Spis treści
- Na czym polega odliczenie składek na związki zawodowe?
- Kto może odliczyć składki na związki zawodowe?
- Ile składek na związki zawodowe odliczysz?
- Jakie dokumenty potwierdzają składki na związki zawodowe?
- Jak odliczyć składki na związki zawodowe w zeznaniu PIT?
Na czym polega odliczenie składek na związki zawodowe?
Odliczenie składek na związki zawodowe to ulga w podatku dochodowym (PIT). Składki członkowskie zapłacone w ciągu roku odejmujesz od kwoty, od której liczysz podatek:
- od dochodu – jeśli rozliczasz się według skali podatkowej,
- od przychodu – jeśli płacisz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Składki nie zmniejszają więc podatku złotówka w złotówkę. Ile zaoszczędzisz, zależy od Twojej stawki podatku.
Przykład 1. Ewa pracuje na etacie i płaci 50 zł składki związkowej miesięcznie, czyli 600 zł w roku. Odliczy całe 600 zł. Przy stawce 12% jej podatek będzie niższy o 72 zł.
Nie myl ze składkami do ZUS. Składki na ubezpieczenia społeczne odliczasz osobno i bez limitu kwotowego. Więcej przeczytasz w poradniku Składki na ubezpieczenie społeczne w PIT.
Kto może odliczyć składki na związki zawodowe?
Składki odliczysz, jeśli:
- należysz do związku zawodowego i w danym roku zapłaciłeś składki członkowskie,
- to Ty je sfinansowałeś – sam wpłacałeś je związkowi albo pracodawca potrącał je z Twojej pensji,
- rozliczasz się według skali podatkowej (PIT-37 albo PIT-36) albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).
Składek nie odliczysz:
- od dochodu z firmy na podatku liniowym 19% (PIT-36L) – ustawa nie przewiduje tam tej ulgi,
- jeśli płacisz składki na samorząd zawodowy, do którego musisz należeć, np. na okręgową izbę lekarską albo izbę radców prawnych – to nie jest związek zawodowy,
- jeśli ktoś zwrócił Ci składki albo odliczyłeś je już w innym zeznaniu.
Podatek liniowy i etat. Masz firmę na podatku liniowym, a do tego pracujesz na etacie? Składki związkowe odliczysz w PIT-37, od dochodu z etatu.
Ile składek na związki zawodowe odliczysz?
Odliczasz składki, które faktycznie zapłaciłeś w danym roku – najwyżej 840 zł. Liczy się suma składek z całego roku: potrąconych z pensji i wpłaconych samodzielnie.
Limit dotyczy każdej osoby osobno. Jeśli oboje z małżonkiem należycie do związków zawodowych, każde z was odliczy swoje składki do 840 zł – także przy wspólnym rozliczeniu.
Przykład 2. Marek płaci 80 zł składki miesięcznie, czyli 960 zł w roku. Odliczy tylko 840 zł. Nadwyżki nie odliczy ani w tym, ani w kolejnym roku.
Przy skali podatkowej odliczenie nic Ci nie da, jeśli i tak nie płacisz podatku – np. gdy Twój dochód mieści się w kwocie wolnej od podatku.
Do rozliczenia za 2022 r. limit wynosił 500 zł. Jeśli trafisz gdzieś na tę kwotę, to nieaktualna informacja.
Jakie dokumenty potwierdzają składki na związki zawodowe?
Składki potrącane z pensji. Jeśli składki potrąca pracodawca, wykazuje je w PIT-11. Ta informacja wystarczy jako dowód – nie potrzebujesz innych dokumentów.
Składki wpłacane samodzielnie. Potrzebujesz dowodu wpłaty, np. potwierdzenia przelewu. Musi z niego wynikać co najmniej:
- Twoje dane,
- nazwa organizacji związkowej, która dostała pieniądze,
- tytuł i data wpłaty,
- kwota składek.
Odliczysz tylko składki, które masz udokumentowane. Jeśli płacisz gotówką, poproś o pokwitowanie z tymi danymi.
Dokumentów nie dołączasz do zeznania. Przechowuj je co najmniej 5 pełnych lat od końca roku, w którym złożyłeś zeznanie – urząd skarbowy może o nie poprosić.
Jak odliczyć składki na związki zawodowe w zeznaniu PIT?
Składki związkowe odliczasz dopiero w rocznym zeznaniu. Pracodawca nie uwzględnia ich przy miesięcznych zaliczkach na podatek.
Kwotę wpisujesz w załączniku PIT/O, w części B, w wierszu „Składki członkowskie na rzecz związków zawodowych”. Są w nim osobne pola dla Ciebie i dla małżonka. Załącznik dołączasz do zeznania:
| Twoja sytuacja | Gdzie odliczysz |
|---|---|
| masz tylko etat albo zlecenie | PIT-37 i PIT/O |
| składasz PIT-36, np. bo oprócz etatu masz firmę na skali podatkowej | PIT-36 i PIT/O |
| składasz PIT-28, bo masz firmę na ryczałcie | PIT-28 i PIT/O |
| masz firmę na podatku liniowym | w PIT-36L nie odliczysz; jeśli masz też etat – PIT-37 i PIT/O |
Masz firmę na ryczałcie i do tego etat? Pamiętaj, że tych samych składek nie odliczysz dwa razy. Łącznie odliczysz najwyżej 840 zł.
Zeznanie za 2026 r. składasz do 30 kwietnia 2027 r.
Jeśli związek zwróci Ci składki, które już odliczyłeś, w zeznaniu za rok zwrotu doliczasz tę kwotę z powrotem.
Rekomendacja PITax Rozliczenie PIT
Rozlicz PIT ze składkami związkowymi w programie PITax. Przygotuj PIT-11 od pracodawcy albo potwierdzenia wpłat. Program pomoże wpisać składki w załączniku PIT/O.
Źródła:
- art. 26 ust. 1 pkt 2c, ust. 6g, ust. 7 pkt 5 i ust. 13a, art. 30c ust. 2, art. 39 ust. 1 oraz art. 45 ust. 3a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- art. 11 ust. 1 i art. 21 ust. 2a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne;
- art. 8 ustawy z dnia 28 lipca 2023 r. o zmianie ustawy o emeryturach pomostowych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1667);
- interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 15 maja 2024 r., nr 0113-KDIPT2-3.4011.169.2024.3.IR;
- Ministerstwo Finansów, Składki na rzecz związków zawodowych PIT, podatki.gov.pl, aktualizacja 28 września 2026 r. [dokument elektroniczny, dostęp: 02.10.2026];
- Ministerstwo Finansów, Broszura informacyjna do PIT/O za 2025 r., pkt 1, 8 i 16, podatki.gov.pl [dokument elektroniczny, dostęp: 02.10.2026];
- Ministerstwo Finansów, wzór PIT/O(31) za 2026 r., opublikowany 7 sierpnia 2026 r., część B, wiersz 8, gov.pl [dokument elektroniczny, dostęp: 02.10.2026].
