Jesteś tutaj: Strona główna Wiedza Aktualności Renta wdowia z zagranicy bez PIT

Renta wdowia z zagranicy bez PIT

▪ 12 marca 2022 r. ▪ Zaktualizowano: 20 marca 2022 r. ▪ Autor: Karolina Kuropka

Renta wdowia pochodząca ze środków zgromadzonych w pracowniczym programie emerytalnym utworzonego i działającego w oparciu o zagraniczne przepisy mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania PIT.

Renta wdowia z zagranicy bez PIT

Zagraniczna renta wdowia

W świetle przepisów polskiego prawa podatkowego, osoby zamieszkałe w Polsce, które mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce, mają nieograniczony obowiązek podatkowy i opodatkowują w Polsce wszystkie dochody osiągnięte zarówno w Polsce, jak i za granicą.

Powyższą zasadę stosuje się z uwzględnieniem zawartych przez Polskę umów o unikaniu podwójnego podatkowania.

W tym zakresie należy rozróżnić to, czy podatnik otrzymuje rentę zagraniczną z obowiązkowego czy też z dobrowolnego systemu ubezpieczeń socjalnych, bowiem inaczej mogą one być traktowane w poszczególnych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przykładowo, w przypadku umowy polsko-niemieckiej jeżeli podatnik otrzymuje rentę z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, wówczas podlega ona opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech.

Zwolnienie z PIT

Należy pamiętać o tym, że ustawa o PIT przewiduje zwolnienie dla wypłat z pracowniczych programów emerytalnych, otrzymywanych przez ich uczestnika lub osoby uprawnione po jego śmierci.

W tym zakresie przez pracownicze programy emerytalne rozumie się pracownicze programy emerytalne utworzone i działające w oparciu o przepisy dotyczące pracowniczych programów emerytalnych obowiązujące w państwach członkowskich Unii Europejskiej lub w innych państwach należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej.

Zgodnie z tym organy podatkowe uznają, np. Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 28 lutego 2022 r. (nr 0114-KDIP3-2.4011.1181.2021.2.JK2), iż otrzymywana renta wdowia przez podatnika otrzymywana z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego w Polsce jest zwolniona z opodatkowania PIT.

W takim wypadku podatnik nie jest zobowiązany do wykazywania renty w rozliczeniach rocznych PIT-36 ani PIT/ZG.

karolina.kuropka@pitax.pl

Karolina Kuropka

Ekspert podatkowy posiadający wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Doktor nauk społecznych w dyscyplinie ekonomia i finanse, wykładowca akademicki na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu oraz trener podatkowy. Swoje wieloletnie doświadczenie zdobyła, pracując w międzynarodowych instytucjach finansowych oraz w spółkach doradztwa podatkowego realizując projekty w zakresie podatku PIT, CIT, VAT i podatku od nieruchomości, w tym na gruncie międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. (...)

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 16:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 7:00 – 18:00