Gdzie rozliczyć ulgę rehabilitacyjną?
Najwięcej osób rozliczających ulgę rehabilitacyjną korzysta z deklaracji podatkowej PIT-37. Również podatnicy składający PIT-36 oraz PIT-28 mogą skorzystać ze wskazanej preferencji podatkowej. Należy mieć jednak na uwadze, że aby poprawnie zastosować wskazane odliczenie podatkowe uzupełnienia wymagają również stosowne rubryki załącznika PIT/O.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Kto może rozliczyć ulgę rehabilitacyjną?
Istnieją dwie kategorie osób fizycznych, mogących rozliczyć ulgę rehabilitacyjną w 2024 r. (zeznania roczne PIT składane za 2023 r.):
- Osoby fizyczne z orzeczoną niepełnosprawnością;
- Osoby fizyczne, na utrzymaniu których pozostają osoby z niepełnosprawnościami.
Wobec drugiej spośród wyżej wymienionych kategorii, ustawodawca postawił dodatkowe warunki formalne, które należy spełnić na potrzeby rozliczenia ulgi rehabilitacyjnej.
Osoby z niepełnosprawnością utrzymywane przez podatnika
Aby móc rozliczyć PIT za 2023 r. z wykorzystaniem ulgi rehabilitacyjnej, podatnik utrzymujący osobę z niepełnosprawnością powinien mieć na uwadze konieczność zaistnienia następujących przesłanek:
- Osoba z niepełnosprawnością musi być osobą najbliższą dla podatnika lub jego współmałżonka. Osoba najbliższa, czyli taka, która kwalifikuje się do 1. grupy podatkowej w świetle przepisów ustawy o spadkach i darowiznach. Wyjątek tutaj stanowi sytuacja, w której osobą utrzymywaną jest dziecko obce przyjęte na wychowanie przez podatnika lub jego małżonka.
- Osoba z niepełnosprawnością nie może zarobić w danym roku podatkowym (w ramach, którego odbywa się rozliczenie PIT) więcej, niż 19 061,28 zł. Należy mieć na uwadze, że do wskazanego limitu nie zalicza się wielu świadczeń tj. alimentów, zasiłku pielęgnacyjnego, świadczenia uzupełniającego dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów, dodatku energetycznego i wielu innych.
W minionym okresie rozliczeniowym limit zarobków osoby z niepełnosprawnością, pozostającą na utrzymaniu podatnika rozliczającego ulgę rehabilitacyjną wynosił 16 061,28 zł. Z uwagi na uzależnienie limitu zarobków osoby z niepełnosprawnością od kwoty dwunastokrotności renty socjalnej, wskaźnik ten podlega corocznej waloryzacji.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutRodzaje wydatków do odliczenia
W ramach ulgi rehabilitacyjnej wyodrębniamy następujące rodzaje odliczeń:
- Wydatki limitowane - są to wydatki, których odliczenie jest ograniczone do pewnej kwoty (w większości przypadków do progu 2280 zł);
- Wydatki nielimitowane - niezależnie od wysokości poniesionych wydatków, w ramach ulgi rehabilitacyjnej będziemy mogli odliczyć pełną kwotę wydatku.
O pełnej liście wydatków wchodzących w jedną z dwóch kategorii oraz o uldze na leki, dowiesz się z artykułów: Ulga rehabilitacyjna 2023/2024 oraz Ulga na leki 2023/2024.
pomoc@pitax.pl