Методика обліку річній податковій декларації

Spis treści

1. Методика обліку річній податковій декларації
2. Яка сума податку?
3. Метод розрахунку податку
4. Коли і як платити податок?
5. Коли і як отримати повернення податку?

Методика обліку річній податковій декларації

 Існує три варіанти розрахунку PIT 37 або PIT 36:

• Тільки для себе (індивідуально), 

• Для себе і свого чоловіка (разом з чоловіком), 

• Як одинока людина.

 Подружжя можуть розраховувати рахунки разом, якщо:

• Були одружені протягом усього попереднього року (з 1 січня), 

• Протягом усього попереднього року між ними існувало майнове співтовариство, 

• Ніхто з подружжя не завідував відділом єдиної податкової або податкової карти, 

• Громадянин України має податкову резиденцію Польщі.

Можливість спільного врегулювання також може бути застосоване до врегулювання прибуткового податку з померлим чоловіком, тобто коли ви вступили в шлюб до початку податкового року і наш чоловік помер протягом податкового року, або ви залишалися в шлюбі протягом податкового року, а ваш чоловік помер після податкового року до подачі податкової декларації. У цій ситуації ви також можете враховувати спільне врегулювання.

Наприклад так само як сім'я з одним батьком, платником податків який виховує дітей, які:

• Неповнолітні (до 18 років), незалежно від того, мають ці діти якийсь прибуток або наскільки вони високі.

• Отримують соціальну пенсію або допомогу по догляду – незалежно від прибутку дітей.

• Молодше 25 років і все ще вчаться або вчаться, і в звітному році вони не отримали дохід (оподатковуваний за податковою шкалою або неоподатковуваний 19%) вище, ніж 3089 злотих (цей дохід не включає пенсії).

Громадянин України, який має польську податкову резиденція, може розплачуватися як одинока людина, навіть якщо дитина перебуває в Україні або народилася до того, як платник податків отримав польську податкову резидентність.

Оплата податків разом з чоловіком або в якості одного з батьків є більш вигідною, ніж індивідуальне врегулювання, тому що тоді податок розраховується на меншу суму.

• Для отримання докладної інформації про те, як розрахувати ваш PIT, будь ласка, прочитайте статтю: Для кого б ви хотіли розрахувати свій PIT?

Яка сума податку?

Існує три види оподаткування. Податкові ставки залежать від типу прибутку.

A) Оподаткування за податковою шкалою 17, 75%, 32%, на загальних умовах – дохід від роботи, замовлення, пенсії, економічна діяльність, незареєстрована діяльність, з-за кордону, неповнолітні діти та інші (PIT-36, PIT-37) .

Наступна шкала податку застосовується до розрахунків на 2019 рік (прибутковий податок поданий в 2020 році):

Сума зниження податку в розрахунках PIT на 2019 рік становить:

 1) 1 420 злотих – для податкової бази, яка не перевищує 8 000 злотих, 

 2) для розрахунку податку вище 8 000 PLNі не більше 13 000 PLN

 PLN:1 420 PLN мінус сумма, розрахована за формулою: 871 PLN 70 × PLN (податкова база – 8 000 PLN) ÷ 5000 PLN.

 3) для розрахунку податку вище 13 000 PLN і не більше 85 528 PLN – 548,30 PLN

 4) на підставі розрахунку податку, перевищує 85 528 PLN. І що не перевищує суми

 127 000 PLN – 548,30 PLN, мінус сума, розрахована за формулою: 548,30 PLN × (основа для розрахунку податку – 85 528 PLN) ÷ 41 472 PLN

 5) для податкової бази, що перевищує 127 000 PLN– без суми зниження податку.

Метод розрахунку податку

1. Доходи – віднімаються з податків витрати = прибуток.

2. Прибуток – відрахування на соціальне забезпечення – вирахування з доходу = оподатковувана сума.

3. Нарахований податок, зазначений в полі вище, на податковій базі.

4. Оподатковувана сума – внески з медичного страхування – податкові пільги = податкова заборгованість (податкове зобов'язання).

Якщо належний податок вище, ніж авансові платежі, отримані роботодавцем, то є податок, який потрібно оплатити, а якщо він вищий, то є переплата податку, і офіс зобов'язаний повернути надлишкову суму.

Докладні інструкції щодо заповнення форм PIT 37 можна знайти на веб-сайті; https://pomoc.pitax.pl/

В) Фіксоване оподаткування, ставка 19% – дохід від підприємницької діяльності, продажу нерухомості, криптовалюта, цінних паперів (PIT-36L, PIT-38, PIT-39)

Для вищевказаних джерел доходу податок становить 19% від доходу.

В цьому випадку до вираховуваних податків відносяться всі витрати, пов'язані з отриманням доходу. Тут немає встановлених законом сум. Важливо, щоб витрати були пов'язані з прибутками. Наприклад, такі витрати включають в себе:

• Для продажу нерухомості – витрати, які збільшили вартість нерухомості, зазначену під час їх володіння (наприклад, витрати на обробку приміщень, сплачений податок на спадщину та дарування, витрати на рекламу або в пресі, комісійні для агентств і т. Д.)

