Czym jest kwalifikowane prawo?
Aby skorzystać z IP Box, kluczowe jest stworzenie prawa kwalifikowanego, czyli składnika majątku, który podlega ochronie prawnej, w szczególności:
- autorskie prawo majątkowe,
- autorskie prawo do programu komputerowego,
- patenty,
- prawa ochronne na wzór użytkowy,
- prawa z rejestracji wzoru przemysłowego,
- prawa z rejestracji topografii układu scalonego.
Dla twórców w branży IT najważniejszym punktem jest zazwyczaj autorskie prawo do programu komputerowego oraz wzornictwo przemysłowe.
IP Box dla specjalistów z branż niezwiązanych z IT
Istnieje również możliwość dla specjalistów z innych dziedzin w postaci autorskich praw majątkowych, o ile wynikają one z działalności badawczo-rozwojowej (B+R).
Copywriter
Pisanie tekstów SEO czy postów na media społecznościowe nie kwalifikuje się pod IP Box ponieważ brakuje tu elementu nowatorskości i systematyczności właściwej dla prac badawczo-rozwojowych. Istnieją jednak przypadki, w których działalność copywritera będzie pozwalała na skorzystanie z IP Box:
- tworzenie skomplikowanych algorytmów treści – copywriter współtworzący silniki narracyjne do gier lub zaawansowane chatboty.
- działalność kreatywna o charakterze innowacyjnym – copywriter tworzący zupełnie nowe, unikalne systemy komunikacji, które można podciągnąć pod działalność B+R.
W przypadku copywriterów fiskus najczęściej stoi na stanowisku, że ich praca to działalność twórcza, ale nie badawczo-rozwojowa. Bez komponentu "technologicznego" lub ochrony w postaci wzoru, IP Box jest tu niemal nieosiągalny.
Projektant wzornictwa
Projektant wzornictwa przemysłowego często tworzy wzory przemysłowe, które podlegają rejestracji. Z IP Box skorzysta projektant prowadzący działalność gospodarczą, który:
- opracowuje nowe kształty, struktury lub kolorystykę produktów;
- wykonuje proces o charakterze systematycznym i zmierzającym do zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania ich do tworzenia nowych zastosowań;
- zarejestruje wzór w Urzędzie Patentowym.
Dochód ze sprzedaży licencji do tego projektu lub z jego sprzedaży może być objęty stawką 5%. Jest to ogromna oszczędność w porównaniu do skali podatkowej (12/32%) czy podatku liniowego (19%).
Twórca gier planszowych
Branża gier planszowych przeżywa renesans, a twórcy często nie wiedzą, że ich praca to klasyczny przykład działalności B+R. Twórca gier planszowych skorzysta z IP Box, jeśli przede wszystkim:
- tworzy i testuje mechaniki,
- prototypuje i iteracyjnie poprawia produkt,
- rozwiązuje problemy logiczne.
O ile same zasady gry nie zawsze podlegają ochronie patentowej, o tyle oprawa graficzna (jako wzór przemysłowy) lub specyficzne komponenty techniczne już tak. Twórca gry posiadającej komponent cyfrowy (aplikację wspierającą) może skorzystać z IP Box w zakresie autorskiego prawa do programu komputerowego.
Jak skorzystać z IP Box? Praktyczna instrukcja krok po kroku
Aby twórca mógł skorzystać z IP Box, musi spełnić szereg warunków formalnych.
Krok 1 – prowadzenie ewidencji IP Box
To nie jest zwykła KPiR (Księga Przychodów i Rozchodów). Należy prowadzić odrębną, szczegółową ewidencję, która przypisuje konkretne koszty do konkretnego prawa IP. Musisz wiedzieć, ile godzin spędziłeś nad projektem X i jakie materiały zużyłeś do stworzenia prototypu Y.
Krok 2 – wyliczenie wskaźnika Nexus
Podatek 5% nie zawsze dotyczy całego dochodu. Stosuje się tzw. wskaźnik Nexus, który promuje samodzielne wytwarzanie IP i oblicza się go wg wzoru:
[(a + b) * 1,3] / (a + b + c + d)
Gdzie:
- a – działalność B+R prowadzona samodzielnie.
- b – nabycie wyników prac B+R od podmiotów niepowiązanych.
- c – nabycie wyników prac B+R od podmiotów powiązanych.
- d – nabycie kwalifikowanego prawa IP.
Krok 3 – złożenie wniosku o interpretację indywidualną
Dla twórców spoza branży IT, uzyskanie pozytywnej interpretacji indywidualnej od Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej jest szczególnie rekomendowane. Aby zminimalizować ryzyko podatkowe, organ administracji skarbowej musi potwierdzić, że dana działalność ma charakter badawczo-rozwojowy.
Krok 4 – audyt opłacalności wdrożenia IP Box
Przed podjęciem decyzji o stosowaniu stawki 5% PIT, dobrze jest zacząć od audytu swojej pracy. Każdy przedsiębiorca zainteresowany preferencją podatkową powinien zbadać, czy podejmowane przez niego czynności są rutynowe, czy polegają na tworzeniu nowych rozwiązań oraz czy podlegają ochronie prawem własności intelektualnej? Warto również podjąć analizę przez pryzmat zalet i wad IP Box.
| Zalety | Wady |
|---|---|
| Podatek niższy o 7% | Konieczność prowadzenia bardzo szczegółowej ewidencji. |
| Formalne wyodrębnienie praw własności intelektualnej. | Wyższe opłaty za księgowość i doradztwo podatkowe. |
| Możliwość reinwestowania zaoszczędzonych środków w nowe projekty. | Urzędy Skarbowe częściej sprawdzają podmioty prowadzące działalność badawczo-rozwojową |
Rekomendacja eksperta PITax
IP Box to narzędzie, które przy odpowiednim przygotowaniu może przynieść korzyści nie tylko programistom. Projektanci wzornictwa i twórcy gier są naturalnymi kandydatami do tej ulgi, o ile potrafią udowodnić badawczy charakter swojej pracy. Copywriterzy mają przed sobą znacznie trudniejszą drogę, wymagającą specyficznych projektów na styku technologii i treści.
