Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Aktualności Więcej osób skorzysta z ulgi na dziecko oraz ulgi rehabilitacyjnej

Więcej osób skorzysta z ulgi na dziecko oraz ulgi rehabilitacyjnej

▪ 25 stycznia 2024 r. ▪ Zaktualizowano: 26 stycznia 2024 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

Termin na rozliczenie PIT za 2023 r. upływa w dniu 30 kwietnia 2024 r. jednak już dzisiaj Sejm rozpoczął prace nad aktualizacją limitów obowiązujących dla ulgi rehabilitacyjnej i prorodzinnej (na dziecko). Przedstawiamy najnowszą propozycję legislacyjną na PIT w 2025 r.

Więcej osób skorzysta z ulgi na dziecko oraz ulgi rehabilitacyjnej
Aktualizacja limitów podatkowych na 2025 r.
  • Możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej oraz ulgi rehabilitacyjnej uzależniona jest między innymi od wartości dwunastokrotności renty socjalnej, która wyznacza limit zarobków dla osób utrzymywanych przez podatników PIT.
  • 25 stycznia 2024 r. Sejm przyjął do dalszych prac obywatelski projekt nowelizacji ustawy o rencie socjalnej. Nowa wartość świadczenia ma być uzależniona od kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę.
  • Podwyżka renty socjalnej przełoży się na limit zarobków obowiązujący w uldze prorodzinnej oraz rehabilitacyjnej, który w 2024 r. wyniesie nawet 51 600 zł.

Najpopularniejsze ulgi w PIT uzależnione od renty socjalnej

Wśród najpopularniejszych preferencji podatkowych w ubiegłorocznym rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych znalazły się:

Ustawa o PIT wprowadza szereg warunków, których spełnienie gwarantuje skorzystanie z wyżej wskazanych odliczeń. Zarówno w przypadku ulgi na dziecko, jak również ulgi rehabilitacyjnej, ustawodawca umożliwia ich uwzględnienie w rozliczeniu PIT w zależności od wartości renty socjalnej.

Jak renta socjalna wpływa na wymienione preferencje podatkowe? Zgodnie z przepisami ustawy podatkowej:

  • z ulgi na dziecko mogą skorzystać osoby utrzymujące pełnoletnie dzieci, które kontynuują edukację (zgodnie z normami prawa o systemie oświatowym lub o szkolnictwie wyższym) pod warunkiem, że uczące się dziecko nie uzyskało m.in. przychodów o sumarycznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność renty socjalnej;
  • ulgę rehabilitacyjną uwzględniają m.in. podatnicy utrzymujący osobę z niepełnosprawnością, której roczny dochód nie przekroczył kwoty odpowiadającej dwunastokrotności renty socjalnej.

W rozliczeniu PIT za 2023 r. (deklaracje składane w 2024 r.) wartość renty socjalnej wyniosła 1588,44 zł brutto (1217,98 zł netto). Oznacza to, że dwunastokrotność renty socjalnej stanowiącej limit zarobków obowiązujący w ramach ulgi na dziecko oraz ulgi rehabilitacyjnej wyniosła 19,061,28 zł.

Podwyżka renty socjalnej

Zgodnie z obywatelskim projektem ustawy o zmianie ustawy o rencie socjalnej nowa wartość świadczenia ma odpowiadać kwocie miesięcznego minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2024 r. najniższa krajowa wynosi odpowiednio:

  • w pierwszym półroczu (od 1 stycznia do 30 czerwca) - 4242 zł brutto,
  • od początku drugiego półrocza (od 1 lipca) - 4300 zł brutto.

Jeśli chcesz więcej wiedzieć na temat minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2024 r. - sprawdź artykuł.

Wyższa renta socjalna to więcej osób z ulgą PIT

Co jawi się jako istotne na gruncie rozliczeń podatkowych osób fizycznych, w obywatelskim projekcie nowelizacji nie przewidziano równoległych zmian w przepisach ustawy o PIT. Wejście w życie aktualizacji kwoty renty socjalnej spowoduje zatem, że więcej osób skorzysta z ulgi na dziecko oraz ulgi rehabilitacyjnej.

25 stycznia 2024 r. Sejm przyjął do dalszych prac legislacyjnych projekt nowelizacji ustawy o rencie socjalnej. Jeśli ustawa wejdzie w życie, to znajdzie przełożenie na rozliczenie dwóch najpopularniejszych ulg PIT w rocznych zeznaniach podatkowych za 2024 r. (rozliczenie PIT w 2025 r.). Oznacza to, że ww. limity zarobków obowiązujące w ramach ulgi na dziecko oraz ulgi rehabilitacyjnej wyniosą w stosunku do I półrocza 2024 r. 50 904 zł, a w drugiej połowie 2024 r. - 51 600 zł.

Czy dojdzie do ograniczenia limitów podatkowych w PIT?

W świetle generalnej zasady konstytucyjnej, zmiany legislacyjne wprowadzane w trakcie trwania roku podatkowego mogą odbywać się wyłącznie z korzyścią dla podatników. Mając na uwadze przywołaną normę konstytucyjną (również znajdującą potwierdzenie w utrwalonym orzecznictwie Trybunału Konstytucyjnego) należy przewidywać, że po wejściu w życie nowelizacji ustawy o rencie socjalnej nie dojdzie do ograniczenia limitów podatkowych uzależnionych od minimalnego wynagrodzenia za pracę.  

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe zdobywał współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 20:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00