Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Aktualności Ulga abolicyjna w rozliczeniu PIT za 2023 r.

Ulga abolicyjna w rozliczeniu PIT za 2023 r.

▪ 28 marca 2024 r. ▪ Zaktualizowano: 28 marca 2024 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

W ostatnich latach ulga abolicyjna została znacząco ograniczona. Wciąż jednak warto zaznajomić się z jej szczegółami przed rozliczeniem przychodów zagranicznych.

Ulga abolicyjna w rozliczeniu PIT za 2023 r.

Komu przysługuje ulga abolicyjna?

Ulga abolicyjna jest dedykowana podatnikom, którzy legitymują się jako polscy rezydenci podatkowi - są to osoby, które posiadają nieograniczony obowiązek podatkowy. Należy jednak wiedzieć, że ulga może mieć zastosowanie wyłącznie do tych dochodów zagranicznych, względem których można zastosować tzw. metodę odliczenia proporcjonalnego.

Intencją ustawodawcy było bowiem doprowadzenie do sytuacji, w której dojdzie do zmniejszenia różnic pomiędzy wyżej wskazaną metodą rozliczenia dochodów zagranicznych, a metodą wyłączenia z progresją.

Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?

Sprawdź teraz!

Czego dotyczy ulga abolicyjna?

Poza wyżej wyszczególnionymi warunkami jakimi są:

  • uzyskanie dochodu za granicami Rzeczypospolitej Polskiej oraz
  • osiągnięcie dochodu, względem którego zastosowanie ma metoda wyłączenia z progresją,

należy mieć na uwadze, że nie każdy dochód może skorzystać z odliczenia jakim jest ulga abolicyjna. Z opisywanej preferencji podatkowej skorzystają podatnicy osiągający dochody z następujących źródeł:

  • stosunek służbowy, praca nakładcza, stosunek pracy oraz pokrewne,
  • działalność wykonywana osobiście,
  • pozarolnicza działalność gospodarcza,
  • prawa majątkowe w zakresie praw autorskich oraz prawa pokrewne.

Ile wynosi limit ulgi abolicyjnej w PIT 2024?

Odliczenie na podstawie ulgi abolicyjnej zostało obarczone limitem, którego górna granica wynosi 1360 zł.

Jak obliczyć ulgę abolicyjną?

Zastosowanie ulgi abolicyjnej różni się w zależności od formy opodatkowania, z której korzysta podatnik stosujący odliczenie względem uzyskanych przez niego przychodów/dochodów.

Co do zasady jednak, ulga polega na odliczeniu od podatku dochodowego wartości będącej różnicą między podatkiem obliczonym z metodą odliczenia proporcjonalnego, a podatkiem wynikającego z zastosowania wyłączenia z progresją.

Czym jest metoda odliczenia proporcjonalnego?

Mechanizm działania metody odliczenia proporcjonalnego polega na wykazaniu dochodu osiągniętego za granicami kraju, z tymże od podatku należnego w Polsce odliczeniu podlega danina, która została uiszczona za granicami Rzeczypospolitej Polskiej.

W przypadku uzyskania przychodów z zastosowaniem tej metody, podatnik ma obowiązek wykazania zagranicznego wynagrodzenia niezależnie od tego, czy doszło do uzyskania jakichkolwiek dochodów krajowych.

Czym jest metoda wyłączenia z progresją?

W przeciwieństwie do metody odliczenia proporcjonalnego, wyłączenie z progresją opiera się na wyłączeniu z podstawy opodatkowania dochodu osiągniętego za granicą w zakresie, w jakim jest zwolniony od opodatkowania na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W razie osiągnięcia dochodu, wobec którego zastosowanie ma metoda wyłączenia z progresją nie ma obowiązku wykazania jego wartości w rocznej deklaracji PIT. Jednakże w razie osiągnięcia również dochodów krajowych należy uwzględnić stawkę PIT, jaka miałaby zastosowanie, gdyby łączna suma dochodów (krajowych i zagranicznych) została osiągnięta na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Obowiązek rozliczenia PIT z uwzględnieniem zagranicznych dochodów, wobec których zastosowanie ma metoda wyłączenia z progresją pojawia się wówczas, gdy podatnik:

  • poza dochodami zagranicznymi uzyskał w danym roku podatkowym również dochody krajowe (na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej),
  • zamierza skorzystać z którejkolwiek formy rozliczenia wspólnego (rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca bądź ze współmałżonkiem).

Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!

PIT w kilka minut

Która metoda ma zastosowanie?

Zastosowanie danej metody będzie miało miejsce w zależności od tego, na terytorium którego państwa został osiągnięty dochód przez polskiego podatnika. W tym celu należy sprawdzić listę umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, która jest regularnie aktualizowana przez Ministerstwo Finansów.

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe zdobywał współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00