzie wykazać odliczenia (często w załączniku PIT/O).
- Wskaż organizację pożytku publicznego, jeśli chcesz przekazać 1,5% podatku.
| Rozwiązanie | Co daje | Co przygotować | Gdzie wykazać |
|---|---|---|---|
| Ulga na dzieci | Obniża podatek o kwoty miesięczne i roczne zależne od liczby dzieci | Dane dzieci (PESEL lub data urodzenia), informacja o miesiącach sprawowania opieki | Zeznanie roczne (często z PIT/O) |
| Ulga internetowa | Odlicza wydatki na internet od dochodu do limitu: 760 zł | Faktury/rachunki i dowody zapłaty | PIT/O |
| Darowizny (w tym krew) | Odlicza darowizny od dochodu, z limitem łącznie: 6% | Potwierdzenie wpłaty, oświadczenie obdarowanego lub zaświadczenie o oddanej krwi | PIT/O |
| Ulga rehabilitacyjna | Odlicza wybrane wydatki rehabilitacyjne; część ma limity (np. 2280 zł) | Orzeczenie o niepełnosprawności i dokumenty wydatków (z wyjątkami) | PIT/O |
| IKZE | Odlicza wpłaty na IKZE od dochodu w limicie rocznym | Potwierdzenia wpłat | PIT/O |
| 1,5% dla OPP | Przekazuje część podatku należnego na wskazaną OPP (nie zmienia podatku należnego) | Numer KRS organizacji i kwota do przekazania | Zeznanie roczne |
Ulga na dzieci: ile wynosi i kiedy przysługuje
Ulga na dzieci obniża podatek o kwotę wyliczaną za każdy miesiąc sprawowania opieki nad dzieckiem. Kwota zależy od liczby dzieci i spełnienia warunków, w tym limitów dochodów przy jednym dziecku.
| Na które dziecko | Miesięcznie | Rocznie | Kluczowy warunek |
|---|---|---|---|
| Pierwsze dziecko | 92,67 zł | 1112,04 zł | Przy jednym dziecku znaczenie mają limity dochodów: 112 000 zł i 56 000 zł |
| Drugie dziecko | 92,67 zł | 2224,08 zł | Brak limitu dochodów jak przy jednym dziecku |
| Trzecie dziecko | 166,67 zł | 4224,12 zł | Kwota rośnie od trzeciego dziecka |
| Czwarte i kolejne dziecko | 225,00 zł | 6924,12 zł | Kwota dotyczy czwartego i każdego kolejnego dziecka |
Ulga na dzieci nie obejmuje miesiąca, od którego dziecko wstępuje w związek małżeński. Ulga nie obejmuje też miesiąca, od którego dziecko zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.
Jeśli odliczasz ulgę na pełnoletnie uczące się dziecko (np. do 25. roku życia), znaczenie ma limit jego dochodów. Limit dochodów dziecka wynosi 22 546,92 zł w 2025.
Więcej szczegółów znajdziesz w materiale: Ulga na dzieci (ulga prorodzinna).
Ulga internetowa: limit i zasada dwóch kolejnych lat
Ulga internetowa odlicza od dochodu wydatki na internet do limitu 760 zł. Odliczenie przysługuje wyłącznie w dwóch kolejno po sobie następujących latach podatkowych, jeśli wcześniej nie korzystałeś z tego odliczenia.
- Zachowaj faktury lub rachunki za internet z 2025.
- Zachowaj dowody zapłaty, jeśli nie wynikają bezpośrednio z faktury.
- Sprawdź, czy to pierwszy lub drugi rok korzystania z ulgi.
Limit 760 zł dotyczy odliczenia od dochodu. W małżeństwie limit stosuje się odrębnie dla każdej osoby, jeśli spełnia warunki odliczenia i poniosła wydatek.
Darowizny: jak wpływają na zwrot podatku i jaki mają limit
Darowizny odliczane od dochodu obniżają podstawę opodatkowania. Łączny limit odliczeń darowizn wynosi 6% dochodu.
| Rodzaj darowizny | Jak udokumentować | Najważniejszy limit |
|---|---|---|
| Darowizna pieniężna | Dowód wpłaty na rachunek obdarowanego | Wchodzi do limitu 6% |
| Darowizna rzeczowa | Dokument z danymi darczyńcy i wartością darowizny oraz oświadczenie o przyjęciu | Wchodzi do limitu 6% |
| Darowizna krwi (honorowe krwiodawstwo) | Zaświadczenie jednostki organizacyjnej realizującej zadania w zakresie pobierania krwi o ilości oddanej krwi lub jej składników | Wchodzi do limitu 6% |
- Odliczanie darowizn bez dokumentów potwierdzających przekazanie.
- Odliczanie darowizn przekazanych na rzecz osób fizycznych.
- Przekraczanie limitu 6% dochodu łącznie dla darowizn.
Więcej informacji znajdziesz w materiale: Odliczenie darowizn w PIT.
Ulga rehabilitacyjna: kiedy działa i jakie są limity
Ulga rehabilitacyjna odlicza od dochodu wybrane wydatki rehabilitacyjne i wydatki ułatwiające wykonywanie czynności życiowych. Część wydatków ma limity, a część nie ma limitu kwotowego i zależy od poniesionych kosztów.
Limit dochodu osoby niepełnosprawnej pozostającej na utrzymaniu podatnika wynosi 22 546,92 zł w 2025.
- Udokumentuj niepełnosprawność (orzeczenie lub decyzja o rencie).
- Zbierz dokumenty wydatków, jeśli odliczenie wymaga potwierdzenia.
- Sprawdź wydatki limitowane, w tym odliczenia do kwoty 2280 zł.
Więcej informacji znajdziesz w materiale: Sytuacje życiowe i ulgi podatkowe.
IKZE: odliczenie, które realnie obniża dochód do opodatkowania
Wpłaty na IKZE odliczysz od dochodu w limicie rocznym. Przykładowe limity to: 10 407,60 zł (umowa o pracę i podobne) oraz 15 611,40 zł (działalność gospodarcza). Limit IKE (wpłata, a nie odliczenie w PIT) wynosi przykładowo 26 019 zł.
Odliczenie IKZE dotyczy wpłat dokonanych w 2025. Do rozliczenia znaczenie mają potwierdzenia wpłat i dane instytucji prowadzącej IKZE.
1,5% podatku dla OPP: jak działa i co wpisujesz w zeznaniu
Przekazanie 1,5% podatku polega na wskazaniu organizacji pożytku publicznego w zeznaniu rocznym. Urząd skarbowy przekazuje kwotę do wysokości 1,5% podatku należnego po spełnieniu warunków ustawowych.
- Wpisz numer KRS organizacji pożytku publicznego.
- Wpisz kwotę do przekazania (nie wyższą niż 1,5% podatku należnego).
- Opłać podatek należny w terminach przewidzianych w przepisach, aby przekazanie doszło do skutku.
Rekomendacje PITax
Rozliczenie w PITax porządkuje ulgi i odliczenia, przenosi dane do właściwych pól zeznania i pilnuje limitów (np. 760 zł, 6%, 22 546,92 zł) na podstawie informacji wprowadzonych do formularza.
Źródła:
- art. 27f ust. 1-6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 26 ust. 6h ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 26 ust. 5 i art. 26 ust. 6b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 26 ust. 7 i art. 26 ust. 7a oraz art. 26 ust. 7d ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 45c ust. 1-4 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
