Spis treści
- Czy każdy remont można odliczyć od podatku?
- Kiedy remont domu daje ulgę termomodernizacyjną?
- Czy budowa lub remont za pieniądze ze sprzedaży nieruchomości daje ulgę?
- Kiedy dostosowanie mieszkania daje ulgę rehabilitacyjną?
- Czy można odliczyć remont zabytkowego domu?
- Kto nadal rozlicza dawną ulgę budowlaną lub remontową?
- W którym PIT rozliczyć wydatki na dom lub mieszkanie?
Czy każdy remont można odliczyć od podatku?
Samo odmalowanie ścian, wymiana podłogi czy urządzenie nowego domu nie uprawniają do odliczenia wydatków w PIT. Nie ma obecnie powszechnej ulgi remontowej ani budowlanej, która obejmowałaby dowolne takie zakupy.
Wybór ulgi zależy od celu prac, rodzaju nieruchomości i źródła pieniędzy. Tabela pokazuje, która ulga odpowiada poszczególnym sytuacjom.
| Co robisz? | Która ulga? | Warunki w tej sytuacji |
|---|---|---|
| Ocieplasz dom, wymieniasz okna lub montujesz pompę ciepła | Termomodernizacyjna | Własny lub współwłasny istniejący dom jednorodzinny; termomodernizacja i wydatek z urzędowego wykazu. Faktura od czynnego podatnika VAT. Zakończenie przedsięwzięcia w 3 lata od końca roku pierwszego wydatku. Odliczenie części bez dofinansowania i zwrotu, nierozliczonej w kosztach ani innej uldze. |
| Budujesz lub remontujesz własny dom albo mieszkanie za pieniądze ze sprzedaży nieruchomości | Mieszkaniowa | Sprzedaż rozliczana w PIT-39; wydatki służą własnym potrzebom mieszkaniowym. Przychód wydany od dnia sprzedaży do końca trzeciego roku po roku sprzedaży. Własność, współwłasność lub odpowiednie prawo spółdzielcze nabyte najpóźniej w tym terminie. Zwolnienie dotyczy dochodu ze sprzedaży. |
| Dostosowujesz mieszkanie lub dom do własnej niepełnosprawności | Rehabilitacyjna | Adaptacja lub wyposażenie wynikające z potrzeb związanych z niepełnosprawnością. Dokument potwierdzający niepełnosprawność i dokument wydatku. Odliczenie przy skali podatkowej lub ryczałcie, bez części sfinansowanej, zwróconej albo już rozliczonej podatkowo. |
| Remontujesz zabytkowy dom | Na zabytki – prace przy nieruchomości | Wpis do rejestru zabytków. Własność lub współwłasność oraz pisemne pozwolenie konserwatora w chwili wydatku. Prace zgodne z pozwoleniem, faktura od czynnego podatnika VAT i zaświadczenie konserwatora o wykonaniu prac. Odliczenie bez dofinansowania, zwrotu i wykorzystania w innej uldze. |
| Wpłacasz na fundusz remontowy zabytkowej nieruchomości | Na zabytki – fundusz remontowy | Fundusz wspólnoty lub spółdzielni utworzony dla zabytku wpisanego do rejestru albo ewidencji. Własność lub współwłasność w chwili wpłaty. Dowód wpłaty lub zaświadczenie o jej wysokości. Odliczenie bez dofinansowania, zwrotu i wykorzystania w innej uldze. |
| Masz niewykorzystaną dawną ulgę budowlaną lub remontową | Dawna ulga na zasadzie praw nabytych | Prawo nabyte w okresie obowiązywania ulgi i kwota, która nie znalazła pokrycia w dochodzie, przychodzie lub podatku. Odliczasz pozostałą część dawnej ulgi; nowy remont nie tworzy tego uprawnienia. |
| Odświeżasz mieszkanie lub urządzasz nowy dom i masz faktury za zakupy | Brak powszechnej ulgi remontowej lub budowlanej | Samo poniesienie i udokumentowanie wydatku nie daje odliczenia. Musi on odpowiadać warunkom konkretnej ulgi: termomodernizacji, własnemu celowi mieszkaniowemu po sprzedaży nieruchomości, adaptacji do niepełnosprawności albo pracom przy zabytku. |
Kiedy remont domu daje ulgę termomodernizacyjną?
Ulga termomodernizacyjna dotyczy właścicieli i współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy wykonują termomodernizację, np. ocieplają dom, wymieniają okna lub montują fotowoltaikę. Odliczeniu podlegają wydatki z urzędowego wykazu, do limitu 53 000 zł na osobę, łącznie na wszystkie przedsięwzięcia. Kwota ta zmniejsza dochód lub przychód, a nie bezpośrednio podatek.
Ulga nie służy odliczeniu samej budowy domu ani remontu mieszkania w budynku wielorodzinnym. Może jednak objąć termomodernizację nowo wybudowanego domu, jeśli budynek faktycznie istnieje i spełnia definicję domu jednorodzinnego. Sam brak formalnego pozwolenia na użytkowanie nie wyklucza odliczenia.
Pełny wykaz wydatków, zasady dokumentowania i rozliczania dotacji znajdziesz w poradniku o uldze termomodernizacyjnej.
Czy budowa lub remont za pieniądze ze sprzedaży nieruchomości daje ulgę?
Ulga mieszkaniowa pasuje do sytuacji, w której budujesz lub remontujesz własny dom albo mieszkanie za przychód ze sprzedaży nieruchomości rozliczanej w PIT-39. Zwalnia z podatku dochód ze sprzedaży; nie odliczasz remontu od pensji ani emerytury.
