- Od 2027 roku próg dla stawki podatkowej 12% wzrośnie do 130 000 zł, a dla dochodów w przedziale 130 000 a 150 000 zł wprowadzona zostanie nowa stawka 24%. Dochody powyżej 150 000 zł nadal będą objęte stawką 32%, a kwota wolna od podatku pozostanie bez zmian.
- Wyższe wynagrodzenie netto odczują podatnicy zarabiający ponad 120 000 zł rocznie. Maksymalna roczna korzyść z tytułu tych zmian może wynieść nawet 3 600 zł (300 zł miesięcznie) dla osób z odpowiednio wysokimi dochodami.
- Rząd zapowiada zmniejszenie obecnego limitu przychodów (aktualnie równowartość 2 milionów euro), który uprawnia do korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że przedsiębiorcy o najwyższych przychodach mogą stracić prawo do tej formy opodatkowania.
- Zapowiedziano podwyższenie stawki podatku CIT do 22% dla największych przedsiębiorstw, co ma częściowo sfinansować korzystne zmiany w PIT. Obecnie są to jednak tylko zapowiedzi, a ostateczne zasady i kryteria będą znane po opublikowaniu projektów ustaw.
Jak zmieni się rozliczenie PIT od 2027 roku?
Prezes Rady Ministrów oraz Minister Finansów i Gospodarki ogłosili, że od początku 2027 r. rozliczenie PIT na skali podatkowej ulegnie gruntownym zmianom. Modyfikacja podatku dochodowego od osób fizycznych ma mieć wyłącznie korzystny wymiar i zapewni większe wynagrodzenie dla ponad 3,5 miliona podatników.
Zmiana dla podatników stosujących rozliczenie PIT 2027 na skali podatkowej ma na celu dodanie dodatkowej stawki podatku 24% oraz podwyższenie obowiązujących progów podatkowych. Dochód zostanie objęty stawką 12% do kwoty 130 000 zł (aktualnie jest 120 000 zł). Podatnicy zarabiający między 130 000 zł a 150 000 zł rocznie zapłacą 24% podatku (8% mniej niż w 2026 roku). Nadwyżka dochodu ponad 150 000 zł wciąż byłaby objęta stawką 32%. Zmiany mają obejmować dochody uzyskane od 1 stycznia 2027 roku.
Od początku 2027 r. skala podatkowa (rozliczenie PIT 2027 na zasadach ogólnych) ma uwzględniać progi podatkowe:
- od 30 000 zł do 130 000 zł dochodu - stawka 12%,
- od 130 000 zł do 150 000 zł dochodu - stawka 24%,
- od 150 000 zł do 1 000 000 zł dochodu - stawka 32%,
- nadwyżka ponad 1 000 000 zł - stawka 4% (dodatkowy próg podatkowy).
Bez zmian pozostanie kwota wolna od podatku, która wynosi 30 000 zł i stawka PIT dla osób uzyskujących dochód większy niż 1 000 000 zł (4%).
|
Jaka wysokość dochodu rocznego? |
Jaka stawka podatku? |
Jak obliczyć PIT? |
Jaka pozycja na skali podatkowej? |
|
< 30 000 zł |
0% |
zwolnione z podatku |
kwota wolna od podatku (bez zmian) |
|
30 000 zł - 130 000 zł |
12% |
12% - 3600 zł |
pierwszy próg podatkowy |
|
130 000 - 150 000 zł |
24% |
12 000 zł + 24% nadwyżki ponad 130 000 zł |
drugi próg podatkowy |
|
150 000 - 1 000 000 zł |
32% |
16 800 zł + 32% nadwyżki ponad 150 000 zł |
trzeci próg podatkowy |
|
> 1 000 000 zł |
4% |
288 800 zł + 4% nadwyżki ponad 1 000 000 zł |
czwarty próg podatkowy (bez zmian) |
Kto zyska na zmianach w PIT od 2027 roku?
Rozliczenie PIT w 2027 roku przyniesie wyższe wynagrodzenie netto osobom, których zarobki wyniosą ponad 120 000 zł rocznie. Krąg beneficjentów zmian w PIT wynika bezpośrednio z modyfikacji skali podatkowej.
Skoro pierwszy próg podatkowy zostanie podniesiony ze 120 000 zł do 130 000 zł (przy zachowaniu tej samej stawki podatku - 12%), a dla dochodów w przedziale od 130 000 zł do 150 000 zł podatek wyniesie 24% zamiast 32% to wyższe wynagrodzenie netto otrzymają osoby zarabiające od 120 000 do 150 000 zł.
Ile wyniesie wynagrodzenie netto po zmianach w PIT od 2027 roku?
