- Nie ma obowiązku składania PIT za osobę zmarłą
- Pomimo śmierci współmałżonka, partnerowi przysługuje możliwość wspólnego rozliczenia w roku zaistnienia zdarzenia
Kto wypełnia PIT za osobę zmarłą?
Czy trzeba wypełniać PIT za osobę zmarłą, która miała dochody w roku 2023? Niewiele osób zdaje sobie sprawę, że również deklaracje podatkowe osób zmarłych wymagają rozliczenia. Rozliczenie za ostatni rok życia danej osoby jest konieczne, nie należy jednak do obowiązków rodziny zmarłego.
Dzieje się tak, gdyż wraz ze śmiercią osoby fizycznej, która jest podatnikiem wygasa jej podmiotowość prawna. Oznacza to, że w związku z utratą bliskiej osoby, spadkobiercy zmarłego nie będą zobowiązani do złożenia deklaracji podatkowej w jej imieniu i nie grozi im w związku z tym odpowiedzialność karnoskarbowa za niedopełnienie obowiązków wobec fiskusa.
Oczywiście rozliczenie PIT za osobę zmarłą powinno odbywać się pod kontrolą osoby bliskiej. Jednak to urząd skarbowy jest instytucją, która jest odpowiedzialna za rozliczanie PIT osób zmarłych i odprowadzenie podatku.
Powinien to być urząd skarbowy z ostatniego miejsca zamieszkania osoby zmarłej. Uzupełnienia i korektę może ewentualnie przeprowadzić rodzina zmarłego. Ostateczne rozliczenie PIT nie należy do urzędu skarbowego.
Ulgi i odliczenia w przypadku osoby zmarłej
Wszelkie prawa do odliczeń i ulg nadal obowiązują w przypadku zmarłego i mogą być wpisane w deklarację PIT przez jego małżonka lub spadkobiercę. Jeśli zmarłemu przysługują ulgi czy odliczenia, to pozostaje miesiąc na ich zgłoszenie do organu skarbowego.
Wszelkie odliczenia przysługują zmarłej osobie w takim samym stopniu, jak mogłyby jej przysługiwać, gdyby wciąż żyła. Brzmi to paradoksalnie, jednak na przykład w przypadku odliczeń od podatku leków w ramach tzw. ulgi rehabilitacyjnej, spadkobierca nie musi ponosić kosztów leczenia zmarłego w ubiegłym roku. Kwota podatku i zwrot są również takie same, z tą różnicą, że w PIT wpisuje je osoba odpowiedzialna za rozliczenie zmarłego.
Ponadto należy pamiętać, że w roku podatkowym, w którym doszło do śmierci współmałżonka, wdowie wciąż przysługiwać będzie możliwość wspólnego rozliczenia się ze zmarłym partnerem.
Więcej na ten temat dowiesz się z artykułu: Wspólne rozliczenie małżonków.
pomoc@pitax.pl