Pieniądze muszą służyć twoim własnym potrzebom mieszkaniowym. Możesz przeznaczyć je np. na budowę, remont, nadbudowę lub adaptację pomieszczenia niemieszkalnego na mieszkalne. Wydatki ponosisz od dnia sprzedaży do końca trzeciego roku po roku sprzedaży. Najpóźniej w tym terminie musisz mieć własność, współwłasność lub odpowiednie prawo spółdzielcze.
Wykaz wydatków i sposób obliczenia zwolnienia znajdziesz w poradniku o uldze mieszkaniowej.
Kiedy dostosowanie mieszkania daje ulgę rehabilitacyjną?
Ulga rehabilitacyjna obejmuje adaptację i wyposażenie mieszkania lub domu stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Sam remont mieszkania osoby z niepełnosprawnością nie wystarcza – prace muszą odpowiadać jej konkretnym potrzebom. Osoba, której dotyczy wydatek, musi mieć dokument potwierdzający niepełnosprawność, np. odpowiednie orzeczenie.
Możesz rozliczyć wydatki na własne potrzeby albo potrzeby utrzymywanego bliskiego z ustawowego kręgu osób, np. małżonka, dziecka lub rodzica. W drugim wariancie dochody bliskiego za 2026 rok nie mogą przekroczyć 23 741,88 zł; niektóre świadczenia, np. zasiłek pielęgnacyjny, nie wchodzą do limitu.
Dokumenty, zasady odliczenia i pełny krąg osób utrzymywanych opisujemy w poradniku o uldze rehabilitacyjnej.
Czy można odliczyć remont zabytkowego domu?
Ulga na zabytki dotyczy właścicieli i współwłaścicieli zabytkowych nieruchomości. Przy pracach konserwatorskich, restauratorskich lub robotach budowlanych wymagany jest wpis do rejestru zabytków, pozwolenie konserwatora oraz zaświadczenie o wykonaniu prac. Przy wpłatach na fundusz remontowy wspólnoty lub spółdzielni wystarczy wpis nieruchomości do rejestru albo ewidencji zabytków.
W obu wariantach odliczenie wynosi 50% kwalifikujących się wydatków i zmniejsza dochód lub przychód, a nie bezpośrednio podatek. Wymagane dokumenty oraz moment odliczenia opisujemy w poradniku o uldze na zabytki.
Kto nadal rozlicza dawną ulgę budowlaną lub remontową?
Dawna ulga budowlana lub remontowa dotyczy osób, które nabyły do niej prawo w okresie jej obowiązywania i mają niewykorzystane kwoty do odliczenia. Nowy remont nie tworzy tego uprawnienia. Rozliczenie pozostałej kwoty opisujemy w poradniku o załączniku PIT/D.
Na prawach nabytych działa też ulga odsetkowa związana z kredytami mieszkaniowymi z lat 2002–2006, obejmująca również refinansowanie na zasadach tej ulgi. Jej warunki i limity przedstawiamy w osobnym poradniku.
W którym PIT rozliczyć wydatki na dom lub mieszkanie?
Ulgę termomodernizacyjną, rehabilitacyjną i na zabytki wykazujesz w PIT/O, dawne ulgi mieszkaniowe – w PIT/D, a zwolnienie dochodu ze sprzedaży nieruchomości – bezpośrednio w PIT-39. Zestawienie pokazuje formularze dla osoby rozliczającej własne dochody lub przychody.
| Ulga | Zeznanie roczne | Załącznik |
|---|---|---|
| Termomodernizacyjna | PIT-28, PIT-36, PIT-36L lub PIT-37 | PIT/O |
| Rehabilitacyjna | PIT-28, PIT-36 lub PIT-37 | PIT/O |
| Na zabytki | PIT-28, PIT-36, PIT-36L lub PIT-37 | PIT/O |
| Mieszkaniowa po sprzedaży nieruchomości | PIT-39 | Bez PIT/O i PIT/D |
| Dawne ulgi mieszkaniowe, w tym odsetkowa | PIT-28, PIT-36 lub PIT-37 | PIT/D |
Przy dochodach z pracy lub emerytury rozliczanych w PIT-37 możesz więc wykazać np. termomodernizację, ale nie przeniesiesz do tego zeznania ulgi mieszkaniowej ze sprzedaży nieruchomości. Przygotuj dokumenty właściwe dla wybranej ulgi i oddziel wydatki pokryte z dotacji od poniesionych samodzielnie.
Rekomendacje PITax
W PITax Rozliczenie PIT możesz uwzględnić ulgę termomodernizacyjną w rozliczeniu rocznym. Podaj kwotę wydatków, którą możesz odliczyć, z uwzględnieniem limitu i otrzymanych zwrotów. Program dobierze odpowiedni formularz oraz załącznik.
Źródła:
- Art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25–30a, art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7–7g, art. 26h oraz art. 26hb ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- Rozporządzenie w sprawie wykazu materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2025 r. poz. 1128);
- Objaśnienia podatkowe Ministra Finansów z 30 czerwca 2025 r. dotyczące wsparcia przedsięwzięć termomodernizacyjnych;
- Ministerstwo Finansów – ulga rehabilitacyjna, w tym limit dochodów za 2026 rok;
- Ministerstwo Finansów – ulga na zabytki;
- Art. 9 ustawy z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw;
- Broszura MF do PIT/D za 2025 rok – zasady praw nabytych oraz broszura MF do PIT/O za 2025 rok.