• Для доходу з капіталу, криптовалюта – це, наприклад, витрати на покупку проданих цінних паперів, комісійні за брокерську контору і т. Д.).

• Для бізнесу – покупка товарів, витрати на утримання офісу, бухгалтерські послуги.

•  Детальні інструкції щодо заповнення форм PIT 36, 36L, 38, 39 можна знайти на веб-сайті; https://pomoc.pitax.pl/

С) Оподаткування з фіксованою ставкою – для ділових операцій, для яких цей метод оподаткування був обраний при створенні або під час ведення бізнесу (PIT-28).

Сума податку залежить від типу бізнесу. Їх сума вказана в Законі про фіксований прибутковий податок з певних доходів, одержуваних фізичними особами. Сума податку становить від 2 до 20% від отриманого доходу. Податковою базою є дохід. Для фіксованої ставки податку може не обкладатися податком.

Докладні інструкції щодо заповнення форм PIT 28 можна знайти на веб-сайті; https://pomoc.pitax.pl/

Які пільги можна відняти в річному податку?

Пільги зменшують, сплачується податок або збільшують повернення податку. Тому варто включити їх в щорічну податкову декларацію. Ми розрізняємо податкові відрахування від прибутку.Право віднімати пільги в річній податковій декларації, не визначається громадянством.

Пільги, зібраних з доходу в 2020 році (прибутковий податок на 2019 рік), включають:

• внески

• У громадських інтересах, 

• У релігійних цілях, 

• Для благодійності та догляду за церквою, 

• Для цілей донорства крові, тобто донорства крові або плазми.

• Для освітніх і професійних навчальних цілей

Пожертвування повинні бути зроблені організаціями, розташованими в країнах Європейського Союзу або Європейському економічному просторі. Отже, пожертвування яке зроблене в установі, або яке розташоване в Україні, не може бути вирахувано.

• Допомога в реабілітації – витрати, понесені інвалідом або з метою реабілітації інваліда, для полегшення щоденного функціонування такої особи.

• Пільга на інтернет – для людей, які врегулювали цю пільгу вперше або врегулювали її рік тому.

• Пільга на індивідуальний пенсійний рахунок (ikze) – виплати на індивідуальний пенсійний рахунок для збереження коштів на пенсію, 

• Повернення невиправдано зібраних пільг, які раніше збільшували оподатковуваний дохід, наприклад, повернення ZUS.

• Допомога в розвитку- витрати, понесені на дослідження і розробки в сфері розвитку.

• Зниження процентних відсотків- для людей, які почали відповідні квартирні інвестиції в роки надання пільг, можуть відняти витрати на житло, понесені протягом періоду надання допомоги.

 Податкові пільги включають в себе так само:

 Пільги для дітей – сімейна пільга для батьків, які виховують дітей.

• Пільга на житло – відрахування витрат на систематичну економію на ощадному рахунку на підставі договору, укладеного до 2002 року.

• Пільга іноземцям – допомога людям, які працювали за кордоном і платили там податки.

Коли і як платити податок?

Податок, який випливає з річної податкової декларації (рядок «Повинно бути оплачено»), повинен бути сплачений до кінця квітня (до кінця лютого в разі PIT-28). Вам не потрібно платити податок одночасно з подачею / відправкою свого PIT в податкову інспекцію. PIT може бути відправлений, наприклад, в березні, а податок сплачений не пізніше 30.04.

Податок може бути сплачений готівкою (в касі офісу, банківським переказом) або в безготівковій формі, наприклад, з банківського рахунку через Інтернет.

Податок повинен бути сплачений з використанням мікро податкового рахунку. Його номер можна знайти на урядовому веб-сайті podatki.gov.pl або отримати в будь-який податкової інспекції, вказавши номер NIP або PESEL.

Якщо іноземець все ще чекає рішення про надання PESEL, він може сплатити податок на додану вартість з податкового мікро-рахунку податкової інспекції відповідно до переліку номерів банківських рахунків податкових органів Державної податкової адміністрації (діє з 1 січня 2020 року) .Там ви також знайдете докладні пояснення, на який рахунок платити окремі податки.

 У цьому випадку вкажіть при передачі номер документа, наприклад, паспорт, посвідчення особи.

 Для отримання докладної інформації про те, як платити податок, будь ласка, прочитайте статтю: Як сплатити податок

Коли і як отримати повернення податку?

 У офісів є 45 днів для повернення податку (суми, отримані з рядка «Переплата» або «Загальна сума повернення») – якщо PIT був відправлений онлайн або 3 місяці, якщо PIT було надано в паперовій формі – з дати отримання податкової декларації.Враховується той день, коли податкова інспекція отримує PIT, а не день його відправлення.

 Якщо переплата виникла в результаті виправлення декларації, то біля офісу є 2 місяці для повернення податку в разі паперового виправлення і 45 днів для електронного виправлення.

 Повернення податку можна отримати або за адресою, вказаною в PIT, або на банківський рахунок. Повернення на банківський рахунок вигідніше, оскільки в разі повернення податку поштою його сума зменшується на поштові витрати.

Для отримання докладної інформації про повернення податків, будь ласка, дивіться статтю: Як і коли отримати повернення податку?