Darowizna na cele kultu religijnego: odliczenie obejmuje wartość fakFZ darowizny, limit wynosi 6% dochodu/przychodu, a wykazanie odbywa się w załączniku PIT/O.
| Element rozliczenia | Co oznacza w praktyce | Gdzie wykazujesz | Co zachowujesz jako dokument |
|---|---|---|---|
| Cel darowizny | Cele kultu religijnego (np. remont, wyposażenie, budowa obiektu sakralnego) | PIT/O | Dokument potwierdzający cel i odbiorcę darowizny |
| Limit odliczenia | Maksymalnie 6% dochodu/przychodu w ramach limitu ustawowego | PIT/O + zeznanie roczne | Wyliczenie limitu na podstawie dochodu/przychodu |
| Forma darowizny | Pieniężna lub rzeczowa | PIT/O | Potwierdzenie wpłaty lub dokument wartości + oświadczenie przyjęcia |
Kto może odliczyć darowiznę na cele kultu religijnego w PIT?
Darowiznę na cele kultu religijnego odliczysz, gdy rozliczasz roczny podatek dochodowy i masz dochód (albo przychód przy ryczałcie), od którego przysługuje odliczenie.
- Rozliczanie PIT i uzyskanie dochodu lub przychodu w roku podatkowym
- Przekazanie darowizny podmiotowi realizującemu cele kultu religijnego
- Udokumentowanie darowizny zgodnie z wymaganiami ustawy
Co to jest darowizna na cele kultu religijnego?
Darowizna na cele kultu religijnego to przekazanie pieniędzy lub rzeczy na działania związane z kultem, np. na remont, budowę lub wyposażenie obiektu sakralnego albo zakup elementów potrzebnych do sprawowania kultu.
Darowizna na cele kultu religijnego jest odliczeniem od dochodu (przychodu), gdy spełnia warunki celu, limitu i dokumentacji.
Komu można przekazać darowiznę na cele kultu religijnego?
Darowiznę przekażesz podmiotom realizującym cele kultu religijnego, w tym kościelnym osobom prawnym. W praktyce najczęściej chodzi o takie podmioty jak parafia, diecezja lub zakon.
- Przekazanie darowizny parafii
- Przekazanie darowizny diecezji
- Przekazanie darowizny zakonowi lub innej kościelnej osobie prawnej
Jeżeli chcesz porównać zasady odliczeń dla darowizn na cele pożytku publicznego, przejdź do materiału: Darowizny na cele pożytku publicznego – zasady odliczenia.
Czy darowizna musi być pieniężna?
Darowizna nie musi być pieniężna. Odliczenie obejmuje darowizny pieniężne oraz rzeczowe, gdy masz dokumenty potwierdzające przekazanie i wartość darowizny.
| Rodzaj darowizny | Co odliczasz | Najważniejszy dokument |
|---|---|---|
| Darowizna pieniężna | Kwotę przekazaną na cele kultu religijnego (w limicie) | Dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego |
| Darowizna rzeczowa | Wartość przekazanej rzeczy (w limicie) | Dokument z wartością darowizny + oświadczenie o przyjęciu |
Darowizna pieniężna przekazana bez udokumentowania (np. bez potwierdzenia wpłaty na rachunek obdarowanego) nie spełnia warunku dokumentacyjnego wymaganego dla odliczenia.
Czy darowiznę przekazaną przez portal internetowy da się odliczyć?
Darowiznę przekazaną przez portal internetowy odliczysz, gdy z dokumentów wynika kwota darowizny i dane obdarowanego, a przekazanie da się jednoznacznie potwierdzić.
- Zachowanie potwierdzenia transakcji z kwotą i danymi odbiorcy
- Sprawdzenie, że odbiorca realizuje cele kultu religijnego
- Powiązanie płatności z konkretną darowizną w razie weryfikacji przez urząd
Ile wynosi limit odliczenia darowizn na cele kultu religijnego?
Limit odliczenia wynosi 6% dochodu, a przy ryczałcie 6% przychodu. Odliczenie obejmuje kwotę faktycznie przekazanej darowizny, ale nie przekracza limitu.
Limit 6% dotyczy łącznie darowizn odliczanych w ramach ustawowego limitu, w tym darowizn na cele kultu religijnego.
Gdzie wykazać darowiznę w zeznaniu rocznym?
Darowiznę na cele kultu religijnego wykazujesz w załączniku PIT/O, dołączanym do zeznania rocznego.
| Zeznanie roczne | Załącznik | Co wpisujesz |
|---|---|---|
| PIT-37 | PIT/O | Kwotę odliczenia i dane obdarowanego |
| PIT-36 | PIT/O | Kwotę odliczenia i dane obdarowanego |
| PIT-28 | PIT/O | Kwotę odliczenia i dane obdarowanego |
Jakie dokumenty zachować i jak długo je przechowywać?
Dokumentów nie dołączasz do zeznania, ale zachowujesz je na wypadek weryfikacji. Przechowywanie obejmuje okres przedawnienia zobowiązania podatkowego.
- Zachowanie dowodu wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego przy darowiźnie pieniężnej
- Zachowanie dokumentu wartości darowizny i oświadczenia przyjęcia przy darowiźnie rzeczowej
- Zachowanie dokumentów do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego
Rekomendacje PITax
Uzupełnij PIT/O danymi obdarowanego i kwotą darowizny, a następnie przenieś odliczenie do właściwego zeznania rocznego. Zachowaj potwierdzenia przekazania darowizny i wyliczenie limitu 6%.
Źródła:
- art. 26 ust. 1, art. 26 ust. 5 i art. 26 ust. 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.),
- art. 70 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.),
- „Darowizny na kult religijny” – podatki.gov.pl,
- „PIT/O – Informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku” – Ministerstwo Finansów (gov.pl),
- „Art. 26 – Podstawa opodatkowania. Odliczenia” – opracowanie aktu prawnego (Dz.U.2025.163 t.j.),
