Jesteś tutaj: Strona główna Wiedza Poradnik rozliczenia Коли громадянин України повинен платити податки в Польщі?

Коли громадянин України повинен платити податки в Польщі?

▪ 8 stycznia 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 18 lutego 2020 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl

Чи повинен, іноземець який живе в Польщі, платити податки? Як правильно заповнити податкову декларацію і коли відправити її до податкової інспекції? Яку форму PIT вибрати?

Коли громадянин України повинен платити податки в Польщі?

Коли громадянин України повинен платити податки в Польщі?

Людина з України, що працює в Польщі, може розглядатися як:

  •  Податковий резидент – тоді в Польщі він платить податок з усіх доходів, включаючи зароблені за межами Польщі або

  • Податковий нерезидент -тоді в Польщі він платить податок тільки з доходів, отриманих на його території.

 Податковим резидентом є особа, яка:

 1. На території Польщі займає центр економічних інтересів (наприклад, постійне джерело доходу, компанія) або особистий (дружина, діти, будинок).

 2.Перебуває в Польщі більше 183 днів (близько півроку) на рік. При цьому цей період не повинен бути постійним.

Українець, який має статус податкового резидента в Польщі, оподатковується на тих же умовах, що і громадянин Польщі. У Польщі також враховується дохід, отриманий з-за кордону. Річні декларації подаються до податкової інспекції за місцем проживання.

Особи, які не є польськими податковими резидентами в Польщі, враховують тільки доходи, отримані на її території.

На початку роботи варто запитати у роботодавця, як він буде розраховувати податковий рік і чи буде він ставитися до іноземця як до податкового резиденту Польщі або за кордоном .Більшість роботодавців вимагають від іноземця надати свідоцтво статусу податкового резидента.

 

Коли громадянин України повинен розрахувати податки в своїй країні?

Особи з українським податковим резидентством зобов'язані платити прибутковий податок в Україні.

Згідно з українськими нормативними актами, резидентом України є особа, яка відповідає одному з таких критеріїв (послідовно):

 а) є резидентом України, 

 б) постійно перебувати на території України (у разі проживання як в Україні, так і за її межами), 

 в) має тісні особисті чи економічні відносини з Україною (центр життєвих інтересів, в разі постійного проживання як в Україні, так і за кордоном)

А в разі якщо вищевказані умови не можуть бути визначені – він залишається в Україні більше ніж 183 днів в році (включаючи день приїзду та від'їзду з України).

 Якщо громадянин України виконує вищевказані умови, то він повинен враховувати в Україні застосування українських податкових норм – з усіма прибутками.

Як розрахувати польський прибутковий податок і коли відправити в польську податкову інспекцію?

Кожен, хто працює в Польщі (незалежно від типу контракту і суми доходу), зобов'язаний платити податок один раз на рік. Ми завжди розраховуємо минулий рік, тобто в 2020 році ми розраховуємо доходи, отримані в 2019 році. Це також відноситься і до людей з України, які працюють в Польщі.

У більшості випадків основою для врегулювання є заповнена роботодавцем форма PIT-11, тобто підтвердження сплати податку на робочому місці. Роботодавець зобов'язаний надати працівників PIT-11 до кінця лютого кожного року за попередній рік. Навіть якщо ви працюєте в протягом одного дня, кожна людина повинна отримати PIT-11 від роботодавця. Цю форму можна отримати в електронному вигляді або на папері.

 

Увага! Кожен роботодавець повинен оформити PIТ-11. Якщо співробітник працював в чотирьох компаніях, він повинен отримати чотири PIT-11.

 

На підставі PIT-11 від роботодавця працівник заповнює свою щорічну податкову декларацію і відправляє її в податкову інспекцію в електронному вигляді, поштою або особисто.

Виняток! Коли договір злеценя / о справу, з особою яка не є працівником, становить менше 200 злотих брутто.Платник стягує фіксовану ставку 17% податку з вартості контракту і перераховує його до податкової інспекції на кожного працівника і не готує податок на прибуток. Дізнайтеся більше зі статті: Договір злеценя / о справу.

Як прибутковий податок вибрати, і коли відправити його в податкову інспекцію?

 Розрахунок податку на прибуток залежить від виду отриманого прибутку:

 А. Дохід від роботи, пенсій- незалежно від податкового резидентства, а також від дій, які виконуються особисто (договір злеценя / о справа в разі польського проживання) – розраховуємо на PIT-37.