Aby przedstawić, ile wyniesie wynagrodzenie netto po zmianach w PIT od 2027 roku, przygotowaliśmy zestawienie (Tabela 2. Wzrost wynagrodzenia netto 2027) pokazujące szacowaną różnicę w pensji na rękę dla poszczególnych stawek brutto. Wszystkie wyliczenia opierają się na założeniach, że podatnik jest zatrudniony na umowie o pracę i ma:
- stałe wynagrodzenie miesięczne,
- standardowe koszty uzyskania przychodu w wysokości 250 zł miesięcznie,
- uwzględnianą miesięczną kwotę zmniejszającą podatek,
- brak wpłat na Pracownicze Plany Kapitałowe,
- brak preferencji podatkowych w PIT.
| Dla jakiego wynagrodzenia brutto? | Ile więcej netto miesięcznie? | Ile więcej netto rocznie? |
|---|---|---|
| 11 900 zł | 4 zł | 44 zł |
| 12 000 zł | 21 zł | 252 zł |
| 12 100 zł | 38 zł | 459 zł |
| 12 200 zł | 55 zł | 666 zł |
| 12 300 zł | 73 zł | 873 zł |
| 12 400 zł | 90 zł | 1 080 zł |
| 12 500 zł | 107 zł | 1 287 zł |
| 12 600 zł | 125 zł | 1 494 zł |
| 12 700 zł | 142 zł | 1 701 zł |
| 12 800 zł | 159 zł | 1 908 zł |
| 12 900 zł | 171 zł | 2 046 zł |
| 13 000 zł | 177 zł | 2 129 zł |
| 13 100 zł | 184 zł | 2 212 zł |
| 13 200 zł | 191 zł | 2 295 zł |
| 13 300 zł | 198 zł | 2 378 zł |
| 13 400 zł | 205 zł | 2 460 zł |
| 13 500 zł | 212 zł | 2 543 zł |
| 13 600 zł | 219 zł | 2 626 zł |
| 13 700 zł | 226 zł | 2 709 zł |
| 13 800 zł | 233 zł | 2 792 zł |
| 13 900 zł | 240 zł | 2 875 zł |
| 14 000 zł | 246 zł | 2 957 zł |
| 14 100 zł | 253 zł | 3 040 zł |
| 14 200 zł | 260 zł | 3 123 zł |
| 14 300 zł | 267 zł | 3 206 zł |
| 14 400 zł | 274 zł | 3 289 zł |
| 14 500 zł | 281 zł | 3 372 zł |
| 14 600 zł | 288 zł | 3 454 zł |
| 14 700 zł | 295 zł | 3 537 zł |
| 14 800 zł | 300 zł | 3 600 zł |
Przy pensji 12 000 zł brutto miesięcznie roczna korzyść podatkowa wyniosłaby około 252 zł, czyli średnio 20,96 zł miesięcznie. Przy 14 000 zł brutto byłoby to około 2 957 zł rocznie, czyli średnio 246,45 zł miesięcznie. Od około 14 800 zł brutto miesięcznie maksymalna korzyść wynikająca wyłącznie ze zmiany progów PIT osiąga około 3 600 zł rocznie, czyli 300 zł miesięcznie w przeliczeniu na cały rok.
Tabela 2. Wzrost wynagrodzenia netto 2027 pokazuje efekt roczny. W trakcie roku kwota wypłacana pracownikowi może różnić się od podanej średniej, ponieważ wysokość zaliczek na PIT zmienia się wraz z przekraczaniem kolejnych progów podatkowych. Ostateczne rozliczenie następuje w zeznaniu PIT za 2027 rok.
Osoby, których dochód roczny wynosi mniej niż 120 000 zł, nie uzyskają korzyści na zmianach w PIT. Wynika to z faktu, że ich dochód już obecnie jest opodatkowany stawką 12% i podniesienie progu do 130 000 zł nie zmienia wysokości stosowanej stawki.
Jakie będzie źródło finansowania zmian w PIT?
Równolegle ze zmianami na skali podatkowej, które będą kosztowały nawet 6 miliardów złotych rocznie planowana jest nowelizacja dla osób rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz podmiotów podlegających pod CIT.
Wyższy próg wejścia do ryczałtu
Równolegle do zmian w rozliczeniu PIT na skali podatkowej rząd planuje również zmniejszenie limitu przychodów uprawniającego do korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).
Obecnie limit wynosi równowartość 2 milionów euro. Dla 2026 roku odpowiada on kwocie 8 517 200 zł. Limit jest ustalany na podstawie kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski i przeliczanego według zasad określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Od 2027 r. limit dochodu uprawniający do rozliczenia na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych ma zostać ograniczony do kwoty 250 000 euro rocznie (ok. 1,08 miliona złotych).Wyższa stawka CIT dla największych przedsiębiorstw
Rząd zapowiedział podwyższenie stawki CIT do 22% dla największych przedsiębiorstw. Oznacza to zwiększenie obciążeń podatkowych grupy podmiotów kwalifikowanych według kryteriów określonych w przygotowywanych rozwiązaniach.
