Ulga na internet w likwidacji od 2027 roku - czy rozliczenie PIT uwzględni wydatki na sieć?

Spis treści

1. Do kiedy ulga na internet będzie dostępna w rozliczeniu PIT?
2. Jak odliczyć internet w PIT za 2026 rok?
3. Dla kogo ulga na internet w 2027 roku?
4. Ile podatnik straci po wycofaniu ulgi na internet?
5. Dlaczego ulga na internet ma być wycofana?
6. Jak przygotować się na zmiany w PIT i odliczyć wydatki na internet w 2027 roku?
7. Czy likwidacja ulgi odbierze przedsiębiorcom możliwość rozliczania kosztów internetu?

• Rada Ministrów konsekwentnie proceduje projekt nowelizacji, który zakłada wycofanie ulgi na internet od 2027 roku. Większość podatników będzie miała ostatnią szansę na odliczenie wydatków związanych z użytkowaniem sieci w nadchodzącym rozliczeniu PIT za 2026 rok.
• Osoby korzystające z odliczenia po raz pierwszy w 2027 roku (w ramach PIT za 2026 rok), w rozliczeniu PIT 2028 (PIT za 2027 rok).
• Wycofanie preferencji podatkowej pozbawi podatników możliwości uzyskania oszczędności podatkowej wynoszącej maksymalnie 91,20 zł przy stawce PIT 12% lub 243,20 zł przy stawce 32% rocznie.

Do kiedy ulga na internet będzie dostępna w rozliczeniu PIT?

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (UD461).

Projekt ustawy został przyjęty 29 września 2026 roku, a następnie skierowany do Sejmu pod drukiem nr 3149. Prace legislacyjne nad nowelizacją wciąż trwają, co oznacza, że ostateczne brzmienie ustawy może ulec zmianie.

Jak odliczyć internet w PIT za 2026 rok?

Niezależnie od tego, czy treść nowelizacji zostanie zmodyfikowana, rozliczenie PIT 2027 (zeznania roczne składane za 2026 rok) przewiduje możliwość odliczenia wydatków związanych z korzystaniem z internetu do 760 zł rocznie. Zastosowanie preferencji podatkowej pomniejsza dochód opodatkowany na skali albo przychód na ryczałcie, a nie sam podatek.

Z preferencji można korzystać wyłącznie w dwóch kolejno po sobie następujących latach podatkowych i tylko pod warunkiem, że podatnik wcześniej nie stosował odliczenia. Nie ma przy tym znaczenia, czy korzystający z ulgi uwzględni opłaty za internet domowy czy mobilny.

Należy jednak pamiętać, że w ramach odliczenia nie uwzględnia się wydatków na:

• zakup routera,
• instalację sieci,
• serwis,
• aktywację usługi.

Ulgę wykazuje się w PIT-37, PIT-36 lub PIT-28 i załączniku PIT/O.

Dla kogo ulga na internet w 2027 roku?

Rozliczenie PIT 2028 przewiduje prawo do odliczenia wydatków za 2027 rok dla podatników, którzy po raz pierwszy zastosują ulgę w zeznaniu za 2026 rok. Zgodnie z przepisami przejściowymi, wskazana grupa osób będzie mogła wykorzystać drugi rok odliczenia, mimo tego, że preferencja podatkowa nie będzie już zapisana w ustawach podatkowych. Nie będzie natomiast możliwości rozpoczęcia korzystania z ulgi dopiero za 2027 rok.

Liczy się rok podatkowy pierwszego odliczenia, a nie data złożenia PIT. Osoba, która pierwszy raz odliczyła internet za 2025 rok, może powtórzyć odliczenie za 2026 rok, ale nie za 2027 rok. Podatnik rozpoczynający odliczanie za 2026 rok rozliczy je w deklaracji składanej w 2027 roku, a następnie - przy zachowaniu przepisów przejściowych - odliczy wydatki za 2027 rok w PIT składanym w 2028 roku.

Ile podatnik straci po wycofaniu ulgi na internet?

Po wycofaniu ulgi podatnik straci możliwość otrzymania zwrotu podatku lub zmniejszenia zobowiązania podatkowego do kwoty: 

• 91,20 zł przy stawce PIT 12% albo
• 243,20 zł, jeśli wkroczył w drugi próg podatkowy (przy stawce PIT 32%),

Wynika to z tego, że preferencja pozwala obniżyć podstawę opodatkowania o maksymalnie 760 zł rocznie, a nie uzyskać zwrot w takiej wysokości. Są to wyliczenia według obecnych stawek, a nie prognoza przyszłej skali podatkowej.