 В. Прибутки з-за кордону, економічна діяльність оподатковується на загальних принципах, незареєстрована діяльність – розраховуємося на PIT-36. Якщо на додаток до цього прибутку ми також отримаємо прибуток, зазначений в пункті а, – ми розраховуємо все по PIT-36.

 С. Прибуток від підприємницької діяльності оподатковується за єдиною ставкою 19% – розраховується на PIT-36L

 D. Також розраховується прибуток від бізнесу, оподатковуваний одноразової сумою по PIТ-28

 E.Прибуток від грошового капіталу, цінних паперів, криптовалюта -розраховується на PIT-38

 F.Прибуток від продажу нерухомості, якщо між купівлею і її продажем немає п'яти років, розраховується на PIТ-39.

Крім прибуткового податку, також різняться вкладення PIT:

  • Додаток PIT / O – тут ми показуємо податкові відрахування, які не обкладаються податком. Прикріплюється до PIT-36, PIT-37, PIT-36L і PIT-28.

  • Додаток PIT / D – тут ми показуємо знижки на житло. Прикріплюється до PIT-36, PIT-37 і PIT-28.

  • Додаток PIT / M – тут ми показуємо прибуток неповнолітніх дітей. Додається до PIT-36

  • Додаток PIT / ZG – для прибутку з-за кордону. Додається до PIT-36, PIT-36L, PIT-38 і PIT-39

  • Додаток PIT / B – для прибутку від підприємницької діяльності, що обкладаються податком на загальних принципах (згідно з податковою шкалою). Прикріплено до PIT-36 і PIT-36L.

  • Додаток PIT / 28A і PIT / 28B – для фіксованого прибутку.Додається до PIT-28.

 

 PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 і PIT-39 разом з додатками повинні бути подані до податкової інспекції до 30 квітня, а якщо останній день квітня є неробочим днем, то перший робочий день, наступний за 30 квітня.

 PIT-28 разом з додатками повинен бути поданий в ужонд до 28/29 лютого, а якщо останній день лютого – неробочий день, то перший робочий день, наступний за цим днем.

Безкоштовні інтернет-програми для онлайн-розрахунків PIT або платних послуг податкової інспекції, а також брошури підтримки, написані Міністерством фінансів, можуть допомогти вам заповнити ваш PIT. Ви знайдете їх на урядовому веб-сайті: podatki.gov.pl.

Прибутковий податок в ужонд можна відправити через Інтернет, поштою або особисто. Ми рекомендуємо відправляти PIT онлайн, тому що цей спосіб відправки набагато швидше (без черг в офісі і на пошті), а також більш зручний (одним кліком і відправкою PIT вам не потрібно виходити з дому). Крім того, в разі поданих прибутковий податок в електронному вигляді-відділення мають 45 днів для повернення переплати, а в разі поданих PIT, традиційними способами – 3 місяці.

Увага! За вчасно не складену податкову декларацію, доведеться сплатити податкову заборгованість плюс відсотки якщо ви не надасте свій PIT вчасно.Так що краще зробити це раніше, ніж ніколи.Чем пізніше зроблена декларація, тим вище відсотки до сплати.

Прибуток від діяльності, здійснюваної особисто в Польщі.

У разі отримання прибутку від діяльності, здійснюваної особисто, наприклад:

  • Від художньої, літературної, наукової, тренерської, освітньої та журналістської діяльності

  • Від занять спортом, бігових спортивних змагань, суддівства

  • В якості судових експертів, 

  • Через надання послуг, на підставі мандатного договору або договору на конкретні роботи для осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність

 Правила збору і розрахунку податків залежать від того, чи є платник податків польським резидентом або нерезидентом.

У разі резидентів, податок, як правило, збирається шляхом збору податкового аванса.Хоча в разі нерезидентів податок стягується з платника / платника прибуткового податку, в розмірі 20% доходу.

Сплачений аванс або фіксована ставка податку сплачуються платниками на рахунок податкової інспекції до 20-го числа місяця, наступного за місяцем, в якому був отриманий податок або фіксована ставка авансу.

До кінця лютого року, наступного за податковим роком, особи, які виплачують винагороду, повинні перевести підрядника PIT-11 (якщо працівник є особою з податкової резиденцією в Польщі) або IFT-1 / IFT-1R (якщо працівник є особою, яка не має податкової резиденції в Польщі).

Громадянин України, що є польським податковим резидентом, відображає інформацію, що міститься в PIT-11, в своєму річному розрахунку PIT-36 або PIT-37. Однак, неподаткові резиденти з вищезгаданими прибутками не зобов'язані сплачувати щорічний PIT.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00-16:00

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 7:00-18:00