Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Aktualności Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców

Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców

▪ 22 marca 2024 r. ▪ Zaktualizowano: 22 marca 2024 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

Realizacja programu Polski Ład przyczyniła się nie tylko do rozległych zmian podatkowych, ale również zmodyfikowała sposób obliczania składki zdrowotnej. Wsłuchując się w postulaty małych i średnich przedsiębiorców, Ministerstwo Finansów przygotowało nowe zasady odprowadzania daniny zdrowotnej.

Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców
Składka zdrowotna od 2025 r.

Nowa składka zdrowotna - założenia zmian legislacyjnych

Resort finansów wskazał główne założenia, jakimi kierował się przygotowując projekt zmian w zasadach obliczania i odprowadzania składki zdrowotnej:

  • Uproszczenie sposobu obliczenia i zapłaty – wprowadzone wraz z Polskim Ładem zasady obliczania składki zdrowotnej nie dość, że przyczyniły się do dodatkowego obciążenia finansów podatników, to dodatkowo skomplikowały rozliczenia przedsiębiorców. W świetle zapowiedzi przygotowywanych zmian sprawozdawczość i związane z nią wyliczanie i odprowadzanie składki zdrowotnej ma ulec znaczącemu uproszczeniu.
  • Niższa wartość zobowiązania – mechanizm obliczania składki zdrowotnej wprowadzony drogą Polskiego Ładu przypomina podatek dochodowy. Wynika to z faktu, że jego wysokość jest zależna od przychodu/dochodu osiągniętego przez podatnika. Na podstawie przedstawionych założeń Ministerstwa Finansów, można wywnioskować, że nowa danina zdrowotna będzie określona ryczałtowo (w stałej wysokości).
  • Rozwiązanie komplikacji przy odpłatnym zbyciu aktywów trwałych – pośpieszne wprowadzenie regulacji zmieniających zasady obliczania składki zdrowotnej doprowadziło do sytuacji, w której danina stawała się należna od dochodu powiększonego o odpłatne zbycie środka trwałego, mimo faktu, że jej wysokość nie brała pod uwagę zakupu. Obecne zapowiedzi wskazują na zniesienie składki zdrowotnej w przypadku tego typu transakcji.

Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?

Sprawdź teraz!

Pierwsze zapowiedzi dotyczące zmian w składce zdrowotnej odnoszą się do przedsiębiorców rozliczających się według podatku dochodowego od osób fizycznych na jednej z czterech form opodatkowania:

  • Skala podatkowa (zasady ogólne) - PIT-36
  • Podatek liniowy - PIT-36L
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - PIT-28
  • Karta podatkowa - PIT-16A

Na chwilę obecną nie zostały ogłoszone plany legislacyjne w odniesieniu do osób rozliczających się za pośrednictwem płatnika (np. w oparciu o stosunek zatrudnienia, zlecenia itp.). Można jednak założyć, że względem wskazanej grupy podatników znajdą zastosowanie analogiczne zasady, jak w przypadku przedsiębiorców, którzy pozostają na skali podatkowej.

Nowa składka zdrowotna - skala podatkowa (zasady ogólne)

Zgodnie z zapowiedziami rządzących, składka zdrowotna ma bardziej przypominać model ryczałtowy.

Ministerstwo Finansów zaproponowało schemat obliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych, w ramach którego danina będzie wynosić 9% od ¾ minimalnej płacy do przychodu miesięcznego nieprzekraczającego czterokrotność średniej krajowej.

Po przekroczeniu górnego progu, jakim jest czterokrotność przeciętnej płacy, składka będzie wynosić 3,5% względem tej nadwyżki.

Jak wskazuje Minister Finansów, odliczenie składki zdrowotnej w PIT nie zostanie przywrócone.

Nowa składka zdrowotna - podatek liniowy

Maleje ilość podatników rozliczających się w formie liniowej. Jedną z głównych przyczyn zaistniałego stanu były zmiany w składce zdrowotnej wprowadzone wraz z regulacjami Polskiego Ładu.

Obecnie Ministerstwo Finansów proponuje przyjęcie nowego schematu obliczania składki zdrowotnej dla “liniowców”, który będzie odpowiadał wartości 9% od ¾ najniższej krajowej do dochodu odpowiadającego 200% przeciętnej płacy.

Osoby rozliczające się na PIT-36L (podatek liniowy) mają obecnie możliwość odliczenia składki zdrowotnej bądź zaliczenia części jej wartości do kosztów uzyskania przychodu (11 600 zł w 2024 r.). W stosunku do rozliczenia za 2025 r. “liniowcy” mają utracić preferencję w zakresie odliczania daniny zdrowotnej.

Nowa składka zdrowotna - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Podatnicy rozliczający się na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych będą zobowiązani do uiszczenia składki zdrowotnej wynoszącej 9% od ¾ minimalnego wynagrodzenia do miesięcznego przychodu wynoszącego czterokrotność średniej krajowej.

Również i w przypadku podatników rozliczających się na PIT-28 nie będzie możliwości odliczenia składki zdrowotnej w ramach zeznania rocznego PIT.

Nowa składka zdrowotna - karta podatkowa

Najprostsze założenia przyjęto dla podatników na karcie podatkowej.

Wskazana grupa przedsiębiorców zapłaci składkę zdrowotną w wysokości od 9 do 75% najniższej krajowej.

Podatnicy na karcie podatkowej również utracą możliwość odliczenia składki zdrowotnej w PIT.

Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!

PIT w kilka minut

Nowa składka zdrowotna - od kiedy?

Zgodnie z zapowiedziami resortu, wyżej przedstawione zmiany w składce zdrowotnej mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe zdobywał współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00