Zmiana konstrukcji kwoty wolnej od opodatkowania
Pod koniec stycznia 2023 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustaw w celu likwidowania zbędnych barier administracyjnych i prawnych. W ramach procedowanego projektu wpisana została m.in. nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn, która zakładała podwyższenie kwoty wolnej od daniny dla wszystkich grup podatkowych. Mimo, że wskazana zmiana powinna spotkać się z aprobatą podatników, to jednocześnie towarzyszyło jej ustalenie limitu nieopodatkowanych darowizn nie od pojedynczej osoby, lecz od łącznej liczby darczyńców. Wejście w życie zmodyfikowanej konstrukcji kwoty wolnej od podatku oznaczałby konieczność opodatkowania większości zrzutek internetowych, inwestycji crowdfundingowych itp. Przepisy przyjętej nowelizacji zakładały, że podatek od spadków i darowizn byłby naliczany każdorazowo, gdy łączna wartość datków przekroczy kwotę 5 308 zł.
Pomimo rekomendacji Senatu, który wniósł o odrzucenie ustawy, projekt nowelizacji będzie kontynuował swoją ścieżkę legislacyjną. Proces odbędzie się jednak z wyłączeniem kontrowersyjnego zapisu ustalającego kwotę wolną od łącznej liczby darczyńców.
Limity kwoty wolnej od 1 lipca 2023 r.
Kwota wolna od podatku od spadków i darowizn była aktualizowana po raz ostatni 13 października 2022 r. Wskazana podwyżka nie przeszkodziła jednak zgłoszeniu poprawki do nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, co ma się przełożyć na następujące progi wolne od opodatkowania:
- 36 120 zł (podwyżka z 10 434 zł) – kwota wolna przewidziana dla I grupy podatkowej, czyli nabywcy będącego małżonkiem, dzieckiem, rodzicem, dziadkiem, wnukiem, prawnukiem, rodzeństwem, zięciem lub synową darczyńcy
- 27 090 zł (podwyżka z 7 878 zł) – kwota wolna przewidziana dla II grupy podatkowej. Do wskazanego katalogu należy zaliczyć nabywców będących rodzeństwem rodziców, zstępnymi (dzieci i wnuki) rodzeństwa, małżonkami rodzeństwa, rodzeństwem małżonków lub małżonkami pozostałych zstępnych
- 5 733 zł (podwyżka 5 308 zł) – kwota wolna przewidziana dla III grupy podatkowej (osoby niespokrewnione z darczyńcą oraz dalsza rodzina nienależąca I i II grupy)
Nowe, wyżej wskazane progi kwoty wolnej od podatku od spadków i darowizn mają zacząć obowiązywać od początku lipca 2023 r.
Co zrobić, aby skorzystać z nowej kwoty wolnej?
Wyższe progi kwoty wolnej od podatku będą obowiązywały względem datków (bądź spadków) nabytych od drugiego półrocza 2023 r. Wciąż bez zmian pozostawać będą dwa dodatkowe warunki:
- udokumentowanie otrzymania darowizny poprzez przekaz pocztowy lub dowód wpłaty (przesłanka dotycząca darowizn pieniężnych)
- zgłoszenie darowizny wraz z podaniem wartości do właściwego urzędu skarbowego
pomoc@pitax.pl