Jesteś tutaj: Strona główna Wiedza Aktualności Odszkodowanie dla przedsiębiorcy podlega opodatkowaniu PIT

Odszkodowanie dla przedsiębiorcy podlega opodatkowaniu PIT

▪ 28 marca 2022 r. ▪ Zaktualizowano: 28 marca 2022 r. ▪ Autor: Karolina Kuropka

Otrzymane odszkodowania za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą stanowią przychody z działalności gospodarczej.

Odszkodowanie dla przedsiębiorcy podlega opodatkowaniu PIT

Opodatkowanie PIT odszkodowania dla przedsiębiorcy

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z pewnym ryzykiem, dlatego przedsiębiorcy decydują się na zakup określonych polis ubezpieczeniowych. W takim wypadku zapłacone składki z tego tytułu stanowią koszty podatkowe, natomiast otrzymane odszkodowania co do zasady powinny zostać opodatkowane.

Wynika to bowiem z art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który wskazuje, że przychodem z działalności gospodarczej są również otrzymane odszkodowania za szkody dotyczące składników majątku związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Należy przy tym pamiętać o art. 21 ust. 1 pkt 4 lit. a) ww. ustawy wskazujący na to, że wolne od podatku dochodowego są kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem odszkodowania za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej.

Wobec tego, wypłata odszkodowań dotyczących uszkodzonego lub utraconego składnika majątku przedsiębiorcy generuje przychód podlegający opodatkowaniu PIT, niezależnie od tego, czy koszt wykupienia polisy został ujęty w ewidencji.

Warto również zaznaczyć, że powyższa regulacja dotyczy składników majątkowych prowadzonej działalności gospodarczej, zatem środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz wyposażenia.

Ponadto za datę powstania przychodu z wypłaconego odszkodowania za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą uznaje się dzień faktycznego otrzymania odszkodowania, czyli dzień, w którym wpłynęło na konto bankowe lub zostało wpłacone do kasy (art. 14 ust. 1i ustawy PIT).

karolina.kuropka@pitax.pl

Karolina Kuropka

Ekspert podatkowy posiadający wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Doktor nauk społecznych w dyscyplinie ekonomia i finanse, wykładowca akademicki na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu oraz trener podatkowy. Swoje wieloletnie doświadczenie zdobyła, pracując w międzynarodowych instytucjach finansowych oraz w spółkach doradztwa podatkowego realizując projekty w zakresie podatku PIT, CIT, VAT i podatku od nieruchomości, w tym na gruncie międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. (...)

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 16:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 7:00 – 18:00