Przykład - rozliczenie PIT 2027 z ulgą na internet 

Pracownik uzyskuje roczny dochód wynoszący 120 000 zł i opłaca internet mobilny w wysokości 80 zł miesięcznie (960 zł rocznie). Biorąc pod uwagę, że w przypadku zatrudnionego zastosowanie znajdzie wyłącznie stawka 12% PIT (pierwszy próg podatkowy) w następstwie uwzględnienia ulgi na internet, pracownik otrzyma zwrot podatku wynoszący 91,20 zł.

Wspólne rozliczenie PIT w przypadku współmałżonków przewiduje możliwość wykorzystania dwóch odrębnych limitów odliczenia (każdy z partnerów odlicza do 760 zł, co oznacza, że łącznie mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania do 1520 zł). Wówczas maksymalna kwota odliczenia to 182,40 zł (2 x 91,20 zł) przy założeniu, że małżonkowie nie wejdą w drugi próg podatkowy.

Z kolei osoba rozliczająca się na ryczałcie ewidencjonowanym według stawki 8,5% uzyska maksymalnie 64,60 zł zwrotu podatku w wyniku uwzględnienia ulgi na internet.

Dlaczego ulga na internet ma być wycofana?

Ministerstwo Finansów, które jest autorem projektu motywuje swój pomysł o likwidacji ulgi na internet utratą jej pierwotnej funkcji. Zgodnie z uzasadnieniem nowelizacji ustawy o PIT i zryczałtowanym podatku dochodowym preferencja podatkowa została wprowadzona dla upowszechnienia i zapewnieniu dostępu do sieci.

Jak przygotować się na zmiany w PIT i odliczyć wydatki na internet w 2027 roku?

Podatnik chcący odliczyć wydatki związane z użytkowaniem internetu, które zostały poniesione w 2026 roku powinien odpowiednio przygotować się przed przystąpieniem pod rozliczenie PIT. W pierwszej kolejności, należy sprawdzić, czy ulga na internet nie została wykorzystana w przeszłości.

Rekomendacja eksperta PITax Rozliczenie PIT

Weryfikacja jest niezbędna, gdyż ulga na internet może zostać wykorzystana przez podatnika raz w życiu i maksymalnie dwa lata z rzędu. Aby sprawdzić, czy w przeszłości doszło do uwzględnienia preferencji podatkowej należy dokonać przeglądu historycznych formularzy PIT składanych od 2005 roku. Nie trzeba przeglądać każdego zeznania rocznego PIT składanego na płaszczyźnie 20 lat, lecz można ograniczyć się wyłącznie do tych deklaracji do których został dołączony PIT/O. Jeśli którykolwiek z egzemplarzy wskazanego druku uwzględnia wiersz opatrzony podpisem Ulga na internet (poza PIT za 2025 r., jeśli odliczenie było stosowane po raz pierwszy), wówczas preferencja podatkowa będzie mogła powiększyć zwrot podatku również w ramach rozliczenia PIT za 2026 r.

Po pozytywnie przeprowadzonej weryfikacji kolejnym krokiem jest zgromadzenie dokumentów potwierdzających faktycznie poniesione wydatki. Aby ulga na internet nie została zakwestionowana przez urząd skarbowy, dokument musi identyfikować:

• nabywcę,
• usługodawcę,
• rodzaj usługi,
• kwotę zapłaty.

Może to być faktura lub inny dowód zawierający wymagane dane, uzupełniony potwierdzeniem przelewu. Przy pakietach internet-telefon-telewizja konieczne jest wyodrębnienie opłaty za sam dostęp do sieci. 

Odliczeniu podlegają kwoty zapłacone w danym roku, a nie samo zobowiązanie wynikające z faktury. Nie wolno ponownie odliczać wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów ani kwot zwróconych podatnikowi. Małżonkowie mogą wykorzystać osobne limity, pod warunkiem że dokumenty i poniesione wydatki uzasadniają odliczenie u każdego z nich. Dokumentacja może zostać zweryfikowana przez urząd skarbowy.

Czy likwidacja ulgi odbierze przedsiębiorcom możliwość rozliczania kosztów internetu?

Uchylenie ulgi na internet nie ma wpływu na pozostałe aspekty podatkowe rozliczania wydatków na sieć, w tym te, które są związane z działalnością gospodarczą.

Przedsiębiorca rozliczający się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu wydatki na łącze firmowe. W przeciwieństwie do dwóch wyżej wymienionych form opodatkowania rozliczanych na PIT-36 i PIT-36L inaczej wygląda sytuacja ryczałtowców, którzy nie mają możliwości uwzględniania kosztów uzyskania przychodu. Dla osób na PIT-28 likwidacja ulgi oznacza utratę konkretnego odliczenia od przychodu.